Wakacje od ZUS 2024 – nowa ulga dla przedsiębiorców, ale nie dla wszystkich

W 2024 roku polscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać ze specjalnej ulgi, która zostanie wprowadzona po raz pierwszy. Są to wakacje od ZUS, które dotyczą mikroprzedsiębiorców i samozatrudnionych.

Ulga ta obejmuje zwolnienie z płacenia składek na ubezpieczenia społeczne. Projekt zakłada, że będzie ona obowiązywała przez jeden miesiąc w roku. Co ważne, z ulgi nie będą mogli skorzystać samozatrudnieni na rzecz byłych pracodawców.

Projekt wakacji od ZUS – jakie są szczegóły?

Obecny kształt projektu ustawy przewiduje, że w jednym miesiącu korzystania z ulgi, Zakład Ubezpieczeń Społecznych pokryje za przedsiębiorców składki na ubezpieczenie społeczne. Ulga nie obejmie jednak składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Projekt zakłada, że ulga będzie stanowić wsparcie na zasadzie pomocy de minimis. Skorzystać z niej będą mogli przedsiębiorcy niezależnie od formy podatku dochodowego. Liczba chętnych do skorzystania z wakacji od ZUS jest szacowana na 1,8 mln przedsiębiorców w 2024 r. Obliczane są także potencjalne koszty, jakie poniesie państwo. Dla budżetu oznacza to stratę na poziomie 1,73 mld zł.

Jakie oszczędności mogą przynieść wakacje od ZUS?

Teoretycznie można przyjąć, że wakacje od ZUS mogą przynieść przedsiębiorcom spore oszczędności. Kwestii tej przyjrzeli się eksperci, według których szacowane zyski mogą wynieść nawet na 1,6 tys. zł. Jak się okazuje, w praktyce realny zysk nie będzie tak obiecujący. Wynika to przede wszystkim z faktu, że w danym miesiącu obowiązywania ulgi od ZUS, przedsiębiorca nie będzie mógł skorzystać z obniżenia podstawy opodatkowania za pomocą składek na ubezpieczenia społeczne.

Wskutek tego powstanie wyższa podstawa opodatkowania, a co za tym idzie – więcej wyniesie podatek dochodowy i składka zdrowotna.

W związku z powyższym:

• Przedsiębiorcy na skali z 12% PIT mogą zapłacić nawet o 192 zł wyższy podatek i o 144 zł większą składkę zdrowotną. Oszczędności wyniosą ok. 1264 zł.
• Przedsiębiorcy na skali 32% PIT mogą zyskać oszczędności na poziomie 944 zł.
• Firmy na podatku liniowym mogą zaoszczędzić ok. 1218 zł.

Niektórzy przedsiębiorcy skorzystają na wakacjach ZUS

Dla niektórych firm wakacje od ZUS przynoszą sporo korzyści. Chodzi przede wszystkim o przedsiębiorców, którzy na skali PIT osiągają małe dochody, nieprzekraczające rocznie 30 000 zł. Dla nich wakacje od ZUS oznaczają brak zmian w wysokości odprowadzanego podatku i opłacanej składki zdrowotnej. Firmy takie nie płacą podatku do kwoty wolnej, a odprowadzana składka zdrowotna jest minimalna.

Oprócz powyższych, przedsiębiorcy, którzy odnoszą straty, również nie odczują negatywnego wpływu skorzystania z wakacji od ZUS w związku z rozliczeniami podatkowymi.

Firmy na podatku liniowym zyskają najmniej. Wiele minusów dotyczy także niektórych ryczałtowców, których nie obejmuje kwota wolna od podatku i którzy generują wyższy dochód.

Artykuł Wakacje od ZUS 2024 pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Składka zdrowotna 2024 zależna od formy opodatkowania

W 2024 roku wysokość składki zdrowotnej będzie zależna od wybranej formy opodatkowania:

• Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej — składka zdrowotna wyniesie 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim, jednak nie mniej niż 381,78 zł.
• W przypadku podatku liniowego — składka zdrowotna będzie wynosić 4,9% od dochodu (również nie mniej niż 381,78 zł).
• Dla podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — składka zdrowotna będzie naliczana według progów przychodów. Podstawa wyniesie odpowiednio 399,60 zł, 666,00 zł lub 1198,80 zł, w zależności od przychodu.

Wzrost składek społecznych ZUS — firmy bez preferencji

W 2024 roku podstawowa wysokość składek ZUS, obejmująca ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe czy wypadkowe, wzrośnie o 181,79 zł miesięcznie. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z obniżonych składek ZUS, będzie wynosić co najmniej 4694,40 zł.

Dla firm bez preferencji składki ZUS społeczne od stycznia 2024 roku wyniosą:

• Emerytalna 916,35 zł
• Rentowa 375,55 zł
• Składka chorobowa 115,01 zł
• Składka wypadkowa 78,40 zł
• Fundusz Pracy 115,01 zł.

Suma miesięcznie wyniesie 1600,32 zł.

Preferencyjne składki ZUS dla firm w 2024 r.

Nowe firmy, które skorzystają z preferencyjnych składek ZUS w 2024 roku, powinny pamiętać o poniższych zasadach:

1. Do ustalania wymiaru składek bierze się pod uwagę 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (obowiązującego w danym roku).
2. Od stycznia do czerwca 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1272,60 zł.
3. Od lipca do grudnia 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1290 zł.
4. Preferencyjne składki będą obowiązywać przed pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności.

Nowe firmy miesięcznie zapłacą składki społeczne ZUS w okresie styczeń-czerwiec:

• Emerytalna 248,41 zł
• Rentowa 101,81 zł
• Chorobowa 31,18 zł
• Wypadkowa 21,25 zł

Większość nowych firm nie będzie musiała płacić składki na Fundusz Pracy. W związku z tym suma miesięcznych składek społecznych ZUS do czerwca 2024 roku wyniesie 402,65 zł.

W okresie lipiec-grudzień 2024 nowi przedsiębiorcy będą musieli uiszczać składki:

• Emerytalna 251,81 zł
• Rentowa 103,20 zł
• Chorobowa 31,61 zł
• Wypadkowa 21,54 zł.

Suma składek miesięcznych wyniesie 408,16 zł.

Wakacje od ZUS

Nowy rząd planuje wprowadzenie tzw. wakacji od ZUS dla przedsiębiorców. Oznacza to możliwość rezygnacji z zapłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne przez określony czas. Przedsiębiorcy, którzy nie uzyskali dochodu lub ponieśli stratę, będą mogli zawnioskować o zawieszenie zapłaty składek na okres do trzech miesięcy, a być może nawet na pół roku. Rozważane jest również wypłacanie specjalnego zasiłku dla przedsiębiorców korzystających z wakacji od ZUS.

Zmiany w wysokości składek ZUS w 2024 roku są znaczące i mogą mieć istotny wpływ na finanse przedsiębiorców. Warto zwrócić uwagę na możliwość skorzystania z wakacji od ZUS. Może być to pomocne w trudniejszych okresach prowadzenia działalności gospodarczej.

Artykuł Zmiana wysokości składek ZUS od stycznia 2024 pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.