Działalność nierejestrowana nie dla każdego! Poznaj warunki

W pierwszej kolejności warto wyjaśnić, że istnieją pewne podmioty, które nie będą mogły prowadzić działalności nierejestrowanej z powodu niespełnienia określonych warunków. Najistotniejszy okazuje się tutaj limit przychodów, ale istnieją także inne wymogi.

Dokładniej, aby skorzystać z możliwości działalności nierejestrowanej, musisz spełnić poniższe warunki:

1. Limit przychodów – Twój miesięczny przychód nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku były to od stycznia do czerwca 2181,50 zł i od lipca do grudnia 3225 zł.
2. Brak zarejestrowanej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
3. Brak konieczności posiadania koncesji i zezwoleń.

Jak rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej?

Gdy przychodzi czas rocznego zeznania podatkowego, nie wszyscy korzystający z działalności nierejestrowanej wiedzą, jak rozliczyć swój dochód. Należy zrobić to na formularzu PIT-36. Istotna jest tutaj sekcja „Działalność nierejestrowana”, która znajdziesz na tym dokumencie.

Zrób uwagę na opodatkowanie według skali podatkowej:

• 12% do kwoty 120 000 zł rocznie;
• 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.

Uwaga! Jeśli Twój dochód (przychód minus koszty) nie przekroczy 30 000 zł rocznie, nie zapłacisz podatku wcale. Tak jak w każdym innym przypadku, tak przy działalności nierejestrowanej obowiązuje kwota wolna od podatku.

Jakie koszty możesz odliczyć przy działalności nierejestrowanej?

Wiesz już, że możesz „wrzucić” niektóre wydatki w koszty. Dzięki temu obniżysz kwotę należnego podatku.

Do kosztów możesz zaliczyć przykładowo:

• Zakup materiałów i surowców, niezbędnych do produkcji;
• Koszty wysyłki towarów do klientów;
• Narzędzia i sprzęt, które wykorzystujesz w swojej działalności;
• Wydatki na reklamy, promocje, marketing.

Przykład: Pani Kasia sprzedaje ręcznie robione świece, mydła i kule do kąpieli. W 2024 roku jej przychód wyniósł 30 000 zł, a koszty wyniosły 10 000 zł (zakup wosku, opakowań, foremek). W związku z tym jej dochód wyniósł 20 000 zł, a więc nie zapłaci podatku dochodowego, gdyż mieści się w kwocie wolnej od podatku.

Jak wypełnić formularz PIT-36 i rozliczyć działalność nierejestrowaną?

Prawidłowe rozliczenie działalności nierejestrowanej nie jest trudne. Musisz dopilnować tylko kilku kwestii:

1. Wybierz PIT-36 w programie do rozliczeń, z którego korzystasz.
2. Znajdź sekcję „Inne źródła” i „działalność nierejestrowana” – wpisz tam sumę przychodów.
3. Dodaj koszty uzyskania przychodu, które poniosłeś.
4. Program automatycznie powinien obliczyć Twój dochód i należny podatek.
5. Prześlij gotowe zeznanie do urzędu skarbowego.

Co ważne, przy działalności nierejestrowanej nie płacisz zaliczek na podatek dochodowy co miesiąc. Podatek jest naliczany rocznie i powinien zostać uiszczony nie później niż 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. Jeśli więc urząd skarbowy naliczy Ci należność za 2024 rok, musisz zapłacić ją do 30 kwietnia 2025 roku.

Pamiętaj o ewidencji sprzedaży!

W działalności nierejestrowanej musisz dopilnować kilku obowiązków. Jeśli sprzedajesz towar, konieczne jest wystawianie faktur i rachunków, ale również uwzględnianie reklamacji i zwrotów towarów klientów. Oprócz tego pamiętaj o konieczności prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży (może być ona elektroniczna). Musisz w niej ewidencjonować sprzedaż za określony dzień, nie później niż przed dokonaniem faktycznej sprzedaży w dniu następnym. Ewidencja powinna zawierać datę sprzedaży, kwotę sprzedaży, kwotę narastająco w danym miesiącu i kwotę narastająco od początku roku. Możesz oczywiście rozbudować ją o inne dane, np. dodając numer dowodu sprzedaży (faktura, paragon) lub szczegóły dotyczące rodzaju transakcji, ale nie jest to wymagane.

Artykuł Działalność nierejestrowana a PIT – jak rozliczyć? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Działalność nierejestrowana – słów kilka o tej formie działalności

Działalność nierejestrowana jest określana przez ustawę Prawo Przedsiębiorców. Według przepisów jest to taka działalność, którą może prowadzić osoba fizyczna, a więc prywatny podmiot niebędący przedsiębiorcą.

Jak wskazuje art. 5 ust. 1 Prawo Przedsiębiorcy, działalność nierejestrowana nie stanowi działalności gospodarczej. Jest to działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia.

Jak widać, limity przychodu dotyczące działalności nierejestrowanej bedą więc zależały w danych latach od obecnie obowiązującej minimalnej krajowej. W 2024 roku zaszły w tej kwestii zmiany dotyczące jej podniesienia (od stycznia), a także czeka nas jeszcze jedno podwyższenie najniższego wynagrodzenia w lipcu. W związku z tym, kwestia ta dotyczy również aktualnych limitów przychodu działalności nierejestrowanej, które wraz z powyższym także ulegają zmianie.

Działalność nierejestrowana – limit przychodu w 2024 r.

Jeszcze na początku zeszłego roku, aby rozliczać się z działalności nierejestrowanej, trzeba było spełnić warunek 50% minimalnej kwoty wynagrodzenia. Pierwsza zmiana zaszła już w lipcu 2023 r., kiedy próg ten podwyższono do 75%. Taka zasada obowiązuje także obecnie, ale bierzemy pod uwagę większą kwotę w związku z podniesieniem minimalnego wynagrodzenia.

Zgodnie z powyższym, w 2024 roku limit działalności nierejestrowanej to:

• Od stycznia 2024 r. do czerwca 2042 r. jest to 75% minimalnego wynagrodzenia, które obecnie wynosi 4242 zł brutto. W związku z tym maksymalny przychód z działalności nierejestrowanej wynosi 3181,50 zł.
• Od 1 lipca 2024 r. limit to 75% minimalnego wynagrodzenia, które w tym okresie będzie wynosić 4300 zł brutto. Od lipca maksymalny przychód z działalności nierejestrowanej może wynieść 3225 zł.

Co po przekroczeniu limitu przychodu z działalności nierejestrowanej?

Jeśli osoba fizyczna przekroczy przychód z działalności nierejestrowanej w danym miesiącu, od dnia, kiedy to nastąpiło, działalność taka staje się w świetle prawa działalnością gospodarczą. Wówczas należy należy złożyć wniosek do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej maksymalnie w ciągu 7 dni od tego zdarzenia.

Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną w 2024 roku?

Osoba fizyczna, która osiąga dochody z działalności nierejestrowanej, musi uwzględnić przychód w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36. Należy znaleźć w deklaracji konkretną rubrykę przeznaczoną dla tego typu działalności, gdzie wpisuje się kwotę przychodu, kosztów i dochodu.

Co ważne, prowadząc działalność nierejestrowaną, nie jest się zobligowanym do odprowadzania zaliczek miesięcznych na podatek. Podatek rozlicza się raz w roku w związku z zeznaniem PIT-36, w którym oblicza się należną kwotę.

Rozliczenia można dokonać wspólnie z małżonkiem.

Jeśli chodzi o rozliczenie kosztów w deklaracji, można odliczyć m.in.:

• Zakup niezbędnych surowców, potrzebnych do wytworzenia towarów sprzedawanych w ramach działalności nierejestrowanej.
• Zakup towarów handlowych, które następnie podlegają sprzedaży na zasadach działalności nierejestrowanej.
• Koszty zużycia energii potrzebnej do wytworzenia towarów lub świadczenia usług w ramach działalności.
• Koszty oprogramowania, programów komputerowych, domen, koniecznych do prowadzenia działalności.
• Wydatki poniesione na niezbędne kursy, szkolenia, ebooki – jeśli dotyczą one profilu działalności.
• Konsultacje prawne lub księgowe, związane z działalnością.

Za koszty działalności nierejestrowanej nie mogą być uznane wydatki poniesione na cele prywatne.

Co ważne, aby odliczyć koszty z całego roku podatkowego w PIT-36, należy przechować wszystkie dokumenty będące dowodem pozyskania powyższych elementów, niezbędnych do prowadzenia działalności. Będą to więc klasycznie faktury czy paragony, ale też np. potwierdzenia nadania przesyłki. Odliczenie kosztów należy wprowadzić w sekcji D.1 schody i straty podatnika, w wierszu 9 „Działalność nierejestrowana”  w PIT-36. Pozycja 85 dotyczy przychodu, pozycja 86 to rubryka związana z kosztami uzyskania (tutaj dokonujesz odliczeń), pozycja 87 stanowi dochód, czyli kwotę jaka pozostaje po odjęciu kosztów od przychodu.

Artykuł Nowy sposób obliczania limitu dla działalności nierejestrowanej pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Działalność nierejestrowana – co to jest dokładnie?

Wspomniana Konstytucja biznesu zawiera wiele przepisów regulujących kwestie dot. prowadzenia działalności. Skupmy się na Ustawie Prawo przedsiębiorców, a dokładniej artykule 5, który wskazuje na zasady dotyczące działalności nierejestrowanej. Według zapisów, działalność nierejestrowa jest wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód nie przekracza w danym miesiącu 75% minimalnego wynagrodzenia. Osoba taka nie może w ciągu 5 ostatnich lat prowadzić działalności gospodarczej.

Jednocześnie warto wiedzieć, ile w 2024 r. wynosi minimalna krajowa. W styczniu to 4242 zł brutto, zaś od lipca kwota ta wzrośnie do 4300 zł brutto.

W związku z tym obowiązuje limit przychodu dla działalności nierejestrowanej, który wynosi:

• Od stycznia do lipca – limit przychodu dla działalności nierejestrowanej to 3181,50 zł.
• Od lipca – limit przychodu dla działalności nierejestrowanej to 3225 zł.

Jeśli przychód z takiej działalności przekroczy powyższe limity, staje się ona w świetle prawa działalnością gospodarczą. Dzieje się to od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie limitu. W ciągu 7 dni od tego momentu należy zgłosić więc wniosek o rejestrację działalności w CEIDG.

Działalność nierejestrowana to dobry pomysł dla osób, które chcą zacząć stawiać pierwsze kroki w biznesie. Przykłady takiej działalności to usługi kosmetyczne, sprzedaż rękodzieła czy prowadzenie zdalnych kursów. Nie może być jednak wykonywana w ramach prowadzenia biura rachunkowego, usług detektywistycznych, sprzedaży alkoholu i papierosów czy usług ubezpieczeniowych.

Kto może prowadzić działalność nierejestrowaną?

Działalność nierejestrowaną mogą wykonywać osoby, które:

• Są osobami fizycznymi.
• Osiągają przychody, które nie przekraczają 50% minimalnego wynagrodzenia w żadnym miesiącu wykonywania działalności.
• Nie prowadzą działalności regulowanej
• Nie wykonują działalności w ramach spółki cywilnej.
• Nie prowadziły działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.

Dodatkowo działalność taką mogą prowadzić nawet osoby nieletnie. Mogą to być też bezrobotni, urzędnicy, rolnicy czy emeryci. W przypadku osób bezrobotnych konieczna jest rejestracja w urzędzie pracy. Jednak w celu zachowania statusu bezrobotnej nie może ona zawierać umów cywilnoprawnych, a musi poprzestać na umowach sprzedaży.

Działalność nierejestrowaną można połączyć też z pracą na etacie. Wówczas podlegają one ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym jako pracownik.

Jakie są zalety działalności nierejestrowanej?

Wiele osób decyduje się na rozpoczęcie działalności nierejestrowanej. Taka forma umożliwia nie tylko rozpoczęcie swojej przygody zawodowej związanej z prowadzeniem biznesu, ale też łączy się z ograniczeniem kosztów.

Co za tym idzie, osoby te nie muszą płacić składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu działalności gospodarczej. Nie są konieczne też miesięczne czy kwartalne zaliczki na podatek, ani nie trzeba uiszczać podatku VAT dzięki zwolnieniu podmiotowemu. Tutaj istnieje jednak warunek nieprzekroczenia 200 000 zł rocznie przychodu z działalności nieewidencjonowanej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy sprzedaż dotyczy towarów lub usług wymagających rejestracji do VAT.

Sprawdź nasz poradnik: Rejestracja do VAT – kiedy to konieczne?

Działalność nierejestrowana nie wymaga prowadzenia pełnej księgowości, a wystarczy ewidencja sprzedaży.

Jak założyć działalność nierejestrowaną?

Jak wskazuje sama nazwa, nie jest konieczna rejestracja tego typu działalności. Nie trzeba więc do żadnego urzędu zgłaszać, że wykonuje się nierejestrowaną działalność i z jej tytułu osiąga przychód. Będzie to niezbędne wyłącznie przy składaniu rocznej deklaracji podatkowej.

Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną?

Podatnicy, którzy prowadzą działalność nierejestrowaną, muszą dokumentować swoje przychody i koszty. Informacje te należy podać w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 w części E, zatytułowanej „DOCHODY/STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW”. Dokładniej jest to wiersz numer 9, który odnosi się do „Działalności nierejestrowanej, określonej w art. 20 ust. 1ba ustawy”.

Co ważne, wszystkie koszty związane z taką działalnością, np. zakup niezbędnych narzędzi do jej wykonywania, należy odpowiednio udokumentować. Jest to istotne dla celów dowodowych przy ustalaniu dochodu. Jego kwota, a dokładniej różnica między przychodem a kosztami, jest bardzo ważna w celu obliczenia należnego podatku.

Artykuł Działalność nierejestrowana – czym jest i jak ją założyć? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.