Składka zdrowotna w 2025 roku – skala podatkowa i podatek liniowy

Grudniowa nowelizacja ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych wiąże się z ważnymi zmianami dla przedsiębiorców, szczególnie w zakresie składki zdrowotnej. Od początku roku weszły w życie nowe zasady dotyczące naliczania wysokości wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne dla jednoosobowych działalności i wspólników spółek. Jak sytuacja wygląda w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego?

Obniżenie wysokości minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla skali podatkowej i podatku liniowego

Od 1 lutego 2025 roku zaczną obowiązywać nowe zasady związane z minimalną podstawą wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne, dotyczące firm rozliczających się podatkiem liniowym i na zasadach ogólnych.

Przedsiębiorcy będą zobowiązani do opłacenia składki w związku z nowymi regulacjami:

  • Minimalna miesięczna podstawa wymiary składki zdrowotnej w okresie składkowym wyniesie 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.
  • Minimalna roczna podstawa wymiaru składki nie może wynieść mniej niż kwota stanowiąca iloczyn liczby miesięcy, w których przedsiębiorca podlega ubezpieczeniu zdrowotnemu w roku 2025 oraz 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.

Przykładowo: Obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4666 zł. Obliczając 75% od tej kwoty łatwo zauważyć, że minimalna miesięczna podstawa wymiaru składki zdrowotnej wyniesie 3499,50 zł.

składka zdrowotna 2025

Uwaga! Firmy rozliczające się podatkiem liniowym nie mogą płacić niższej składki zdrowotnej niż kwota odpowiadająca 9% minimalnej podstawy wymiaru w przypadku dochodu do 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia oraz 4,9% od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Minimalna składka zdrowotna na podatku liniowym dla dochodu ok. 15 648 zł wynosi 310 zł.

Wyłączenie z podstawy wymiaru składki zdrowotnej przychodów ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych

Firmy opodatkowane według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtem dla celów ustalania przychodu/dochodu, na podstawie którego ustalana jest podstawa wymiaru składki zdrowotnej nie uwzględniają przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 i 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy. Co oznacza, że dla celów ustalania wysokości przychodu/dochodu nie uwzględnia się przychodów i kosztów uzyskania przychodu związanych ze sprzedażą środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Firmy opodatkowane według skali lub podatkiem liniowym ustalające podstawę wymiaru składki na podstawie dochodu z poprzedniego miesiąca zastosują wyłączenie do składek należnych za okres od 1 lutego 2025 r.

Ważne! Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym po zakończeniu roku składkowego mogą zdecydować o uwzględnieniu w wymiarze składki osiągniętych przychodów i kosztów, o których mowa w wyżej wymienionych artykułach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W tym celu należy złożyć stosowne oświadczenie na dokumencie rozliczeniowym. Uwaga! Planowane są zmiany we wzorach dokumentów rozliczeniowych.

Metoda kasowa przy ustalaniu przychodu podatkowego dla wyliczenia podstawy wymiaru składki

W 2025 roku weszły również zmiany związane z metodą kasową w celu ustalania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. W związku z tym uwzględnia się przepisy metody kasowej przy ustalaniu przychodu podatkowego dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przy metodzie kasowej w celu rozliczania przychodów podatnik jest zobowiązany uwzględnić dla celów ustalania wysokości przychodu/dochodu, na podstawie którego ustala się wymiar składki zdrowotnej, również osiągnięte przychody i koszty w okresie zawieszenia działalności. Wyłączenie ma zastosowanie jedynie w przypadku niestosowania metody kasowej.

Jak obliczyć nową składkę zdrowotną? Przykłady

Wysokość nowej składki na ubezpieczenie zdrowotne jest zależna od dochodu firmy. W związku z tym w zależności od wyników finansowych może być ona większa lub mniejsza. Przedsiębiorcy muszą obliczać ją na podstawie rzeczywistego dochodu, czyli zysku osiągniętego w danym roku, z zastosowaniem nowych zasad, które zostały wspomniane powyżej.

Przykład: Firma na podatku liniowym

Załóżmy, że osiągasz dochód roczny na poziomie 30 000 zł:

  • Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 zł.
  • Składka zdrowotna od nadwyżki: 703,25 zł
  • Całkowita składka zdrowotna: 1013,25 zł.

Od kiedy obowiązują zmiany w składce zdrowotnej?

Nowe zasady obliczania składki zdrowotnej weszły w życie 1 stycznia 2025 roku. W związku z tym firmy muszą uwzględniać zmiany już przy rozliczeniach za pierwszy kwartał.

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. poz. 1915)

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

Obniżone składki ZUS dla nowych firm – co warto wiedzieć?

04 February 2025

Zakładanie jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce charakteryzuje się wyjątkową szybkością i prostotą – wystarczy zaledwie jeden dzień, aby dopełnić wszystkie formalności. Teraz możesz to zrobić bez...

post-thumbnail

Zmiany w L4 w 2025 roku – czy ZUS przejmie wypłatę chorobowego od 1 dnia?

03 February 2025

W 2025 r. weszły w życie zmiany w systemie ubezpieczeń społecznych, dotyczące procedur związanych ze zwolnieniem L4 i wypłatą zasiłku chorobowego, celem uproszczenia procesu zwolnień lekarskich...

post-thumbnail

Składka zdrowotna w 2025 roku – skala podatkowa i podatek liniowy

27 January 2025

Grudniowa nowelizacja ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych wiąże się z ważnymi zmianami dla przedsiębiorców, szczególnie w zakresie składki zdrowotnej. Od początku roku...

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2024 r.

Dlaczego my?

PG Partner Gospodarczy to profesjonalne biuro rachunkowe z oddziałami w 10 największych miastach w Polsce.

  • Doświadczony i silny zespół

    Zatrudniamy profesjonalistów, którzy nie tylko zaksięgują Twoje dokumenty, ale też podzielą się wiedzą, doradzą w kwestiach biznesowych oraz podatkowych.

Otrzymaliśmy łącznie
1 5 1
opinii ze średnią
4 , 9 8

Opinie

Krzysztof Matusiak
Krzysztof Matusiak
10:23 06 Dec 24
Dream Europa Sp.z o.o.Z biurem PG Partner Gospodarczy współpraca trwa od 2021 roku,dzięki Pani Annie wszystkie rozliczenia są prowadzone profesjonalnie i bezproblemowo.Sprawy z urzędami załatwianeterminowo.Profesjonalne podejście Pani Anny oraz Pani Ewy (po zatrudnieniu pracownika) powoduje,że po dostarczeniu dokumentów do biura wszystko jest konsultowane ,wyjaśniane i rozliczone na bieżąco.Wiedza i profesjonalizm Pani Anny Duda i Ewy Cesarz zachęca do korzystania z usług Waszego biura.Polecam innym przedsiębiorcom do korzystania z firmy PG Partner.
Michał Czarnecki
Michał Czarnecki
10:19 19 Aug 24
Gorąco polecam - usługi księgowe prowadzone są bardzo sumiennie i zawsze terminowo :)
Krystian Goc
Krystian Goc
05:51 13 Aug 24
Zawsze wszystko profesjonalnie i na czas. Współpraca z Panią Anią to czysta przyjemność. Polecam to biuro.
Specbud Wiktor Bereda
Specbud Wiktor Bereda
09:04 02 Jul 24
Po kilku latach współpracy z biurem PG Partner Gospodarczy możemy stanowczo powiedzieć, że nigdy nie mieliśmy tak profesjonalnej obsługi. Nasze relacje biznesowe opierają się na partnerstwie, rzetelności, sumienności, a przede wszystkim terminowości. Zarówno Pani Anna Duda, jak również Pani Ewa Cesarz cechują się profesjonalizmem i chęcią współpracy. Nigdy nie zdarzyło się abyśmy oczekiwali dłużej na jakąkolwiek odpowiedź ze strony biura- wszelkie sprawy omawiane są na bieżąco.
Iwona Stolarska
Iwona Stolarska
10:46 20 May 24
Polecam usługi świadczone przez biuro PG Partner. Pracownicy mają ogromną wiedzę i są bardzo pomocni. Miesieczne deklaracje księgowe i kadrowe wysyłane są na czas. Pomoc Pani Ani przy kontakcie z Urzędem Skarbowym oraz pomoc w wysyłce sprawozdania rocznego była nieoceniona. Dzięki pracy Pani Ani, Magdy i Weroniki mogę zajmować się prowadzeniem działalności nie martwiąc się o sprawy księgowe.
Leszek L.
Leszek L.
09:31 13 May 24
Gorąco polecam.. współpraca bezproblemowa... Pani Ania miła uśmiechnięta nigdy nas nie zawiodła...
Forge Play
Forge Play
16:12 10 May 24
Zdecydowanie polecam całą firmę jak i panią Kowalską zajmującą kadrami i płacami.
Jubiler Kroza
Jubiler Kroza
10:13 10 May 24
Współpracujemy z księgową Pani Svetlaną oraz kadrowej Pani Magdaleną od dwóch lat. Polecamy! Ich profesjonalizm, uprzejmość i zaangażowanie w naszą firmę zasługują na najwyższe pochwały. Zawsze cierpliwie odpowiadają na nasze pytania, co pomaga nam czuć się pewnie w kwestiach finansowych.
Żaneta Duliban
Żaneta Duliban
08:08 10 May 24
Kadry w mojej Spółce prowadzi Pani Magda, z którą mam bezproblemowy kontakt sms, mail i telefoniczny. Zawsze chętnie odpowie na każde pytanie, a wszystkie dokumenty są na czas.Polecam współpracę :))
B2B Service
B2B Service
08:55 25 Apr 24
Bardzo chciałbym podzielić się moimi wrażeniami na temat biura rachunkowego PG Partner Gospodarczy w Katowicach, a zwłaszcza mojej księgowej, Pani Annie Dudzie. Od momentu rozpoczęcia współpracy z tym biurem, doświadczyłem profesjonalizmu, zaangażowania i niezwykłej precyzji w prowadzeniu mojej księgowości.Pani Anna Duda wykazuje się ogromną wiedzą oraz doświadczeniem w dziedzinie księgowości, zawsze służąc mi pomocą w rozwiązywaniu wszelkich problemów. Jej staranność i dokładność w pracy dają mi pewność, że moje finanse są w najlepszych rękach.Dodatkowo, biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy w Katowicach jest miejscem, które cechuje profesjonalizm, elastyczność i otwartość na potrzeby klienta. Obsługa jest zawsze uprzejma i pomocna, a wszelkie sprawy są załatwiane sprawnie i terminowo.Zdecydowanie polecam biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy oraz Panią Annę Dudę wszystkim przedsiębiorcom poszukującym solidnego partnera w dziedzinie księgowości.
Iulian Dordea
Iulian Dordea
12:12 23 Apr 24
At the bookkeeping company "PG Partner Gospodarczy - Katowice" i met wonderful people, that were always, ALWAYS very helpful. Their office location in Katowice is right on the pietonal street, with easy access. And with their group of companies, they offer many other services for Polish companies (companies setup in Poland, HR services, virtual office, etc etc.). Should someone need bookkeeping services in Katowice area, I recommend to contact them.W firmie księgowej "PG Partner Gospodarczy - Katowice" spotkałem wspaniałych ludzi, którzy zawsze, ZAWSZE byli bardzo pomocni. Ich biuro w Katowicach znajduje się tuż przy głównej ulicy, z łatwym dostępem. A wraz ze swoją grupą firm oferują wiele innych usług dla polskich firm (zakładanie firm w Polsce, usługi HR, wirtualne biuro itp.). Jeśli ktoś potrzebuje usług księgowych w okolicach Katowic, polecam skontaktować się z nimi.
Jacek Cholewa
Jacek Cholewa
10:35 23 Apr 24
Biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy jest Biurem profesjonalnym, sumiennym i co bardzo ważne terminowym. Prowadzę działalność gospodarczą ponad 23 lata i korzystałem wcześniej z różnych Biur. Współpraca z PG trwa już nieprzerwanie od kilku ładnych lat i jest współpraca bezproblemową. Ze strony Biura można liczyć na wsparcie, doradztwo a tematy trudne rozwiązywane są "od ręki". Personel Biura poza profesjonalnym podejściem, wiedzą, starannością charakteryzuje się "ludzkim podejściem". Korzystając z okazji chciałbym podziękować Pani Ani i Pani Ewie za pilnowanie moich tematów :-)
Maciej D
Maciej D
20:12 28 Mar 24
Współpracuję z Biurem Rachunkowym PG Partner Gospodarczy od momentu powołania naszej spółki, czyli już ponad 4 lata. Jestem zadowolony z ich kompleksowej obsługi w zakresie księgowości i części kadrowej, którą również postanowiliśmy powierzyć PG.Dlaczego polecam to biuro?1. Profesjonalizm i rzetelność: Księgi handlowe spółki są prowadzone rzetelnie, a wszelkie zadania realizowane terminowo. (To ważne, aby mieć pewność, że nasze finanse są w dobrych rękach).2. Przyjazna atmosfera: współpraca z Biurem przebiega w bardzo przyjaznej atmosferze. Pracownicy są zaangażowani, otwarci i zawsze gotowi pomóc. Szczególnie chciałbym podkreślić dobry kontakt z Panią Anią, księgową :)Rozmowa z nią to czysta przyjemność, a jej doradztwo jest zawsze konkretne i trafne.3. Fachowa i kompleksowa pomoc: Biuro nie tylko prowadzi księgi, ale również dba o część kadrowo-płacową. W sytuacjach wymagających niezwłocznej interwencji zawsze mogę liczyć na ich wsparcie.W pełni rekomenduję Biuro Rachunkowe PG Partner Gospodarczy wszystkim, którzy poszukują solidnego partnera w zakresie obsługi księgowej oraz kadrowej. To miejsce, gdzie można liczyć na profesjonalizm, zaangażowanie i fachową pomoc.
Zobacz wszystkie opinie
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech