Jak obliczyć składkę zdrowotną? Zmiany w 2024 r.

Wcześniej obowiązujące przepisy umożliwiały odliczenie znacznej części składki zdrowotnej od podatku. Jednak ta zasada uległa już zmianie. Składka zdrowotna dla opodatkowanych na zasadach ogólnych jest obliczana od dochodu konkretnego przedsiębiorcy. Jest to 9% dla skali podatkowej i 4,9% dla podatku liniowego.

Jaka składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2024 r. dla przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy prowadzący JDG opodatkowaną wg. skali podatkowej 12 i 32%, zapłacą składkę zdrowotną wynoszącą 9% dochodu. Jednak nie wyniesie ona mniej niż 381,78 zł miesięcznie. W tej formie opodatkowania nie ma możliwości odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

A co z przedsiębiorcami, który wybrali podatek liniowy 19%? Zapłacą oni składkę zdrowotną wynoszącą 4,9% dochodu. Będzie to co najmniej 381,78 zł miesięcznie. W tym przypadku będą mogli odliczyć uiszczone składki na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy opodatkowania. Maksymalnie będzie to 11 600 zł w jednym roku podatkowym.

Z kolei osoby prowadzące JDG opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zapłacą składkę, której wysokość zależy od przychodu uzyskiwanego w skali roku. Obowiązują tutaj poszczególne progi:

  – Do 60 000 zł przychodu rocznie – składka wyniesie 419,46 zł miesięcznie

  – Od 60 000 zł do 300 000 zł – składka wyniesie 699,11 zł miesięcznie

  – Powyżej 300 000 zł – składka to 1 258,39 zł miesięcznie.

Przedsiębiorcy tacy mogą odliczyć 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne od przychodu.

W obliczu licznych zmian wielu przedsiębiorców zdecydowało się przejść właśnie na ryczałt.

Dzięki temu mogą płacić składkę zdrowotną zależną od przeciętnego wynagrodzenia, nie zaś od dochodu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stał się atrakcyjniejszą opcją dla wielu firm.

Składka zdrowotna u wspólników spółek

Dla wspólników spółki komandytowej, komplementariuszy spółki komandytowo-akcyjnej i wspólników jednoosobowych spółek z o.o. składka zdrowotna wyniesie 699,11 zł miesięcznie. Przy tym należy pamiętać, że składkę zdrowotną opłaca się z tytułu każdej spółki, której jest się wspólnikiem.

Składka zdrowotna – inne tytuły ubezpieczeń

Składkę zdrowotną muszą opłacać nie tylko przedsiębiorcy i wspólnicy spółek, ale też:

• Prokurenci i członkowie zarządu — w ich przypadku składka zdrowotna również wynosi 9% wysokości wynagrodzenia.
• Osoby współpracujące — Miesięczna składka zdrowotna w 2024 roku w tym przypadku wynosi 524,33 zł.

Co ze składkami na ubezpieczenie społeczne?

W 2024 roku przedsiębiorcy w Polsce mogą korzystać z różnych form ulg w zakresie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Są one dostosowane do różnych etapów i sytuacji firmy, a ich celem jest wsparcie szczególnie na początkowym etapie prowadzenia nowej działalności.

Sprawdź, ile wynoszą obecnie składki od nowego roku. Przeczytaj: Zmiana wysokości składek ZUS od stycznia 2024. Znajdziesz tam wyodrębnione wysokości i poszczególne wyliczenia, które są kluczowe dla przedsiębiorców z preferencją i bez niej.

Ulga na start

Nowe jednoosobowe działalności gospodarcze skorzystają z tzw. ulgi na start. Przez pierwsze 6 miesięcy przedsiębiorca jest zwolniony ze składek na ubezpieczenia społeczne, z wyjątkiem składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to znaczące ułatwienie, które pozwala zmniejszyć początkowe koszty prowadzenia działalności.

Preferencyjny ZUS

Kolejną formą wsparcia jest preferencyjny ZUS, inaczej nazywany również „mały ZUS”. Przedsiębiorcy na początku swojej działalności mogą opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 24 miesiące od momentu rozpoczęcia działalności. Warto jednak pamietać, że wysokość tych składek może ulec zmianie w ciągu roku, a jest to związane z ewentualnymi zmianami w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus to kolejna opcja, która jest dostępna dla przedsiębiorców, których roczne przychody nie przekraczają 120 000 zł. W ramach tej ulgi mogą oni opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od preferencyjnej, niższej podstawy. Ulga ta może być stosowana przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności.

Pełny ZUS

Przedsiębiorcy, którzy nie kwalifikują się do korzystania z powyższych ulg, są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w pełnej wysokości. Wysokość tych składek różni się w zależności od tego, czy przedsiębiorca decyduje się na opłacanie składki chorobowej. Brak korzystania z ulg oznacza wyższe miesięczne obciążenia.

Artykuł Składka zdrowotna w 2024 roku – skala podatkowa i podatek liniowy pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Składka zdrowotna 2024 zależna od formy opodatkowania

W 2024 roku wysokość składki zdrowotnej będzie zależna od wybranej formy opodatkowania:

• Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej — składka zdrowotna wyniesie 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim, jednak nie mniej niż 381,78 zł.
• W przypadku podatku liniowego — składka zdrowotna będzie wynosić 4,9% od dochodu (również nie mniej niż 381,78 zł).
• Dla podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — składka zdrowotna będzie naliczana według progów przychodów. Podstawa wyniesie odpowiednio 399,60 zł, 666,00 zł lub 1198,80 zł, w zależności od przychodu.

Wzrost składek społecznych ZUS — firmy bez preferencji

W 2024 roku podstawowa wysokość składek ZUS, obejmująca ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe czy wypadkowe, wzrośnie o 181,79 zł miesięcznie. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z obniżonych składek ZUS, będzie wynosić co najmniej 4694,40 zł.

Dla firm bez preferencji składki ZUS społeczne od stycznia 2024 roku wyniosą:

• Emerytalna 916,35 zł
• Rentowa 375,55 zł
• Składka chorobowa 115,01 zł
• Składka wypadkowa 78,40 zł
• Fundusz Pracy 115,01 zł.

Suma miesięcznie wyniesie 1600,32 zł.

Preferencyjne składki ZUS dla firm w 2024 r.

Nowe firmy, które skorzystają z preferencyjnych składek ZUS w 2024 roku, powinny pamiętać o poniższych zasadach:

1. Do ustalania wymiaru składek bierze się pod uwagę 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (obowiązującego w danym roku).
2. Od stycznia do czerwca 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1272,60 zł.
3. Od lipca do grudnia 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1290 zł.
4. Preferencyjne składki będą obowiązywać przed pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności.

Nowe firmy miesięcznie zapłacą składki społeczne ZUS w okresie styczeń-czerwiec:

• Emerytalna 248,41 zł
• Rentowa 101,81 zł
• Chorobowa 31,18 zł
• Wypadkowa 21,25 zł

Większość nowych firm nie będzie musiała płacić składki na Fundusz Pracy. W związku z tym suma miesięcznych składek społecznych ZUS do czerwca 2024 roku wyniesie 402,65 zł.

W okresie lipiec-grudzień 2024 nowi przedsiębiorcy będą musieli uiszczać składki:

• Emerytalna 251,81 zł
• Rentowa 103,20 zł
• Chorobowa 31,61 zł
• Wypadkowa 21,54 zł.

Suma składek miesięcznych wyniesie 408,16 zł.

Wakacje od ZUS

Nowy rząd planuje wprowadzenie tzw. wakacji od ZUS dla przedsiębiorców. Oznacza to możliwość rezygnacji z zapłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne przez określony czas. Przedsiębiorcy, którzy nie uzyskali dochodu lub ponieśli stratę, będą mogli zawnioskować o zawieszenie zapłaty składek na okres do trzech miesięcy, a być może nawet na pół roku. Rozważane jest również wypłacanie specjalnego zasiłku dla przedsiębiorców korzystających z wakacji od ZUS.

Zmiany w wysokości składek ZUS w 2024 roku są znaczące i mogą mieć istotny wpływ na finanse przedsiębiorców. Warto zwrócić uwagę na możliwość skorzystania z wakacji od ZUS. Może być to pomocne w trudniejszych okresach prowadzenia działalności gospodarczej.

Artykuł Zmiana wysokości składek ZUS od stycznia 2024 pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Co to jest roczna składka zdrowotna?

Roczna składka zdrowotna to obowiązek finansowy, który wynika z prowadzenia działalności gospodarczej. Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania oraz dochodów osiągniętych przez przedsiębiorcę.

Kto musi płacić składkę zdrowotną? Są to:

• Zatrudnieni na podstawie umowy o pracę: składka zdrowotna jest automatycznie potrącana z ich wynagrodzenia przez pracodawcę.
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą: przedsiębiorcy, którzy opłacają składki ZUS, muszą także płacić składkę zdrowotną.
• Osoby zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej: tylko umowy zlecenie, nie dotyczy umowy o dzieło.
• Emeryci i renciści: składka zdrowotna jest potrącana z ich świadczeń.
• Osoby pobierające inne świadczenia z ZUS (np. zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński): składka zdrowotna jest potrącana z tych świadczeń.
• Osoby zarabiające za granicą, ale mieszkające w Polsce: jeżeli nie są ubezpieczone w innym kraju, mogą być zobowiązane do opłacania składki zdrowotnej w Polsce.
• Ryczałtowcy: osoby opłacające podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Jaka jest minimalna składka zdrowotna 2023?

W 2023 roku minimalna składka zdrowotna wynosi 9% od minimalnego wynagrodzenia, które w tym roku wynosi 3 000 zł. Oznacza to, że minimalna miesięczna składka zdrowotna znajduje się obecnie na poziomie 270 zł.

Warto zwrócić uwagę na to, że składka zdrowotna jest teraz uzależniona od dochodu. W związku z tym nie ma możliwości odliczenia jej od podatku dochodowego.

Kto musi rozliczyć zwrot nadpłaty składki zdrowotnej w PIT 2024?

Przedsiębiorcy, którzy w 2023 roku otrzymali zwrot z ZUS z tytułu nadpłaconej składki zdrowotnej, muszą pamiętać o jej uwzględnieniu w deklaracji PIT. Zwroty z tytułu nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 rok mogą być znaczące. Jednak nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli cieszyć się pełnym zwrotem. Część z nich będzie musiała uwzględnić ten zwrot w rocznym rozliczeniu PIT za 2023 rok, które zostanie złożone w 2024 roku.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej może być skomplikowane, zwłaszcza w kontekście różnych form opodatkowania. Ważne jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi swoich obowiązków i dokładnie rozliczali wszelkie nadpłaty lub niedopłaty składki zdrowotnej. W rocznym rozliczeniu pomoże Ci biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy.

Skala podatkowa a zwrot składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, nie mają obowiązku zaliczania zapłaconej składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodu. Dla nich zwrot nadpłaty nie wpłynie na roczne rozliczenie PIT za 2023 rok.

Roczna składka zdrowotna ryczałtowca a nadpłata

Podatnicy opodatkowani ryczałtem mogą odliczyć od przychodu 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Dla nich zwrot nadpłaty będzie miał wpływ na PIT za 2023 rok. Będą musieli uwzględnić zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej i doliczyć ją do przychodu w PIT-28 w wysokości 50%.

Nadpłacona składka zdrowotna a podatek liniowy

Przedsiębiorcy rozliczający się liniowo mogą zaliczyć zapłaconą składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodu. Możliwe jest też odliczenie od dochodu, ale tylko do wysokości 8700 zł za 2022 rok. Jeśli składka była zaliczona do kosztów podatkowych, zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 rok powoduje obowiązek korekty kosztów.

Jak rozliczyć niedopłatę składki zdrowotnej w 2023 r?

Twoja składka zdrowotna została niewłaściwie obliczona i masz niedopłatę? Musisz obliczyć różnicę między kwotą, którą faktycznie zapłaciłeś, a kwotą, którą powinieneś był zapłacić. Następnie różnicę tę należy wpłacić przelewem na konto ZUS.

Jeśli nie uregulujesz niedopłaty w określonym terminie, możesz zostać obciążony odsetkami za zwłokę. Dlatego ważne jest, aby dokładnie obliczyć i uregulować wszelkie zaległości w odpowiednim czasie.

Artykuł Roczna składka zdrowotna – jak rozliczyć niedopłaty lub nadpłaty? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego

Członkowie rodziny uzyskują prawo do świadczeń opieki zdrowotnej od dnia zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego. Zgłoszenie powinno zostać dokonane w ciągu 7 dni od dnia, w którym powstał taki obowiązek. Takie zgłoszenie jest obowiązkowe, jeżeli członek rodziny nie podlega obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z własnego tytułu, np. jako pracownik czy przedsiębiorca.

Ubezpieczenie zdrowotne członka rodziny przysługuje:

• Dziecku: własnemu lub małżonka, dziecku przysposobionemu, wnukowi, dziecku obcemu, dla którego ustanowiono opiekę, albo dziecku obcemu przyjętemu w ramach rodziny zastępczej lub rodzinnego domu dziecka.
• Małżonkowi.
• Wstępnym (np. rodzicom, dziadkom) pozostającym z ubezpieczonym we wspólnym gospodarstwie domowym.

Warto wiedzieć, że jest to ubezpieczenie zdrowotne ZUS dla niepracujących. Inaczej sytuacja wygląda wtedy, kiedy zgłoszony członek rodziny nabywa prawo do ubezpieczenia. Może się to zdarzyć np. gdy założy własną działalność.

Członek rodziny nabywa własny tytuł do ubezpieczenia zdrowotnego — co wtedy?

Zdarza się, że członek rodziny, który już został zgłoszony do ubezpieczenia zdrowotnego, nabywa własny tytuł do tego ubezpieczenia. Są to sytuacje, gdy np. podjął pracę lub rozpoczął działalność gospodarczą. Wówczas należy go wyrejestrować z ubezpieczenia. Będzie można zgłosić go ponownie, jeśli nadal będzie spełniał warunki.

Jak załatwić dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne dla członka rodziny?

Zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego dokonuje się za pośrednictwem płatnika składek. Jeśli jesteś pracownikiem lub zleceniobiorcą, zgłoszenie dokonuje się poprzez pracodawcę lub zleceniodawcę. Osoby prowadzące działalność gospodarczą zgłaszają członków rodziny samodzielnie. W przypadku osób zarejestrowanych w powiatowym urzędzie pracy, zgłoszenia należy dokonać w urzędzie.

Jak krok po kroku zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego:

1. Upewnij się, że osoba, którą chcesz zgłosić, kwalifikuje się jako członek rodziny (np. małżonek, dziecko, rodzic mieszkający we wspólnym gospodarstwie domowym).
2. Przygotuj niezbędne dokumenty potwierdzające status członka rodziny (np. akt urodzenia dla dziecka, akt małżeństwa).
3. Pobierz i wypełnij odpowiedni formularz zgłoszeniowy do ubezpieczenia zdrowotnego.
4. Zgłoś się do płatnika składek. Jeśli jesteś pracownikiem lub zleceniobiorcą, przekaż wypełniony formularz swojemu pracodawcy lub zleceniodawcy.
5. Dla przedsiębiorców: Osoby prowadzące działalność gospodarczą powinny zgłosić członków rodziny samodzielnie w ZUS.
6. Dla bezrobotnych: Osoby zarejestrowane w powiatowym urzędzie pracy dokonują zgłoszenia w urzędzie.
7. Po złożeniu zgłoszenia, upewnij się, że otrzymałeś potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia od odpowiedniej instytucji.
8. Regularnie sprawdzaj status zgłoszenia i upewnij się, że członek rodziny został prawidłowo zgłoszony do ubezpieczenia.

Ubezpieczenie zdrowotne dla członka rodziny

Podsumowując, zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego jest kluczowym krokiem w zapewnieniu mu dostępu do opieki zdrowotnej. Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne pozwala na objęcie ochroną tych członków rodziny, którzy nie mają własnego tytułu do ubezpieczenia. Dzięki temu ubezpieczenie zdrowotne ZUS dla niepracujących członków rodziny staje się możliwe. Warto pamiętać o obowiązku zgłoszenia oraz ewentualnym wyrejestrowaniu członka rodziny w przypadku zmian w jego statusie ubezpieczeniowym.

Obraz autorstwa Freepik

Artykuł Jak zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Artykuł UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE DLA STUDENTA CUDZOZIEMCA pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.