Jednoosobowa działalność gospodarcza – koszty, cechy oraz sposób zakładania

Jednoosobowa działalność gospodarcza bez wątpienia jest w ostatnich latach jedną z najczęściej wybieranych form biznesu. Musi ona posiadać cel zarobkowy, a także funkcjonować w sposób ciągły. W tym przypadku jej założyciel jest w pełni odpowiedzialny za tę działalność, biorąc na siebie również wszelkie koszty i odpowiedzialność prawną. Co istotne, jednoosobową działalność gospodarczą prowadzić mogą tylko osoby fizyczne.

 

Samo założenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest naprawdę łatwe i nie pociąga za tym żadnych kosztów. Firmę taką rejestruje się w CEDG. Z uwagi na prostotę całego procesu oraz brak opłat często na JDG decydują się chociażby freelancerzy czy osoby, które dopiero zaczynają swoją przygodę z prowadzeniem przedsiębiorstwa, ponieważ nie niesie to ze sobą zbyt dużego ryzyka.

Do głównych zalet JDG można zaliczyć:

• wspomniany wcześniej brak opłat początkowych;
• bezproblemowe przekształcenie jej później w spółkę;
• dla osób, które nie czują się dobrze w sferze rozliczeń – niskie koszty. Przy prowadzeniu Księgi Przychodów i Rozchodów pomóc może profesjonalna księgowość.
• dowolność przy wyborze formy opodatkowania. Jedną z opcji jest – w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej – ryczałt lub podatek liniowy;
• łatwe zawieszenie, likwidowanie czy wznawianie działalności;
• ulgi podatkowe;
• możliwość starania się o dotacje;
• możliwość (ale nie wymóg) zatrudnienia pracowników.

Minusy JDG:

• Osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą ZUS zobowiązuje do odprowadzania składek. Ich wysokość zależy od formy opodatkowania (przy podatku liniowym wynosi 4,9%, a przy ryczałcie jest to określona stała kwota w zależności od przychodów).
• Duża odpowiedzialność właściciela.
• Brak dziedziczenia. Po śmierci właściciela JDG przestaje funkcjonować. (Istnieje możliwość wyznaczenia tzw. zarządcy sukcesyjnego. Zajmuje się on prowadzeniem działalności po śmierci przedsiębiorcy. Wówczas spółka w spadku może funkcjonować maksymalnie 2 lata. Umożliwia to ochronę pracowników i realizację podjętych dotychczas umów.)

Spółka cywilna – podatki, zakładanie, plusy i minusy

W przypadku spółek mamy do czynienia z więcej niż jedną osobą zarządzającą firmą. Jedną z popularniejszych form jest spółka cywilna.

Założenie spółki nie jest trudne, niemniej należy wziąć tu pod uwagę kwestie, które trzeba ustalić ze wspólnikami. Chodzi tu między innymi o nazwę, wkład, zarządzanie czy reprezentację. Rejestracja takiej spółki w CEIDG jest bezpłatna, zaś księgowość nie należy do trudnych. Wspólnicy wnoszą wkład do spółki, niemniej może być on niepieniężny.

Każdy wspólnik odprowadza podatek dochodowy, zaś sama spółka płaci np. VAT lub PIT4 tj. podatek od wynagrodzeń. Poza tym samo założenie spółki generuje konieczność zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości 0,5% wartości wkładu.

W związku z wcześniej wymienionymi aspektami, do zalet spółki cywilnej można zaliczyć: łatwy proces zakładania działalności, brak skomplikowanej księgowości, ale także kwestie związane z odpowiedzialnością – ponoszą ją bowiem wszyscy wspólnicy.

Ostatnia cecha może być również traktowana jako wada – wszyscy wspólnicy ponoszą solidarnie odpowiedzialność swoim osobistym majątkiem. Wówczas pojawia się zagrożenie, że inni wspólnicy będą ponosić konsekwencje działań jednej osoby.

Spółka cywilna a jednoosobowa działalność gospodarcza – różnice

Podstawowe różnice między spółką cywilną a JDG są związane z:

• Odpowiedzialnością – W przypadku JDG w całości ponosi ją jedna osoba, która odpowiada za własne działania. Natomiast w spółce cywilnej ponoszą ją solidarnie wszyscy członkowie, niezależnie od tego, kto działał w jej imieniu;
• Wniesieniem wkładu – W JDG nie jest konieczne wnoszenie wkładu. Przy spółce cywilnej wspólnicy wnoszą wkład, który może być niepieniężny;
• Formalnościami – Założenie, zawieszenie i zlikwidowanie JDG jest znacznie łatwiejsze niż przy spółce cywilnej. Ponadto w tym drugim przypadku konieczne jest sporządzenie umowy, którą podpisują wszyscy wspólnicy;
• Zarządzaniem i reprezentacją – Jednoosobowa działalność gospodarcza automatycznie przyjmuje, że firmą zarządza i reprezentują ją właściciel. Z kolei w spółce cywilnej konieczne jest ustalenie tej kwestii i określenie jej w umowie.

JDG czy spółka cywilna – co wybrać?

Przy wyborze warto kierować się ewentualnym ryzykiem. Jesteś początkującym przedsiębiorcą lub po prostu nie jesteś pewien, na ile Twój biznes będzie trafiony? Najlepiej wybrać jednoosobową działalność gospodarczą, chociażby ze względu na brak kosztów początkowych. Niemniej przy rozbudowanej działalności firmy, w której konieczne jest istnienie wyraźnej struktury i podziału obowiązków, lepiej zdecydować się na spółkę cywilną. Dzięki temu można zatrudnić więcej pracowników, a każdy wspólnik może wnieść coś do firmy i tym samym ułatwić jej funkcjonowanie.

Warto pamiętać, że JDG zawsze można przekształcić w spółkę, stąd jeśli nie masz pewności, co wybrać, bezpieczniej będzie postawić na jednoosobową działalność gospodarczą i ewentualnie później rozwinąć swój biznes.

Blog o księgowości dla firm

Zapoznaj się z poprzednimi wpisami na naszym blogu:

• Spółka cywilna – czym jest i jak ją założyć?
• Jak określić wartość środka trwałego?
• Czym jest WIS?

Sprawdź także nasz cennik usług księgowych.

Artykuł Spółka cywilna czy jednoosobowa działalność gospodarcza pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Spółka cywilna – co to takiego?

W przypadku spółki cywilnej rzecz dzieje się pomiędzy co najmniej dwiema stronami, które zawierają ze sobą umowę. Wówczas to zaczynają wspólnie dążyć do osiągania celów biznesowych określonych w umowie. Realizacją pierwszego takiego dążenia jest wniesienie wkładu, który jest warunkiem koniecznym uczestniczenia w spółce.

Warto poznać przepisy, które regulują kwestię funkcjonowania działalności, jaką jest spółka cywilna. Kodeks cywilny, zwłaszcza artykuły od 860 do 875, zawierają podstawy prawne istnienia i powstania spółki cywilnej, a także jej cechy i najważniejsze założenia.

Po pierwsze, nie ma ona osobowości prawnej, co oznacza, że prawa i obowiązki spadają bezpośrednio na wspólników. W praktyce wygląda to w ten sposób, że każdy z nich odprowadza podatki, a także bierze odpowiedzialność w przypadku spraw przed sądem. Sama spółka nie jest tu odrębnym bytem, a jedynie tworem złożonym z osób wchodzących w jej skład. Co ważne, wspólnikami mogą być nie tylko osoby fizyczne, ale także prawne.

Co musi zawierać umowa spółki cywilnej?

W umowie spółki cywilnej powinny być zawarte takie kwestie jak:

• nazwa spółki;
• wspólnicy;
• cel gospodarczy spółki;
• informacja o wkładzie wniesionym przez wspólników spółki;
• udział w stratach i zyskach poszczególnych wspólników spółki;
• reprezentacja oraz opis sposobu zarządzania spółką;
• dywidenda i wypłata zysków w czasie, kiedy spółka funkcjonuje.

Spółka cywilna – jak założyć?

Rejestracja spółki cywilnej nie jest trudna, ale może trochę potrwać. Warto znać kolejne kroki, które należy poczynić w celu założenia firmy. Jak więc to wygląda? Należy zacząć od poniższych elementów:

1. Rejestracja w rejestrze przedsiębiorców CEIDG wspólników (osób fizycznych) zakładanej spółki.
2. Stworzenie umowy w formie pisemnej.
3. Zgłoszenie spółki cywilnej do GUS (Głównego Urzędu Statystycznego).
4. Uzyskanie od GUS numeru REGON na podstawie formularza RG-OP.
5. Zgłoszenie spółki do urzędu skarbowego w celu uzyskania numeru NIP na podstawie wypełnienia formularzy NIP-2 oraz NIP-D.
6. Dokonanie przez wspólników będących osobami fizycznymi wpisu w rejestrze CEIDG (po uzyskaniu numeru REGON i NIP).

Czy i kiedy warto wybrać spółkę cywilną?

Założenie spółki cywilnej z pewnością dla wielu osób będzie jedną z korzystniejszych opcji, jeżeli chodzi o działalność gospodarczą. Przede wszystkim jednak warto się na to zdecydować, gdy Twoim celem jest prowadzenie działalności z innymi osobami. W ten sposób podzielisz odpowiedzialność. Poza tym w ten sposób każdy wspólnik może wnieść nie tylko własny wkład, ale również umiejętności i wiedzę.

Ważnym argumentem przemawiającym za założeniem spółki cywilnej jest to, że nie jest to drogi ani mozolny proces, zwłaszcza w porównaniu z innymi formami prowadzenia działalności. Jeśli więc chcesz oszczędzić czas i pieniądze, wybranie tego rozwiązania może być dla Ciebie korzystne.

Spółka cywilna – podatki

Zapewne nie będzie zaskoczeniem to, że spółka cywilna związana jest z podatkami. Już na samym wstępie mamy z nimi do czynienia, ponieważ sama umowa to konieczność odprowadzenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Ile to kosztuje? Podstawą jest tu stawka podatkowa o wysokości 0,5% wartości wkładów. W urzędzie skarbowym odpowiednim dla siedziby spółki należy złożyć deklarację podatkową i zapłacić podatek maksymalnie do 14 dni od dnia podpisania umowy.

Inne podatki

Kolejną kwestią jest podatek dochodowy. Spółka cywilna nie odprowadza takiego podatku, robią to natomiast jej wspólnicy – w przypadku osób fizycznych PIT, a w przypadku osób prawnych CIT. Ponadto spółkę tę obowiązuje podatek od towarów i usług, czyli VAT i podatek akcyzowy. Sprawdź, w czym może pomóc Ci PG Partner Gospodarczy.

Rozwiązanie spółki cywilnej

Likwidacja spółki cywilnej następuje w wyniku podjęcia uchwały o rozwiązaniu spółki. Wówczas w terminie 7 dni należy złożyć wniosek w GUS wraz z podpisami wszystkich wspólników. Wniosek należy wypełnić na formularzu RG-OP i dostarczyć go z załącznikiem RG-SC oraz kopię uchwały o rozwiązaniu spółki.

Blog o księgowości dla firm

Zapoznaj się z poprzednimi wpisami na naszym blogu:

• Jak określić wartość środka trwałego?
• Czym jest WIS?
• Jakie są obowiązki związane z kasą fiskalną?

Sprawdź także nasz cennik usług księgowych.

Artykuł Spółka cywilna – czym jest i jak ją założyć? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Artykuł Na czym polega przekształcenie spółek? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.