Zmiany składek dla przedsiębiorców w 2026 r.

Od kolejnego roku ma obowiązywać nowy system wyliczania składki zdrowotnej. Rząd zaproponował dwuelementową konstrukcję składki, która będzie zależna od przychodów i dochodów podatnika, ale w nieco uproszczony sposób niż dotychczas.

Nowy model składki będzie zawierał dwa elementy:

1. Część ryczałtowa – będzie obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców

• 9% podstawy wymiaru,
• podstawa to 75% minimalnego wynagrodzenia (jak dotąd obowiązywały różne progi uzależnione od przychodu).

2. Część dodatkowa – tylko po przekroczeniu progów

• przy skali podatkowej i podatku liniowym: po przekroczeniu 1,5x średniego wynagrodzenia – dodatkowa składka 4,9% od nadwyżki,
• dla ryczałtowców: po przekroczeniu 3x średniego wynagrodzenia – dodatkowa składka 3,5% od nadwyżki.

W związku z tym wiemy, że do pewnych limitów składka zdrowotna będzie stała, a dopiero po ich przekroczeniu stanie się progresywna.

Czy to oznacza powrót ryczałtowego ZUS?

Przejdźmy więc do zasadniczego pytania: Czy wróci zryczałtowany ZUS? I tak, i nie.

Większość małych firm będzie płaciło stałą składkę zdrowotną bez comiesięcznych wyliczeń od dochodu. Nie będzie jednej, wspólnej składki zryczałtowanej. Składka zdrowotna będzie miała część progresywną i wciąż pozostanie uzależniona od dochodów przy wyższych progach.

Oznacza to raczej uproszczenie obecnego systemu niż powrót do modelu sprzed Polskiego Ładu. Rząd proponuje konstrukcję, która pozwala na przewidywalność, ale nie dla wszystkich firm.

Przykład: ile wyniesie składka zdrowotna w 2026?

Załóżmy, że minimalne wynagrodzenie w 2026 roku będzie na poziomie 5000 zł brutto. Składka podstawowa to: 75% x 5000 zł = 3750 zł -> 9% x 3750 zł = 337,50 zł miesięcznie.

Jeśli Twój przychód (lub dochód, w zależności od formy opodatkowania) nie przekroczy progu, to zapłacisz składkę zdrowotną w kwocie 337,50 zł miesięcznie, niezależnie od faktycznego wyniku finansowego.

A co w sytuacji, gdy przekroczysz próg?

• Jeśli rozliczasz się skalą podatkową lub podatkiem liniowym: po przekroczeniu 1,5x średniego wynagrodzenia, zapłacisz 4,9% od nadwyżki.
• Rozliczasz się ryczałtem: powyżej 3x średniego wynagrodzenia naliczana będzie dodatkowa składka wynosząca 3,5% od nadwyżki.

Ważna zmiana od 2026 r: brak możliwości odliczenia składki

Kolejna ważna wiadomość dla przedsiębiorców to fakt, że w 2026 roku już nie będzie można odliczyć składki zdrowotnej ani od dochodu, ani od przychodu.

W związku z tym, mimo uproszczenia wyliczeń, realne koszty podatkowe mogą wzrosnąć. Warto wziąć to pod uwagę przy analizie swojej sytuacji finansowej.

Dla kogo zmiany w składce zdrowotnej będą korzystne?

Na wprowadzeniu nowych zasad nie skorzystają wszyscy. Plusy takiego rozwiązania mogą jednak zauważyć mikroprzedsiębiorcy, którzy mają niewielkie przychody i dotąd musieli płacić wyższą składkę. Bez wątpienia nowy model może stać się zaletą dla firm na ryczałcie, które utrzymają przychody poniżej 3x przeciętnego wynagrodzenia.

Nowy sposób naliczania składki zdrowotnej prawdopodobnie będzie mniej korzystny dla:

• firm osiągających wysokie dochody, zwłaszcza powyżej 10 000-15 000 zł miesięcznie,
• przedsiębiorców na podatku liniowym, którzy stracą możliwość odliczenia składki zdrowotnej,
• osób, które dziś płacą minimalną składkę w uproszczonej formie i korzystają z preferencji.

Czy zmienią się inne składki ZUS?

Zgodnie z informacjami, składki społeczne będą wciąż wyliczane od 60% przeciętnego wynagrodzenia. Ich poziom będzie się podwyższał wraz ze wzrostem średniej krajowej.

Pełna forma zryczałtowanego ZUS-u póki co nie jest przewidywana. Przedsiębiorcy nie mogą więc na razie liczyć na jednolitą składkę zdrowotną i społeczną w jednej, stałej kwocie.

Artykuł Czy w 2026 wróci ryczałtowy ZUS? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Ile kosztuje ZUS na działalności jednoosobowej?

Największym wydatkiem w JDG są składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. U przedsiębiorców, którzy nie korzystają już z żadnych ulg i płacą tzw. duży ZUS, comiesięczne obciążenia mogą przekraczać nawet 2000 zł.

Od stycznia 2025 r. składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą min.:

• Emerytalna: 1015,78 zł
• Rentowa: 416,30 zł
• Wypadkowa: 86,90 zł
• Fundusz Pracy: 127,49 zł
• Chorobowa (dobrowolna): 127,49 zł.

Łącznie, jeśli zdecydujesz się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, zapłacisz 1773,96 zł miesięcznie. Bez tej składki będzie to już 1646,47 To jednak nie koniec, bo oczywiście dochodzi jeszcze składka zdrowotna.

Nadal obowiązują zasady wprowadzone przez Polski Ład. Składki zdrowotne zależą od formy opodatkowania:

• Będąc na skali podatkowej zapłacisz 9% od dochodu,
• przy podatku liniowym jest to 4,9%,
• a przy ryczałcie obowiązują trzy progi kwotowe w zależności od rocznych przychodów.

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 431,18 zł, ale może być wyższa, jeśli zarabiasz więcej.

Jaki ZUS na start?

Jeśli dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością, na pewno zainteresują Cię obniżone składki ZUS dla nowych firm. Przez pierwsze pół roku możesz skorzystać z tzw. ulgi na start, która zwalnia Cię z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Wówczas musisz płacić wyłącznie składkę zdrowotną.

Po sześciu miesiącach możesz przejść na mały ZUS, który obowiązuje przez kolejne 24 miesiące. Podstawą wymiaru składek jest 30% minimalnego wynagrodzenia. Składki społeczne przy preferencyjnym ZUS-ie wyglądają następująco:

• Emerytalna: 273,24 zł
• Rentowa: 111,98 zł
• Wypadkowa: 23,38 zł
• Dobrowolna chorobowa: 34,30 zł
• Fundusz pracy: 0,00 zł

Łącznie daje to składki na poziomie 442,90 zł z chorobowym lub 408,60 zł bez. Do tego dochodzi składka zdrowotna.

Porównanie składek ZUS

1. Jeśli jesteś na początku swojej drogi z JDG i korzystasz z ulgi na start: zapłacisz wyłącznie składkę zdrowotną. Będą to koszty na poziomie 431,18 zł (przy skali podatkowej i niższym dochodzie) lub od 376,16 zł do 1127,74 zł (przy ryczałcie).
2. Jeśli przysługuje Ci preferencyjny ZUS: zapłacisz razem składki społeczne w kwotach od 408,60 zł (bez chorobowego) do 442,90 zł (z chorobowym) i składkę zdrowotną zależną od formy opodatkowania (od 785 zł do 1550 zł).
3. Jeżeli masz działalność dłużej niż 30 miesięcy i nie masz już ulg: comiesięczny koszt prowadzenia firmy to średnio ok. 2205 zł. Na wszystko składają się pełne składki społeczne od 1773,96 zł (z chorobowym) i składka zdrowotna w min. wysokości 431,18 zł.

Ile płaci się podatku na własnej działalności?

Jako samozatrudniony możesz wybrać jedną z trzech form opodatkowania. Każda z nich oznacza inne zasady i stawki podatku:

• Skala podatkowa (zasady ogólne): płacisz 12% podatku do 120 000 zł dochodu rocznie. Powyżej tego progu stawka rośnie do 32%. Jest to jedyna forma, która umożliwia wspólne rozliczenie z małżonkiem i korzystanie z ulg prorodzinnych.
• Podatek liniowy: zawsze wynosi 19% od dochodu, niezależnie od jego wysokości. Nie masz jednak dostępu do większości ulg i odliczeń.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: stawki zależą od rodzaju działalności, od 2%, przez 8,5%, 12% i 15%, do nawet 17%. Podatek oblicza się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania.

Pamiętaj! Wybór formy opodatkowania wpływa nie tylko na wysokość samego podatku, ale również na sposób obliczania składki zdrowotnej.

Dodatkowe koszty na JDG, o których warto pamiętać

Prowadzenie firmy to jednak nie tylko ZUS i podatki. Do comiesięcznych lub kwartalnych wydatków należy doliczyć m.in. koszty księgowości. Obsługa biura rachunkowego kosztuje od 350 do 1300 zł miesięcznie, w zależności od formy opodatkowania i dokumentacji do obsługi.

Pamiętaj też o tzw. Kosztach ukrytych. Są to chociażby wydatki na marketing, hosting, domeny, licencje na oprogramowanie czy reklamy.

Koszty JDG: Czy planowane są jakieś zmiany?

Nadal obowiązują przepisy Polskiego Ładu, jednak planowano uproszczenie systemu od kolejnego roku. Nowelizacja ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, uchwalona przez Sejm 4 kwietnia, zakładała wprowadzenie składki zdrowotnej w dwóch częściach:

• ryczałtowej (9% od 75% minimalnego wynagrodzenia); oraz
• procentowej, naliczanej od nadwyżki dochodu lub przychodu powyżej określonych progów.

Nowe zasady miały dotyczyć wszystkich form opodatkowania: skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu. Projekt spotkał się jednak z krytyką części środowisk. Ostatecznie 6 maja 2025 r. Prezydent zawetował ustawę, uzasadniając decyzję brakiem wystarczających konsultacji społecznych.

W związku z tym dalszy los reformy pozostaje niepewny. Jako przedsiębiorca powinieneś śledzić rozwój sytuacji legislacyjnej, gdyż temat składki zdrowotnej najprawdopodobniej powróci w zmienionej formie.

Koszty to tylko jedna strona medalu. Druga to niezależność, wpływ na własne życie i poczucie, że budujesz coś swojego. Dlatego jeśli liczby Cię nie zniechęcają, tylko mobilizują, ruszaj z rejestracją firmy. Własna działalność wiąże się z wydatkami, ale jest też doskonałą inwestycją, która często zwraca się szybciej, niż myślimy.

Artykuł Koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Jakie są zasady ustalania składki zdrowotnej po wznowieniu działalności?

W momencie odwieszenia swojej działalności, jako przedsiębiorca ponownie podlegasz obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego. W związku z tym od tej pory musisz opłacać swoją składkę zdrowotną. Po wznowieniu składka nie pozostaje jednak taka sama jak wcześniej. Należy naliczyć ją na nowo – i tutaj warto poznać zasady, które obowiązują.

Wpływ formy opodatkowania na składkę zdrowotną

To, w jaki sposób rozliczasz się z urzędem skarbowym, ma niebagatelne znaczenie dla wyliczenia Twojej składki zdrowotnej.

Dokładniej:

• Jeśli wybrałeś skalę podatkową lub podatek liniowy – wysokość składki zdrowotnej jest uzależniona od dochodu, który osiągasz w poprzednim miesiącu. Jeśli działalność była zawieszona przez dłuższy czas, a w miesiącu poprzedzającym wznowienie nie było żadnego dochodu, podstawą do naliczenia składki może być minimalne wynagrodzenie.
• Ryczałt – w tym przypadku podstawą obliczenia składki zdrowotnej jest przychód uzyskany w miesiącu wznowienia, pomniejszony o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne i 50% zapłaconej składki zdrowotnej.

Jak widać, przy wznowieniu działalności bardzo istotne jest zaplanowanie miesiąca powrotu do aktywności gospodarczej. W ten sposób możesz uniknąć niespodzianek związanych z wysokością nowej składki zdrowotnej.

Chwila wznowienia działalności

W kontekście składki zdrowotnej znaczenie ma nie tylko forma opodatkowania, ale również moment, w którym zdecydujesz się na powrót do prowadzenia swojej firmy.

Dokładniej:

1. Działalność zawiesiłeś i wznowiłeś w tym samym roku kalendarzowym.

Jeśli działalność była zawieszona np. od maja do listopada i odwieszasz ją w tym samym roku, podstawa do obliczenia składki za pierwszy miesiąc po wznowieniu jest ustalana na podstawie dochodu lub przychodu sprzed zawieszenia.

Przykład: Mariusz zawiesił działalność 1 maja 2024 r. i odwiesił ją 1 grudnia 2024 r. Podstawa do naliczenia składki zdrowotnej za grudzień będzie oparta na dochodzie lub przychodzie z kwietnia 2024 r.

2. Zawiesiłeś działalność w jednym roku, a wznawiasz ją już w kolejnym.

Jeśli działalność została zawieszona np. w listopadzie 2024 r., a wznawiasz ją w lutym 2025 r., podstawę do wyliczenia składki zdrowotnej ustala się według nowego roku składkowego. W tym przypadku, gdy nie było dochodów w poprzednim miesiącu, przyjmuje się minimalne wynagrodzenie jako podstawę wymiaru.

Składka zdrowotna a przychody i koszty podczas okresu zawieszenia

Przychody, które uzyskałeś w czasie zawieszenia działalności, a także koszty wówczas poniesione, nie są uwzględnianie przy obliczaniu podstawy wymiaru nowej składki zdrowotnej po jej odwieszeniu. Oznacza to, że wszystkie transakcje dokonane w czasie zawieszenia, np. sprzedaż środków trwałych lub regulowanie zobowiązań, nie wpływają na wysokość składki.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Nie warto zapominać również o tym, że przedsiębiorcy rozliczający się skalą podatkową lub podatkiem liniowym, muszą co roku rozliczać swoją składkę zdrowotną. Jeśli Twoja działalność była zawieszona tylko przez część roku, przychody i koszty z tego okresu nie są brane pod uwagę przy obliczaniu rocznej podstawy wymiaru składki. W związku z tym, gdy dochód został osiągnięty w okresie zawieszenia, nie wpłynie on na wysokość Twojej rocznej składki zdrowotnej.

Jakie są obowiązki wobec ZUS po wznowieniu działalności?

Po wznowieniu działalności musisz nie tylko od nowa opłacać składkę zdrowotną, ale najpierw ponownie zgłosić się do ZUS-u jako płatnik ubezpieczeń. W tym celu należy złożyć odpowiednie formularze, np. ZUS ZUA lub ZUS ZZA, w zależności od zakresu ubezpieczeń. Musisz zrobić to maksymalnie w ciągu 7 dni od daty wznowienia działalności. Brak terminowego zgłoszenia może skutkować konsekwencjami, np. ZUS może naliczyć dodatkowe odsetki za zwłokę.

Pozostałe zasady dotyczące wznowienia działalności gospodarczej

Po wznowieniu działalności pamiętaj o pozostałych kwestiach:

• W okresie zawieszenia nie trzeba opłacać składek zdrowotnych, ale po odwieszeniu obowiązek ten powraca na pełną skalę.
• Przychody i koszty poniesione w czasie zawieszenia nie wpływają na ustalanie podstawy składki zdrowotnej.
• Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym rok składkowy trwa od 1 lutego do 31 stycznia.

Dla ryczałtowców rok składkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia.

Artykuł Wznowienie działalności gospodarczej w kontekście składki zdrowotnej pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

PIP zapowiedziało tysiące kontroli

Główny Inspektor Pracy jeszcze na początku grudnia prezentował na posiedzeniu Rady Ochrony Pracy informacje związane z działaniem PIP w kolejnych latach. Wśród zapowiedzi znalazła się informacja także o tym, że w 2025 roku Państwowa Inspekcja Pracy planuje przeprowadzenie nawet do 55 tysięcy kontroli. Urzędnicy skupią się przede wszystkim na sprawdzaniu, czy przepisy wprowadzone do Kodeksu Pracy w stosunkowo niedawnym okresie są odpowiednio przestrzegane.

Co dokładnie skontroluje PIP?

Z punktu widzenia pracodawców istotne jest sprawdzenie, na czym skupią się urzędnicy podczas kontroli. Warto już wcześniej zniwelować potencjalnie kontrowersyjne sytuacje w przedsiębiorstwie – taki zresztą jest cel kontroli.

Państwowa Inspekcja Pracy w 2025 roku (i w kolejnych latach) skupiać się będzie na kilku istotnych zagadnieniach:

1. Praca zdalna – została uregulowana w przepisach, ale pracodawcy po części zaniedbali obowiązek odpowiedniej dokumentacji wewnątrzzakładowej. PIP będzie dbać o to, aby praca zdalna miała realizację na warunkach określonych w przepisach.
2. Uprawnienia rodzicielskie – inspektorzy mają sprawdzać, czy pracodawcy nie naruszają przepisów dotyczących rodzicielstwa, ochrony stosunku pracy pracowników na urlopie rodzicielskim itp. Weryfikowana będzie także kwestia dania możliwości korzystania z nowego prawa do elastycznej organizacji pracy rodziców lub opiekunów dzieci do lat 8.
3. Zatrudnianie cudzoziemców – mają wejść w życie nowe przepisy dot. zatrudnienia cudzoziemców. Organy kontroli mają sprawdzać, czy przedsiębiorstwa będą odpowiednio dostosowywać się do nowych procedur i wymogów. Dotyczy to także agencji pracy tymczasowej i agencji zatrudnienia.
4. Mobbing – PIP dostrzega, że liczba zgłoszeń skarg pracowniczych w kontekście mobbingu jest nadal wysoka. Z tego też powodu bardzo duży nacisk jest położony na to, aby przy analizie skarg o mobbing sprawdzać, czy pracodawca wdrożył sposoby przeciwdziałania mobbingowi – i czy zrobił to skutecznie.
5. Równe traktowanie – wiele mówi się o różnicach w wysokościach wynagrodzenia w zależności od płci. Państwowa Inspekcja Pracy będzie sprawdzać, czy za jednakową pracę wynagrodzenia są równe, dlatego skargi dot. tego zagadnienia będą przez urząd badane skrupulatnie.
6. Ochrona sygnalistów – Ustawa o ochronie sygnalistów znacząco zmienia podejście do ochrony osób zgłaszających pewne problemy w firmie lub instytucji. Pracodawcy mają obowiązek wdrożenia procedury zgłoszeń wewnętrznych, jeśli zatrudniają co najmniej 50 osób. Realizację tego obowiązku będzie weryfikować Państwowa Inspekcja Pracy. Urząd ma także udzielać porad osobom, które chciałyby dokonać zgłoszenia naruszenia prawa w przedsiębiorstwie.
7. PPK – Pracownicze Plany Kapitałowe są rozwiązaniem, z którego korzysta wielu pracowników. PPK obejmuje wiele obostrzeń i wymogów nakładanych np. na pracodawcę. Jeśli do Państwowej Inspekcji Pracy trafiają sygnały o nieprzestrzeganiu przepisów o PPK (np. o braku wpłat do PPK dokonywanych przez pracodawcę), inspektorzy mogą to zbadać.
8. Czas pracy i wypłata wynagrodzeń – przestrzeganie przepisów i potencjalne naruszanie norm dotyczących czasu pracy oraz terminów wypłaty wynagrodzeń to zagadnienia, które stale interesują PIP. Również w tym roku podczas kontroli sprawdzane będzie to, czy pracodawca nie narusza ustaleń i praw pracowniczych w danym zakresie.

Co kontroluje ZUS?

Zadaniem Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jest sprawdzanie, czy pracownicy prawidłowo korzystają ze zwolnienia lekarskiego, czyli popularnego L4. Warto zaznaczyć, że zaledwie w 2024 roku ZUS wstrzymał wypłaty na kwotę niemal 640 tysięcy złotych. Wszystko to w ramach walki z nadużyciami L4.

W ramach kontroli weryfikacji będą podlegać takie sprawy jak:

• Długość zwolnienia i adekwatność tego czasu do schorzenia.
• Czy pracownik nie próbuje uniknąć pracy i realnie nie jest chory.
• Stawianie się przez pracownika na badania kontrolne.
• Pojawianie się nadużyć w kontekście wcześniejszego brania zwolnień lekarskich.

Nowe uprawnienia kontroli ZUS w 2025 roku

Warto zaznaczyć, że ZUS w 2025 roku uzyskał nowe uprawnienia związane z kontrolą zwolnień lekarskich. Okazuje się, że inspektorzy ZUS mogą realizować niezapowiedziane wizyty w miejscu zamieszkania pracownika. Mogą także weryfikować jego aktywność zawodową podczas trwającego zwolnienia lekarskiego.

Co przede wszystkim sprawdza ZUS?

• Czy pracownik nie wykonuje pracy zarobkowej w trakcie zwolnienia?
• Czy pracownik nie przebywa w miejscu innym niż zadeklarowane w zwolnieniu lekarskim – czy nie pojechał na wakacje, będąc rzekomo ciężko chorym.
• Niewłaściwe wykorzystanie zwolnienia L4 – poniekąd związane z poprzednim aspektem tj. wyjazdami wakacyjnymi zamiast leczenia się w domu. Do tego dochodzi również częste nadużywanie L4 w postaci remontu mieszkania.

Artykuł Wzmożone kontrole ZUS/PIP w 2025 roku pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Ulgi ZUS dla nowych firm

Przy zakładaniu działalności gospodarczej w Polsce przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z wielu rodzajów wsparcia oferowanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Celem tych środków wsparcia jest obniżenie kosztów finansowych, które pojawiają się na wczesnym etapie prowadzenia firmy. To ułatwia nowym przedsiębiorstwom stabilniejsze wejście na rynek oraz zapewnia większą swobodę w zarządzaniu finansami działalności. Wśród proponowanych ulg i preferencji można wymienić między innymi „ulgę na start”, obniżone składki ZUS oraz program „Mały ZUS Plus”, każdy z nich przyczynia się do zmniejszenia wymaganych opłat.

Ulga na start

Ulga na start umożliwia nowym przedsiębiorcom zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwszych sześć miesięcy działalności gospodarczej. Jedynym obowiązkiem finansowym przedsiębiorcy w tym czasie jest opłacenie składki zdrowotnej. Aby skorzystać z tej ulgi, niezbędne jest spełnienie dwóch kryteriów: nieprowadzenie żadnej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich pięciu lat oraz nieświadczenie usług dla swojego byłego pracodawcy. Choć Ulga na start oferuje znaczące korzyści, warto zwrócić uwagę, że w omawianym okresie przedsiębiorca nie korzysta z ochrony ubezpieczeń społecznych.

Preferencyjne składki ZUS

Po zrealizowaniu ulgi na start przedsiębiorcy mają możliwość opłacania obniżonych składek ZUS przez następne 24 miesiące. Wartość, od której obliczane są te składki, wynosi 30 proc. minimalnego wynagrodzenia, które w roku 2025 osiąga poziom 1 399,8 zł. Koszt miesięczny tych preferencyjnych składek, nie uwzględniając ubezpieczenia chorobowego, wynosi 408,60 zł.

Mały ZUS Plus

Przedsiębiorcy, którzy przez dwa lata korzystali ze składek na preferencyjnych warunkach i których roczne przychody nie przekraczają 120 tys. zł, mają możliwość skorzystania z programu Mały ZUS Plus. Ten program umożliwia obniżenie podstawy naliczania składek na ubezpieczenie społeczne, które są uzależnione od osiąganego dochodu, jednak nie mogą one spaść poniżej 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Co po zakończeniu ulg ZUS?

Po zakończeniu okresu preferencyjnego przedsiębiorcy są zobowiązani do dokonania rejestracji w systemie ubezpieczeń społecznych, zwany potocznie dużym ZUS-em. Obowiązek ten dotyczy tych przedsiębiorców, którzy nie kwalifikują się do korzystania z żadnych z ulg, takich jak mały ZUS dla małych firm, ani nie są już uprawnieni do korzystania z ulgi na start, preferencyjnego ZUS-u, czy też małego ZUS-u. Przejście na system dużej składki wiąże się z koniecznością płacenia składek na Fundusz Pracy. W ramach ulgi na start oraz małego ZUS-u przedsiębiorcy nie muszą opłacać tej składki, gdyż jest ona wymagana tylko wtedy, gdy podstawa do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, która jest także podstawą do naliczenia składki na Fundusz Pracy, osiąga co najmniej wysokość minimalnego wynagrodzenia. W przypadku ZUS-u preferencyjnego podstawa ta wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, a ulga na start zwalnia przedsiębiorcę z płacenia składek społecznych w ogóle. Przedsiębiorcy na początku swojej działalności mogą korzystać z różnych ulg w opłacaniu składek społecznych, jednak aby móc z nich skorzystać, muszą spełnić określone kryteria.

Wyłączenie ze składki zdrowotnej dochodów ze zbycia środków trwałych

Przychody oraz wydatki powiązane z procesem sprzedaży aktywów trwałych nie będą uwzględniane w obliczeniach składki zdrowotnej dla podatników, którzy rozliczają się według ogólnych zasad opodatkowania lub stosując stawkę liniową. Dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem dochody ze zbycia aktywów trwałych nie wpłyną na ograniczenia przychodów, które są kryterium dla określenia wysokości składki zdrowotnej. W konsekwencji transakcje sprzedaży aktywów trwałych nie powiększą podstawy naliczenia składki zdrowotnej.

Zmiany te skutkują również modyfikacją formularzy PIT, które mają zostać doposażone w nowe sekcje przeznaczone do dokumentowania przychodów ze sprzedaży aktywów trwałych dla celów statystycznych. Cel tych modyfikacji to umożliwienie Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych porównywania informacji z deklaracji składkowych oraz rocznych zeznań podatkowych, co ma na celu wykrycie ewentualnych niezgodności.

Nowelizacja przepisów ma być stosowana przy rozliczeniach składek na ubezpieczenie zdrowotne, które będą należne za okres rozpoczynający się 1 lutego 2025 roku, uwzględniając składkowy rok trwający od 1 lutego poprzedniego roku do 31 stycznia roku bieżącego. Dotyczyć to będzie również aktywów trwałych sprzedawanych po 31 grudnia 2024 roku, włączając te, które będą częściowo zamortyzowane na dzień wprowadzenia nowych regulacji.

Obniżenie wysokości minimalnej składki zdrowotnej

Rok 2025 zaobserwuje redukcję minimalnej składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się według skali podatkowej oraz tych stosujących podatek liniowy. Wysokość tej składki zostanie obniżona z obecnego poziomu, równego 100% minimalnego wynagrodzenia, do 75% tegoż wynagrodzenia. Od lutego 2025 roku, kwota minimalnej składki zdrowotnej wyniesie 314,96 zł.

Artykuł Obniżone składki ZUS dla nowych firm – co warto wiedzieć? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Wakacje od ZUS 2024 – nowa ulga dla przedsiębiorców, ale nie dla wszystkich

W 2024 roku polscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać ze specjalnej ulgi, która zostanie wprowadzona po raz pierwszy. Są to wakacje od ZUS, które dotyczą mikroprzedsiębiorców i samozatrudnionych.

Ulga ta obejmuje zwolnienie z płacenia składek na ubezpieczenia społeczne. Projekt zakłada, że będzie ona obowiązywała przez jeden miesiąc w roku. Co ważne, z ulgi nie będą mogli skorzystać samozatrudnieni na rzecz byłych pracodawców.

Projekt wakacji od ZUS – jakie są szczegóły?

Obecny kształt projektu ustawy przewiduje, że w jednym miesiącu korzystania z ulgi, Zakład Ubezpieczeń Społecznych pokryje za przedsiębiorców składki na ubezpieczenie społeczne. Ulga nie obejmie jednak składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Projekt zakłada, że ulga będzie stanowić wsparcie na zasadzie pomocy de minimis. Skorzystać z niej będą mogli przedsiębiorcy niezależnie od formy podatku dochodowego. Liczba chętnych do skorzystania z wakacji od ZUS jest szacowana na 1,8 mln przedsiębiorców w 2024 r. Obliczane są także potencjalne koszty, jakie poniesie państwo. Dla budżetu oznacza to stratę na poziomie 1,73 mld zł.

Jakie oszczędności mogą przynieść wakacje od ZUS?

Teoretycznie można przyjąć, że wakacje od ZUS mogą przynieść przedsiębiorcom spore oszczędności. Kwestii tej przyjrzeli się eksperci, według których szacowane zyski mogą wynieść nawet na 1,6 tys. zł. Jak się okazuje, w praktyce realny zysk nie będzie tak obiecujący. Wynika to przede wszystkim z faktu, że w danym miesiącu obowiązywania ulgi od ZUS, przedsiębiorca nie będzie mógł skorzystać z obniżenia podstawy opodatkowania za pomocą składek na ubezpieczenia społeczne.

Wskutek tego powstanie wyższa podstawa opodatkowania, a co za tym idzie – więcej wyniesie podatek dochodowy i składka zdrowotna.

W związku z powyższym:

• Przedsiębiorcy na skali z 12% PIT mogą zapłacić nawet o 192 zł wyższy podatek i o 144 zł większą składkę zdrowotną. Oszczędności wyniosą ok. 1264 zł.
• Przedsiębiorcy na skali 32% PIT mogą zyskać oszczędności na poziomie 944 zł.
• Firmy na podatku liniowym mogą zaoszczędzić ok. 1218 zł.

Niektórzy przedsiębiorcy skorzystają na wakacjach ZUS

Dla niektórych firm wakacje od ZUS przynoszą sporo korzyści. Chodzi przede wszystkim o przedsiębiorców, którzy na skali PIT osiągają małe dochody, nieprzekraczające rocznie 30 000 zł. Dla nich wakacje od ZUS oznaczają brak zmian w wysokości odprowadzanego podatku i opłacanej składki zdrowotnej. Firmy takie nie płacą podatku do kwoty wolnej, a odprowadzana składka zdrowotna jest minimalna.

Oprócz powyższych, przedsiębiorcy, którzy odnoszą straty, również nie odczują negatywnego wpływu skorzystania z wakacji od ZUS w związku z rozliczeniami podatkowymi.

Firmy na podatku liniowym zyskają najmniej. Wiele minusów dotyczy także niektórych ryczałtowców, których nie obejmuje kwota wolna od podatku i którzy generują wyższy dochód.

Artykuł Wakacje od ZUS 2024 pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Jak obliczyć składkę zdrowotną? Zmiany w 2024 r.

Wcześniej obowiązujące przepisy umożliwiały odliczenie znacznej części składki zdrowotnej od podatku. Jednak ta zasada uległa już zmianie. Składka zdrowotna dla opodatkowanych na zasadach ogólnych jest obliczana od dochodu konkretnego przedsiębiorcy. Jest to 9% dla skali podatkowej i 4,9% dla podatku liniowego.

Jaka składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2024 r. dla przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy prowadzący JDG opodatkowaną wg. skali podatkowej 12 i 32%, zapłacą składkę zdrowotną wynoszącą 9% dochodu. Jednak nie wyniesie ona mniej niż 381,78 zł miesięcznie. W tej formie opodatkowania nie ma możliwości odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

A co z przedsiębiorcami, który wybrali podatek liniowy 19%? Zapłacą oni składkę zdrowotną wynoszącą 4,9% dochodu. Będzie to co najmniej 381,78 zł miesięcznie. W tym przypadku będą mogli odliczyć uiszczone składki na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy opodatkowania. Maksymalnie będzie to 11 600 zł w jednym roku podatkowym.

Z kolei osoby prowadzące JDG opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zapłacą składkę, której wysokość zależy od przychodu uzyskiwanego w skali roku. Obowiązują tutaj poszczególne progi:

  – Do 60 000 zł przychodu rocznie – składka wyniesie 419,46 zł miesięcznie

  – Od 60 000 zł do 300 000 zł – składka wyniesie 699,11 zł miesięcznie

  – Powyżej 300 000 zł – składka to 1 258,39 zł miesięcznie.

Przedsiębiorcy tacy mogą odliczyć 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne od przychodu.

W obliczu licznych zmian wielu przedsiębiorców zdecydowało się przejść właśnie na ryczałt.

Dzięki temu mogą płacić składkę zdrowotną zależną od przeciętnego wynagrodzenia, nie zaś od dochodu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stał się atrakcyjniejszą opcją dla wielu firm.

Składka zdrowotna u wspólników spółek

Dla wspólników spółki komandytowej, komplementariuszy spółki komandytowo-akcyjnej i wspólników jednoosobowych spółek z o.o. składka zdrowotna wyniesie 699,11 zł miesięcznie. Przy tym należy pamiętać, że składkę zdrowotną opłaca się z tytułu każdej spółki, której jest się wspólnikiem.

Składka zdrowotna – inne tytuły ubezpieczeń

Składkę zdrowotną muszą opłacać nie tylko przedsiębiorcy i wspólnicy spółek, ale też:

• Prokurenci i członkowie zarządu — w ich przypadku składka zdrowotna również wynosi 9% wysokości wynagrodzenia.
• Osoby współpracujące — Miesięczna składka zdrowotna w 2024 roku w tym przypadku wynosi 524,33 zł.

Co ze składkami na ubezpieczenie społeczne?

W 2024 roku przedsiębiorcy w Polsce mogą korzystać z różnych form ulg w zakresie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Są one dostosowane do różnych etapów i sytuacji firmy, a ich celem jest wsparcie szczególnie na początkowym etapie prowadzenia nowej działalności.

Sprawdź, ile wynoszą obecnie składki od nowego roku. Przeczytaj: Zmiana wysokości składek ZUS od stycznia 2024. Znajdziesz tam wyodrębnione wysokości i poszczególne wyliczenia, które są kluczowe dla przedsiębiorców z preferencją i bez niej.

Ulga na start

Nowe jednoosobowe działalności gospodarcze skorzystają z tzw. ulgi na start. Przez pierwsze 6 miesięcy przedsiębiorca jest zwolniony ze składek na ubezpieczenia społeczne, z wyjątkiem składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to znaczące ułatwienie, które pozwala zmniejszyć początkowe koszty prowadzenia działalności.

Preferencyjny ZUS

Kolejną formą wsparcia jest preferencyjny ZUS, inaczej nazywany również „mały ZUS”. Przedsiębiorcy na początku swojej działalności mogą opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 24 miesiące od momentu rozpoczęcia działalności. Warto jednak pamietać, że wysokość tych składek może ulec zmianie w ciągu roku, a jest to związane z ewentualnymi zmianami w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus to kolejna opcja, która jest dostępna dla przedsiębiorców, których roczne przychody nie przekraczają 120 000 zł. W ramach tej ulgi mogą oni opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od preferencyjnej, niższej podstawy. Ulga ta może być stosowana przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności.

Pełny ZUS

Przedsiębiorcy, którzy nie kwalifikują się do korzystania z powyższych ulg, są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w pełnej wysokości. Wysokość tych składek różni się w zależności od tego, czy przedsiębiorca decyduje się na opłacanie składki chorobowej. Brak korzystania z ulg oznacza wyższe miesięczne obciążenia.

Artykuł Składka zdrowotna w 2024 roku – skala podatkowa i podatek liniowy pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Składka zdrowotna 2024 zależna od formy opodatkowania

W 2024 roku wysokość składki zdrowotnej będzie zależna od wybranej formy opodatkowania:

• Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej — składka zdrowotna wyniesie 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim, jednak nie mniej niż 381,78 zł.
• W przypadku podatku liniowego — składka zdrowotna będzie wynosić 4,9% od dochodu (również nie mniej niż 381,78 zł).
• Dla podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — składka zdrowotna będzie naliczana według progów przychodów. Podstawa wyniesie odpowiednio 399,60 zł, 666,00 zł lub 1198,80 zł, w zależności od przychodu.

Wzrost składek społecznych ZUS — firmy bez preferencji

W 2024 roku podstawowa wysokość składek ZUS, obejmująca ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe czy wypadkowe, wzrośnie o 181,79 zł miesięcznie. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z obniżonych składek ZUS, będzie wynosić co najmniej 4694,40 zł.

Dla firm bez preferencji składki ZUS społeczne od stycznia 2024 roku wyniosą:

• Emerytalna 916,35 zł
• Rentowa 375,55 zł
• Składka chorobowa 115,01 zł
• Składka wypadkowa 78,40 zł
• Fundusz Pracy 115,01 zł.

Suma miesięcznie wyniesie 1600,32 zł.

Preferencyjne składki ZUS dla firm w 2024 r.

Nowe firmy, które skorzystają z preferencyjnych składek ZUS w 2024 roku, powinny pamiętać o poniższych zasadach:

1. Do ustalania wymiaru składek bierze się pod uwagę 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (obowiązującego w danym roku).
2. Od stycznia do czerwca 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1272,60 zł.
3. Od lipca do grudnia 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1290 zł.
4. Preferencyjne składki będą obowiązywać przed pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności.

Nowe firmy miesięcznie zapłacą składki społeczne ZUS w okresie styczeń-czerwiec:

• Emerytalna 248,41 zł
• Rentowa 101,81 zł
• Chorobowa 31,18 zł
• Wypadkowa 21,25 zł

Większość nowych firm nie będzie musiała płacić składki na Fundusz Pracy. W związku z tym suma miesięcznych składek społecznych ZUS do czerwca 2024 roku wyniesie 402,65 zł.

W okresie lipiec-grudzień 2024 nowi przedsiębiorcy będą musieli uiszczać składki:

• Emerytalna 251,81 zł
• Rentowa 103,20 zł
• Chorobowa 31,61 zł
• Wypadkowa 21,54 zł.

Suma składek miesięcznych wyniesie 408,16 zł.

Wakacje od ZUS

Nowy rząd planuje wprowadzenie tzw. wakacji od ZUS dla przedsiębiorców. Oznacza to możliwość rezygnacji z zapłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne przez określony czas. Przedsiębiorcy, którzy nie uzyskali dochodu lub ponieśli stratę, będą mogli zawnioskować o zawieszenie zapłaty składek na okres do trzech miesięcy, a być może nawet na pół roku. Rozważane jest również wypłacanie specjalnego zasiłku dla przedsiębiorców korzystających z wakacji od ZUS.

Zmiany w wysokości składek ZUS w 2024 roku są znaczące i mogą mieć istotny wpływ na finanse przedsiębiorców. Warto zwrócić uwagę na możliwość skorzystania z wakacji od ZUS. Może być to pomocne w trudniejszych okresach prowadzenia działalności gospodarczej.

Artykuł Zmiana wysokości składek ZUS od stycznia 2024 pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Co to jest roczna składka zdrowotna?

Roczna składka zdrowotna to obowiązek finansowy, który wynika z prowadzenia działalności gospodarczej. Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania oraz dochodów osiągniętych przez przedsiębiorcę.

Kto musi płacić składkę zdrowotną? Są to:

• Zatrudnieni na podstawie umowy o pracę: składka zdrowotna jest automatycznie potrącana z ich wynagrodzenia przez pracodawcę.
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą: przedsiębiorcy, którzy opłacają składki ZUS, muszą także płacić składkę zdrowotną.
• Osoby zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej: tylko umowy zlecenie, nie dotyczy umowy o dzieło.
• Emeryci i renciści: składka zdrowotna jest potrącana z ich świadczeń.
• Osoby pobierające inne świadczenia z ZUS (np. zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński): składka zdrowotna jest potrącana z tych świadczeń.
• Osoby zarabiające za granicą, ale mieszkające w Polsce: jeżeli nie są ubezpieczone w innym kraju, mogą być zobowiązane do opłacania składki zdrowotnej w Polsce.
• Ryczałtowcy: osoby opłacające podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Jaka jest minimalna składka zdrowotna 2023?

W 2023 roku minimalna składka zdrowotna wynosi 9% od minimalnego wynagrodzenia, które w tym roku wynosi 3 000 zł. Oznacza to, że minimalna miesięczna składka zdrowotna znajduje się obecnie na poziomie 270 zł.

Warto zwrócić uwagę na to, że składka zdrowotna jest teraz uzależniona od dochodu. W związku z tym nie ma możliwości odliczenia jej od podatku dochodowego.

Kto musi rozliczyć zwrot nadpłaty składki zdrowotnej w PIT 2024?

Przedsiębiorcy, którzy w 2023 roku otrzymali zwrot z ZUS z tytułu nadpłaconej składki zdrowotnej, muszą pamiętać o jej uwzględnieniu w deklaracji PIT. Zwroty z tytułu nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 rok mogą być znaczące. Jednak nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli cieszyć się pełnym zwrotem. Część z nich będzie musiała uwzględnić ten zwrot w rocznym rozliczeniu PIT za 2023 rok, które zostanie złożone w 2024 roku.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej może być skomplikowane, zwłaszcza w kontekście różnych form opodatkowania. Ważne jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi swoich obowiązków i dokładnie rozliczali wszelkie nadpłaty lub niedopłaty składki zdrowotnej. W rocznym rozliczeniu pomoże Ci biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy.

Skala podatkowa a zwrot składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, nie mają obowiązku zaliczania zapłaconej składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodu. Dla nich zwrot nadpłaty nie wpłynie na roczne rozliczenie PIT za 2023 rok.

Roczna składka zdrowotna ryczałtowca a nadpłata

Podatnicy opodatkowani ryczałtem mogą odliczyć od przychodu 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Dla nich zwrot nadpłaty będzie miał wpływ na PIT za 2023 rok. Będą musieli uwzględnić zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej i doliczyć ją do przychodu w PIT-28 w wysokości 50%.

Nadpłacona składka zdrowotna a podatek liniowy

Przedsiębiorcy rozliczający się liniowo mogą zaliczyć zapłaconą składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodu. Możliwe jest też odliczenie od dochodu, ale tylko do wysokości 8700 zł za 2022 rok. Jeśli składka była zaliczona do kosztów podatkowych, zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 rok powoduje obowiązek korekty kosztów.

Jak rozliczyć niedopłatę składki zdrowotnej w 2023 r?

Twoja składka zdrowotna została niewłaściwie obliczona i masz niedopłatę? Musisz obliczyć różnicę między kwotą, którą faktycznie zapłaciłeś, a kwotą, którą powinieneś był zapłacić. Następnie różnicę tę należy wpłacić przelewem na konto ZUS.

Jeśli nie uregulujesz niedopłaty w określonym terminie, możesz zostać obciążony odsetkami za zwłokę. Dlatego ważne jest, aby dokładnie obliczyć i uregulować wszelkie zaległości w odpowiednim czasie.

Artykuł Roczna składka zdrowotna – jak rozliczyć niedopłaty lub nadpłaty? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.