Zastanawiasz się, jaka stawka ryczałtu będzie właściwa dla Twojej działalności w 2025 roku? Nie musisz wertować ustaw ani sprawdzać listy PKWiU. Wystarczy, że wpiszesz rodzaj wykonywanej działalności lub kod PKD, a nasz kalkulator stawek ryczałtu podpowie Ci stawkę opodatkowania zgodnie z aktualnymi przepisami. To proste i szybkie narzędzie, które pomoże Ci wybrać właściwą stawkę już na etapie zakładania firmy albo przy zmianie formy opodatkowania.

Z kalkulatora stawek ryczałtu korzystają m.in.:

• osoby samozatrudnione (B2B),
• freelancerzy,
• mikroprzedsiębiorcy,
• firmy usługowe i handlowe korzystające z ryczałtu.

Dzięki temu narzędziu łatwiej zaplanujesz podatki i unikniesz pomyłek przy rozliczaniu się z urzędem skarbowym.

Jak działa kalkulator stawek ryczałtu?

Kalkulator opiera się na oficjalnych przepisach ustawy o ryczałcie (Dz.U. 2023 poz. 1050 z późn. zm.) i aktualnych stawkach obowiązujących w 2025 roku. W zależności od rodzaju działalności, należy podać:

• opis wykonywanej działalności lub kod PKWiU/PKD,
• ewentualnie poziom przychodu (do sprawdzenia progów rocznych),
• i otrzymujesz właściwą stawkę ryczałtu: 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 14%, 15% lub 17%.

Uwaga! Niektóre działalności mają kilka możliwych stawek – zależnie np. od wysokości przychodów lub rodzaju świadczonych usług. Kalkulator pomaga się w tym nie pogubić.

Jak korzystać z kalkulatora stawek ryczałtu – krok po kroku

Aby dowiedzieć się, jaka stawka ryczałtu obowiązuje dla Twojej działalności, wpisz jej nazwę lub kod PKD w odpowiednim polu. Jeśli znasz kod – np. 62.01.Z (działalność związana z oprogramowaniem) – wpisz go bez dodatkowych znaków. Nie jesteś pewien, jaki kod PKD przypisano Twojej działalności? Możesz skorzystać z wyszukiwarki kodów PKD dostępnej na stronie CEIDG lub poszukać go w decyzji o wpisie do rejestru.

Pamiętaj:

• Jeśli masz kilka kodów PKD – kalkulator wskaże stawkę dla każdego z nich osobno.
• Jeżeli wykonujesz kilka rodzajów działalności – np. usługi i handel – możesz rozliczać się różnymi stawkami ryczałtu, proporcjonalnie do przychodu z danego źródła.
• W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z naszym księgowym, który pomoże prawidłowo przypisać stawki do odpowiednich rodzajów działalności.

Stawki ryczałtu 2025 – najważniejsze kategorie

Najczęściej stosowane stawki ryczałtu wraz z przykładowymi rodzajami działalności to:

• 3% – działalność gastronomiczna bez napojów alkoholowych, produkcja żywności, sprzedaż detaliczna produktów rolnych.
• 5,5% – roboty budowlane, wytwarzanie przedmiotów z metalu, drewna, tekstyliów.
• 8,5% – usługi najmu prywatnego, usługi niemieszczące się w innych kategoriach, do przychodu 100 000 zł.
• 10% – najem prywatny przy przychodach powyżej 100 000 zł.
• 12% – wolne zawody niewymienione w art. 4 ust. 1 pkt 11 ustawy (np. copywriter, coach, specjalista ds. marketingu).
• 14% – wolne zawody np. lekarz, dentysta, fizjoterapeuta, tłumacz przysięgły.
• 15% – świadczenie usług m.in. w zakresie IT, doradztwa, reklamy.
• 17% – usługi doradcze (prawne, podatkowe, finansowe) w przypadku działalności gospodarczej.

Przykład 1: Jesteś programistą i świadczysz usługi tworzenia oprogramowania w modelu B2B. Kod PKWiU 62.01.11.0. Kalkulator wskaże stawkę 12%, jako stawkę dla wolnego zawodu niewymienionego w art. 4 ustawy.

Przykład 2: Prowadzisz najem prywatny. Twój przychód roczny nie przekroczy 100 000 zł – stawka wyniesie 8,5%. Jeśli przekroczysz próg, nadwyżka będzie opodatkowana stawką 12,5%.

Przykład 3: Jesteś copywriterem i Twoje usługi polegają na tworzeniu treści marketingowych. Kalkulator przypisze Ci stawkę 12%.

Ryczałt a limity przychodu w 2025 roku

Warto pamiętać, że ryczałt można stosować tylko do określonych limitów:

• 2 000 000 euro (ok. 8 602 000 zł) – limit przychodu uprawniający do korzystania z ryczałtu w kolejnym roku.
• Dla niektórych stawek (np. 8,5% w najmie) obowiązuje próg 100 000 zł – powyżej niego stosuje się wyższą stawkę.

Przekroczenie limitu wiąże się z koniecznością przejścia na inną formę opodatkowania.

Kiedy warto korzystać z ryczałtu?

Forma ryczałtowa jest korzystna, gdy:

• masz niskie koszty prowadzenia działalności,
• Twoje przychody są stabilne i nieprzekraczające progu 2 mln euro,
• prowadzisz działalność, która kwalifikuje się do niskiej stawki (np. budownictwo, gastronomia),
• chcesz uprościć księgowość i nie prowadzić pełnej ewidencji kosztów.

Warto każdorazowo skonsultować się z księgowym – dobór stawki i formy opodatkowania zależy od wielu czynników.

Kto nie może skorzystać z ryczałtu?

Ryczałt jest jedną z najprostszych form rozliczeń, jednak nie każdy przedsiębiorca może z niego skorzystać. Możemy wyróżnić kilka wyjątków, które wykluczają możliwość opodatkowania ryczałtem. Są to:

• Przychody przekraczające w poprzednim roku podatkowym 2 000 000 euro (ok. 9 mln zł w 2025 r.).
• Prowadzenie apteki, lombardu, kantora czy działalności polegającej na sprzedaży wartości dewizowych.
• Osoby wykonujące działalność na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, jeśli w ramach tej działalności wykonują czynności, które wcześniej realizowali w ramach umowy o pracę.
• Działalność wolnych zawodów, które nie są ujęte w wykazie zawodów objętych ryczałtem (np. niektórzy lekarze, architekci, doradcy prawni).
• Prowadzenie działalności wspólnie z małżonkiem, jeżeli drugi z małżonków nie spełnia warunków do ryczałtu.

W powyższych przypadkach należy rozliczać się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Jeśli masz wątpliwości, czy kwalifikujesz się do ryczałtu, skonsultuj się z doradcą podatkowym.