Ile kosztuje ZUS na działalności jednoosobowej?

Największym wydatkiem w JDG są składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. U przedsiębiorców, którzy nie korzystają już z żadnych ulg i płacą tzw. duży ZUS, comiesięczne obciążenia mogą przekraczać nawet 2000 zł.

Od stycznia 2025 r. składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą min.:

• Emerytalna: 1015,78 zł
• Rentowa: 416,30 zł
• Wypadkowa: 86,90 zł
• Fundusz Pracy: 127,49 zł
• Chorobowa (dobrowolna): 127,49 zł.

Łącznie, jeśli zdecydujesz się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, zapłacisz 1773,96 zł miesięcznie. Bez tej składki będzie to już 1646,47 To jednak nie koniec, bo oczywiście dochodzi jeszcze składka zdrowotna.

Nadal obowiązują zasady wprowadzone przez Polski Ład. Składki zdrowotne zależą od formy opodatkowania:

• Będąc na skali podatkowej zapłacisz 9% od dochodu,
• przy podatku liniowym jest to 4,9%,
• a przy ryczałcie obowiązują trzy progi kwotowe w zależności od rocznych przychodów.

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 431,18 zł, ale może być wyższa, jeśli zarabiasz więcej.

Jaki ZUS na start?

Jeśli dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością, na pewno zainteresują Cię obniżone składki ZUS dla nowych firm. Przez pierwsze pół roku możesz skorzystać z tzw. ulgi na start, która zwalnia Cię z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Wówczas musisz płacić wyłącznie składkę zdrowotną.

Po sześciu miesiącach możesz przejść na mały ZUS, który obowiązuje przez kolejne 24 miesiące. Podstawą wymiaru składek jest 30% minimalnego wynagrodzenia. Składki społeczne przy preferencyjnym ZUS-ie wyglądają następująco:

• Emerytalna: 273,24 zł
• Rentowa: 111,98 zł
• Wypadkowa: 23,38 zł
• Dobrowolna chorobowa: 34,30 zł
• Fundusz pracy: 0,00 zł

Łącznie daje to składki na poziomie 442,90 zł z chorobowym lub 408,60 zł bez. Do tego dochodzi składka zdrowotna.

Porównanie składek ZUS

1. Jeśli jesteś na początku swojej drogi z JDG i korzystasz z ulgi na start: zapłacisz wyłącznie składkę zdrowotną. Będą to koszty na poziomie 431,18 zł (przy skali podatkowej i niższym dochodzie) lub od 376,16 zł do 1127,74 zł (przy ryczałcie).
2. Jeśli przysługuje Ci preferencyjny ZUS: zapłacisz razem składki społeczne w kwotach od 408,60 zł (bez chorobowego) do 442,90 zł (z chorobowym) i składkę zdrowotną zależną od formy opodatkowania (od 785 zł do 1550 zł).
3. Jeżeli masz działalność dłużej niż 30 miesięcy i nie masz już ulg: comiesięczny koszt prowadzenia firmy to średnio ok. 2205 zł. Na wszystko składają się pełne składki społeczne od 1773,96 zł (z chorobowym) i składka zdrowotna w min. wysokości 431,18 zł.

Ile płaci się podatku na własnej działalności?

Jako samozatrudniony możesz wybrać jedną z trzech form opodatkowania. Każda z nich oznacza inne zasady i stawki podatku:

• Skala podatkowa (zasady ogólne): płacisz 12% podatku do 120 000 zł dochodu rocznie. Powyżej tego progu stawka rośnie do 32%. Jest to jedyna forma, która umożliwia wspólne rozliczenie z małżonkiem i korzystanie z ulg prorodzinnych.
• Podatek liniowy: zawsze wynosi 19% od dochodu, niezależnie od jego wysokości. Nie masz jednak dostępu do większości ulg i odliczeń.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: stawki zależą od rodzaju działalności, od 2%, przez 8,5%, 12% i 15%, do nawet 17%. Podatek oblicza się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania.

Pamiętaj! Wybór formy opodatkowania wpływa nie tylko na wysokość samego podatku, ale również na sposób obliczania składki zdrowotnej.

Dodatkowe koszty na JDG, o których warto pamiętać

Prowadzenie firmy to jednak nie tylko ZUS i podatki. Do comiesięcznych lub kwartalnych wydatków należy doliczyć m.in. koszty księgowości. Obsługa biura rachunkowego kosztuje od 350 do 1300 zł miesięcznie, w zależności od formy opodatkowania i dokumentacji do obsługi.

Pamiętaj też o tzw. Kosztach ukrytych. Są to chociażby wydatki na marketing, hosting, domeny, licencje na oprogramowanie czy reklamy.

Koszty JDG: Czy planowane są jakieś zmiany?

Nadal obowiązują przepisy Polskiego Ładu, jednak planowano uproszczenie systemu od kolejnego roku. Nowelizacja ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, uchwalona przez Sejm 4 kwietnia, zakładała wprowadzenie składki zdrowotnej w dwóch częściach:

• ryczałtowej (9% od 75% minimalnego wynagrodzenia); oraz
• procentowej, naliczanej od nadwyżki dochodu lub przychodu powyżej określonych progów.

Nowe zasady miały dotyczyć wszystkich form opodatkowania: skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu. Projekt spotkał się jednak z krytyką części środowisk. Ostatecznie 6 maja 2025 r. Prezydent zawetował ustawę, uzasadniając decyzję brakiem wystarczających konsultacji społecznych.

W związku z tym dalszy los reformy pozostaje niepewny. Jako przedsiębiorca powinieneś śledzić rozwój sytuacji legislacyjnej, gdyż temat składki zdrowotnej najprawdopodobniej powróci w zmienionej formie.

Koszty to tylko jedna strona medalu. Druga to niezależność, wpływ na własne życie i poczucie, że budujesz coś swojego. Dlatego jeśli liczby Cię nie zniechęcają, tylko mobilizują, ruszaj z rejestracją firmy. Własna działalność wiąże się z wydatkami, ale jest też doskonałą inwestycją, która często zwraca się szybciej, niż myślimy.

Artykuł Koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Obniżenie wysokości minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla skali podatkowej i podatku liniowego

Od 1 lutego 2025 roku zaczną obowiązywać nowe zasady związane z minimalną podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, dotyczące firm rozliczających się podatkiem liniowym i na zasadach ogólnych.

Przedsiębiorcy będą zobowiązani do opłacenia składki w związku z nowymi regulacjami:

• Minimalna miesięczna podstawa wymiary składki zdrowotnej w okresie składkowym wyniesie 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.
• Minimalna roczna podstawa wymiaru składki nie może wynieść mniej niż kwota stanowiąca iloczyn liczby miesięcy, w których przedsiębiorca podlega ubezpieczeniu zdrowotnemu w roku 2025 oraz 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.

Przykładowo: Obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4666 zł. Obliczając 75% od tej kwoty łatwo zauważyć, że minimalna miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej wyniesie 3499,50 zł.

Uwaga! Firmy rozliczające się podatkiem liniowym nie mogą płacić niższej składki zdrowotnej niż kwota odpowiadająca 9% minimalnej podstawy wymiaru w przypadku dochodu do 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia oraz 4,9% od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Minimalna składka zdrowotna na podatku liniowym dla dochodu ok. 15 648 zł wynosi 310 zł.

Wyłączenie z podstawy wymiaru składki zdrowotnej przychodów ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych

Firmy opodatkowane według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtem dla celów ustalania przychodu/dochodu, na podstawie którego ustalana jest podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie uwzględniają przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 i 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy. Co oznacza, że dla celów ustalania wysokości przychodu/dochodu nie uwzględnia się przychodów i kosztów uzyskania przychodu związanych ze sprzedażą środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Firmy opodatkowane według skali lub podatkiem liniowym ustalające podstawę wymiaru składki na podstawie dochodu z poprzedniego miesiąca zastosują wyłączenie do składek należnych za okres od 1 lutego 2025 r.

Ważne! Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym po zakończeniu roku składkowego mogą zdecydować o uwzględnieniu w wymiarze składki osiągniętych przychodów i kosztów, o których mowa w wyżej wymienionych artykułach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W tym celu należy złożyć stosowne oświadczenie na dokumencie rozliczeniowym. Uwaga! Planowane są zmiany we wzorach dokumentów rozliczeniowych.

Metoda kasowa przy ustalaniu przychodu podatkowego dla wyliczenia podstawy wymiaru składki

W 2025 roku weszły również zmiany związane z metodą kasową w celu ustalania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. W związku z tym uwzględnia się przepisy metody kasowej przy ustalaniu przychodu podatkowego dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przy metodzie kasowej w celu rozliczania przychodów podatnik jest zobowiązany uwzględnić dla celów ustalania wysokości przychodu/dochodu, na podstawie którego ustala się wymiar składki zdrowotnej, również osiągnięte przychody i koszty w okresie zawieszenia działalności. Wyłączenie ma zastosowanie jedynie w przypadku niestosowania metody kasowej.

Jak obliczyć nową składkę zdrowotną? Przykłady

Wysokość nowej składki na ubezpieczenie zdrowotne jest zależna od dochodu firmy. W związku z tym w zależności od wyników finansowych może być ona większa lub mniejsza. Przedsiębiorcy muszą obliczać ją na podstawie rzeczywistego dochodu, czyli zysku osiągniętego w danym roku, z zastosowaniem nowych zasad, które zostały wspomniane powyżej.

Przykład: Firma na podatku liniowym

Załóżmy, że osiągasz dochód roczny na poziomie 30 000 zł:

• Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł.
• Składka zdrowotna od nadwyżki: 703,25 zł
• Całkowita składka zdrowotna: 1013,25 zł.

Od kiedy obowiązują zmiany w składce zdrowotnej?

Nowe zasady obliczania składki zdrowotnej weszły w życie 1 stycznia 2025 roku. W związku z tym firmy muszą uwzględniać zmiany już przy rozliczeniach za pierwszy kwartał.

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. poz. 1915)

Artykuł Składka zdrowotna w 2025 roku – skala podatkowa i podatek liniowy pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Jak obliczyć składkę zdrowotną? Zmiany w 2024 r.

Wcześniej obowiązujące przepisy umożliwiały odliczenie znacznej części składki zdrowotnej od podatku. Jednak ta zasada uległa już zmianie. Składka zdrowotna dla opodatkowanych na zasadach ogólnych jest obliczana od dochodu konkretnego przedsiębiorcy. Jest to 9% dla skali podatkowej i 4,9% dla podatku liniowego.

Jaka składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2024 r. dla przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy prowadzący JDG opodatkowaną wg. skali podatkowej 12 i 32%, zapłacą składkę zdrowotną wynoszącą 9% dochodu. Jednak nie wyniesie ona mniej niż 381,78 zł miesięcznie. W tej formie opodatkowania nie ma możliwości odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

A co z przedsiębiorcami, który wybrali podatek liniowy 19%? Zapłacą oni składkę zdrowotną wynoszącą 4,9% dochodu. Będzie to co najmniej 381,78 zł miesięcznie. W tym przypadku będą mogli odliczyć uiszczone składki na ubezpieczenie zdrowotne od podstawy opodatkowania. Maksymalnie będzie to 11 600 zł w jednym roku podatkowym.

Z kolei osoby prowadzące JDG opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zapłacą składkę, której wysokość zależy od przychodu uzyskiwanego w skali roku. Obowiązują tutaj poszczególne progi:

  – Do 60 000 zł przychodu rocznie – składka wyniesie 419,46 zł miesięcznie

  – Od 60 000 zł do 300 000 zł – składka wyniesie 699,11 zł miesięcznie

  – Powyżej 300 000 zł – składka to 1 258,39 zł miesięcznie.

Przedsiębiorcy tacy mogą odliczyć 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne od przychodu.

W obliczu licznych zmian wielu przedsiębiorców zdecydowało się przejść właśnie na ryczałt.

Dzięki temu mogą płacić składkę zdrowotną zależną od przeciętnego wynagrodzenia, nie zaś od dochodu. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stał się atrakcyjniejszą opcją dla wielu firm.

Składka zdrowotna u wspólników spółek

Dla wspólników spółki komandytowej, komplementariuszy spółki komandytowo-akcyjnej i wspólników jednoosobowych spółek z o.o. składka zdrowotna wyniesie 699,11 zł miesięcznie. Przy tym należy pamiętać, że składkę zdrowotną opłaca się z tytułu każdej spółki, której jest się wspólnikiem.

Składka zdrowotna – inne tytuły ubezpieczeń

Składkę zdrowotną muszą opłacać nie tylko przedsiębiorcy i wspólnicy spółek, ale też:

• Prokurenci i członkowie zarządu — w ich przypadku składka zdrowotna również wynosi 9% wysokości wynagrodzenia.
• Osoby współpracujące — Miesięczna składka zdrowotna w 2024 roku w tym przypadku wynosi 524,33 zł.

Co ze składkami na ubezpieczenie społeczne?

W 2024 roku przedsiębiorcy w Polsce mogą korzystać z różnych form ulg w zakresie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Są one dostosowane do różnych etapów i sytuacji firmy, a ich celem jest wsparcie szczególnie na początkowym etapie prowadzenia nowej działalności.

Sprawdź, ile wynoszą obecnie składki od nowego roku. Przeczytaj: Zmiana wysokości składek ZUS od stycznia 2024. Znajdziesz tam wyodrębnione wysokości i poszczególne wyliczenia, które są kluczowe dla przedsiębiorców z preferencją i bez niej.

Ulga na start

Nowe jednoosobowe działalności gospodarcze skorzystają z tzw. ulgi na start. Przez pierwsze 6 miesięcy przedsiębiorca jest zwolniony ze składek na ubezpieczenia społeczne, z wyjątkiem składki na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to znaczące ułatwienie, które pozwala zmniejszyć początkowe koszty prowadzenia działalności.

Preferencyjny ZUS

Kolejną formą wsparcia jest preferencyjny ZUS, inaczej nazywany również „mały ZUS”. Przedsiębiorcy na początku swojej działalności mogą opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 24 miesiące od momentu rozpoczęcia działalności. Warto jednak pamietać, że wysokość tych składek może ulec zmianie w ciągu roku, a jest to związane z ewentualnymi zmianami w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Mały ZUS Plus

Mały ZUS Plus to kolejna opcja, która jest dostępna dla przedsiębiorców, których roczne przychody nie przekraczają 120 000 zł. W ramach tej ulgi mogą oni opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od preferencyjnej, niższej podstawy. Ulga ta może być stosowana przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności.

Pełny ZUS

Przedsiębiorcy, którzy nie kwalifikują się do korzystania z powyższych ulg, są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w pełnej wysokości. Wysokość tych składek różni się w zależności od tego, czy przedsiębiorca decyduje się na opłacanie składki chorobowej. Brak korzystania z ulg oznacza wyższe miesięczne obciążenia.

Artykuł Składka zdrowotna w 2024 roku – skala podatkowa i podatek liniowy pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Składka zdrowotna 2024 zależna od formy opodatkowania

W 2024 roku wysokość składki zdrowotnej będzie zależna od wybranej formy opodatkowania:

• Dla podatników rozliczających się według skali podatkowej — składka zdrowotna wyniesie 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim, jednak nie mniej niż 381,78 zł.
• W przypadku podatku liniowego — składka zdrowotna będzie wynosić 4,9% od dochodu (również nie mniej niż 381,78 zł).
• Dla podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — składka zdrowotna będzie naliczana według progów przychodów. Podstawa wyniesie odpowiednio 399,60 zł, 666,00 zł lub 1198,80 zł, w zależności od przychodu.

Wzrost składek społecznych ZUS — firmy bez preferencji

W 2024 roku podstawowa wysokość składek ZUS, obejmująca ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe czy wypadkowe, wzrośnie o 181,79 zł miesięcznie. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z obniżonych składek ZUS, będzie wynosić co najmniej 4694,40 zł.

Dla firm bez preferencji składki ZUS społeczne od stycznia 2024 roku wyniosą:

• Emerytalna 916,35 zł
• Rentowa 375,55 zł
• Składka chorobowa 115,01 zł
• Składka wypadkowa 78,40 zł
• Fundusz Pracy 115,01 zł.

Suma miesięcznie wyniesie 1600,32 zł.

Preferencyjne składki ZUS dla firm w 2024 r.

Nowe firmy, które skorzystają z preferencyjnych składek ZUS w 2024 roku, powinny pamiętać o poniższych zasadach:

1. Do ustalania wymiaru składek bierze się pod uwagę 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia (obowiązującego w danym roku).
2. Od stycznia do czerwca 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1272,60 zł.
3. Od lipca do grudnia 2024 roku podstawa wymiaru składek wyniesie 1290 zł.
4. Preferencyjne składki będą obowiązywać przed pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności.

Nowe firmy miesięcznie zapłacą składki społeczne ZUS w okresie styczeń-czerwiec:

• Emerytalna 248,41 zł
• Rentowa 101,81 zł
• Chorobowa 31,18 zł
• Wypadkowa 21,25 zł

Większość nowych firm nie będzie musiała płacić składki na Fundusz Pracy. W związku z tym suma miesięcznych składek społecznych ZUS do czerwca 2024 roku wyniesie 402,65 zł.

W okresie lipiec-grudzień 2024 nowi przedsiębiorcy będą musieli uiszczać składki:

• Emerytalna 251,81 zł
• Rentowa 103,20 zł
• Chorobowa 31,61 zł
• Wypadkowa 21,54 zł.

Suma składek miesięcznych wyniesie 408,16 zł.

Wakacje od ZUS

Nowy rząd planuje wprowadzenie tzw. wakacji od ZUS dla przedsiębiorców. Oznacza to możliwość rezygnacji z zapłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne przez określony czas. Przedsiębiorcy, którzy nie uzyskali dochodu lub ponieśli stratę, będą mogli zawnioskować o zawieszenie zapłaty składek na okres do trzech miesięcy, a być może nawet na pół roku. Rozważane jest również wypłacanie specjalnego zasiłku dla przedsiębiorców korzystających z wakacji od ZUS.

Zmiany w wysokości składek ZUS w 2024 roku są znaczące i mogą mieć istotny wpływ na finanse przedsiębiorców. Warto zwrócić uwagę na możliwość skorzystania z wakacji od ZUS. Może być to pomocne w trudniejszych okresach prowadzenia działalności gospodarczej.

Artykuł Zmiana wysokości składek ZUS od stycznia 2024 pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.

Co to jest roczna składka zdrowotna?

Roczna składka zdrowotna to obowiązek finansowy, który wynika z prowadzenia działalności gospodarczej. Jej wysokość jest uzależniona od formy opodatkowania oraz dochodów osiągniętych przez przedsiębiorcę.

Kto musi płacić składkę zdrowotną? Są to:

• Zatrudnieni na podstawie umowy o pracę: składka zdrowotna jest automatycznie potrącana z ich wynagrodzenia przez pracodawcę.
• Osoby prowadzące działalność gospodarczą: przedsiębiorcy, którzy opłacają składki ZUS, muszą także płacić składkę zdrowotną.
• Osoby zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej: tylko umowy zlecenie, nie dotyczy umowy o dzieło.
• Emeryci i renciści: składka zdrowotna jest potrącana z ich świadczeń.
• Osoby pobierające inne świadczenia z ZUS (np. zasiłek chorobowy, zasiłek macierzyński): składka zdrowotna jest potrącana z tych świadczeń.
• Osoby zarabiające za granicą, ale mieszkające w Polsce: jeżeli nie są ubezpieczone w innym kraju, mogą być zobowiązane do opłacania składki zdrowotnej w Polsce.
• Ryczałtowcy: osoby opłacające podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Jaka jest minimalna składka zdrowotna 2023?

W 2023 roku minimalna składka zdrowotna wynosi 9% od minimalnego wynagrodzenia, które w tym roku wynosi 3 000 zł. Oznacza to, że minimalna miesięczna składka zdrowotna znajduje się obecnie na poziomie 270 zł.

Warto zwrócić uwagę na to, że składka zdrowotna jest teraz uzależniona od dochodu. W związku z tym nie ma możliwości odliczenia jej od podatku dochodowego.

Kto musi rozliczyć zwrot nadpłaty składki zdrowotnej w PIT 2024?

Przedsiębiorcy, którzy w 2023 roku otrzymali zwrot z ZUS z tytułu nadpłaconej składki zdrowotnej, muszą pamiętać o jej uwzględnieniu w deklaracji PIT. Zwroty z tytułu nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 rok mogą być znaczące. Jednak nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli cieszyć się pełnym zwrotem. Część z nich będzie musiała uwzględnić ten zwrot w rocznym rozliczeniu PIT za 2023 rok, które zostanie złożone w 2024 roku.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej może być skomplikowane, zwłaszcza w kontekście różnych form opodatkowania. Ważne jest, aby przedsiębiorcy byli świadomi swoich obowiązków i dokładnie rozliczali wszelkie nadpłaty lub niedopłaty składki zdrowotnej. W rocznym rozliczeniu pomoże Ci biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy.

Skala podatkowa a zwrot składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, nie mają obowiązku zaliczania zapłaconej składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodu. Dla nich zwrot nadpłaty nie wpłynie na roczne rozliczenie PIT za 2023 rok.

Roczna składka zdrowotna ryczałtowca a nadpłata

Podatnicy opodatkowani ryczałtem mogą odliczyć od przychodu 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Dla nich zwrot nadpłaty będzie miał wpływ na PIT za 2023 rok. Będą musieli uwzględnić zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej i doliczyć ją do przychodu w PIT-28 w wysokości 50%.

Nadpłacona składka zdrowotna a podatek liniowy

Przedsiębiorcy rozliczający się liniowo mogą zaliczyć zapłaconą składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodu. Możliwe jest też odliczenie od dochodu, ale tylko do wysokości 8700 zł za 2022 rok. Jeśli składka była zaliczona do kosztów podatkowych, zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 rok powoduje obowiązek korekty kosztów.

Jak rozliczyć niedopłatę składki zdrowotnej w 2023 r?

Twoja składka zdrowotna została niewłaściwie obliczona i masz niedopłatę? Musisz obliczyć różnicę między kwotą, którą faktycznie zapłaciłeś, a kwotą, którą powinieneś był zapłacić. Następnie różnicę tę należy wpłacić przelewem na konto ZUS.

Jeśli nie uregulujesz niedopłaty w określonym terminie, możesz zostać obciążony odsetkami za zwłokę. Dlatego ważne jest, aby dokładnie obliczyć i uregulować wszelkie zaległości w odpowiednim czasie.

Artykuł Roczna składka zdrowotna – jak rozliczyć niedopłaty lub nadpłaty? pochodzi z serwisu PG Partner Gospodarczy.