Ryczałt 8,5% – kto może z niego skorzystać?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z najprostszych form opodatkowania. Jeśli prowadzisz własną działalność i nie generujesz dużych kosztów, może to być trafne rozwiązanie. Najpopularniejsza jest stawka 8,5%. Jakie usługi na 8,5% ryczałtu można wykonywać i jaki jest limit opodatkowania stawką ryczałtu 8,5%? Odpowiadamy na wszystkie pytania!

Czym jest ryczałt 8,5%?

Ryczałt 8,5% to jedna ze stawek uproszczonego opodatkowania. Nie rozliczasz tutaj kosztów, nie liczysz dochodu, po prostu płacisz podatek od tego, ile zarobiłeś.

Stawka ta jest często wybierana przez osoby, które świadczą różnego rodzaju usługi lub wynajmują nieruchomości. Jeśli masz niewielkie koszty i chcesz ograniczyć formalności, warto dowiedzieć się na ten temat więcej.

Dla kogo stawka 8,5%?

Ryczałtem ze stawką 8,5% mogą rozliczać się m.in. osoby wynajmujące prywatne mieszkania lub inne nieruchomości na potrzeby mieszkaniowe, fryzjerzy, kosmetyczki, korepetytorzy, szewcy, zegarmistrzowie czy pralnie. Nie są to jednak wszyscy. Pełną listę znajdziesz poniżej.

Jakie usługi na 8,5% ryczałtu?

Stawka 8,5% obejmuje całkiem szeroki zakres działalności usługowej, zwłaszcza tej prowadzonej na mniejszą skalę, gdzie nie występują wysokie koszty uzyskania przychodu.

Jeśli działasz w jednej z poniższych kategorii, możesz skorzystać z 8,5% ryczałtu:

• Zakwaterowanie (PKWiU 55) – np. pensjonaty, hostele, agroturystyka,
• gastronomia bez alkoholu powyżej 1,5% (PKWiU 56),
• edukacja (PKWiU 85) – np. korepetycje, nauka języków, szkolenia zawodowe,
• rozrywka, kultura, rekreacja (PKWiU 90 i 93),
• opieka zdrowotna i pomoc społeczna (PKWiU 86 i 87) – np. fizjoterapia, usługi opiekuńcze,
• naprawa komputerów i sprzętów domowych (PKWiU 95),
• fryzjerstwo, kosmetyka, stylizacja paznokci (PKWiU 96.02 i 96.04),
• fotografia (PKWiU 74.20),
• najem mieszkań i lokali na cele mieszkaniowe – w ramach najmu prywatnego.

Dodatkowo w katalogu usług objętych stawką 8,5% znajdują się:

• Usługi prania i czyszczenia tekstyliów i futer (PKWiU 96.01),
• usługi zegarmistrzowskie i szewskie (PKWiU 95.25 i 95.23),
• usługi masażu (bez działalności medycznej),
• usługi związane z pielęgnacją zwierząt domowych (np. strzyżenie psów, tzw. grooming),
• wynajem i dzierżawa ruchomości (np. wypożyczalnie sprzętu sportowego),
• usługi związane z działalnością artystyczną (jeśli nie są traktowane jako wolny zawód).

Lista usług opodatkowanych stawką 8,5% jest szeroka, ale zależy od dokładnego zakresu działalności i kodu PKWiU.

Ryczałt 8,5% w najmie prywatnym

Jeśli wynajmujesz mieszkanie poza działalnością gospodarczą, masz do czynienia z najmem prywatnym. W tym przypadku także możesz skorzystać z ryczałtu 8,5%, ale tylko do pierwszych 100 000 zł przychodu rocznie. Nadwyżka będzie już opodatkowana wyszą stawką 12,5%.

Przykładowo:

• Wynajmujesz lokal i w ciągu roku zarabiasz na tym 120 000 zł.
• Od 100 000 zł zapłacisz 8,5%.
• Od pozostałych 20 000 zł będzie to już stawka 12,5%.

Pamiętaj! Do limitu przychodu 100 000 zł wliczasz wszystkie przychody z najmu prywatnego – niezależnie od liczby lokali, lokalizacji i najemców. Liczy się suma przychodów uzyskanych w ciągu roku, a nie zysk i liczba podpisanych umów.

To oznacza, że:

• Jeśli wynajmujesz więcej niż jeden lokal, przychody z każdego z nich sumują się do jednego limitu.
• Do limitu wliczane są również opłaty eksploatacyjne, gdy pobierasz je razem z czynszem i nie rozliczasz ich „po kosztach”.
• Nie ma znaczenia, czy najem trwał cały rok, czy tylko kilka miesięcy. Ważna jest łączna kwota przychodu w danym roku podatkowym

Działalność gospodarcza a ryczałt 8,5%

Prowadzisz działalność? Możesz korzystać ze stawki 8,5%, ale tylko w określonych przypadkach. Głównie dotyczy to usług. Musisz nie tylko sprawdzić swoje kody PKWiU. Uważaj, jeśli masz kilka typów działalności, np. fryzjerstwo i sprzedaż kosmetyków – wtedy każda z nich może być opodatkowana inaczej.

Pamiętaj również, że jako ryczałtowiec:

• Nie rozliczysz kosztów.
• Musisz rozliczać się samodzielnie, nie możesz wspólnie z małżonkiem.
• Nie masz dostępu do niektórych ulg.

Kiedy ryczałt 8,5% nie ma zastosowania?

Są pewne wyjątki, gdy nie obowiązuje ryczałt 8,5%. Dotyczy to takich usług jak:

• doradztwo (np. finansowe, podatkowe),
• usługi prawnicze,
• działalność reklamowa,
• finanse i ubezpieczenia,
• handel,
• usługi budowlane.

Jaki ZUS przy ryczałcie 8,5%?

Forma opodatkowania nie wpływa na składki ubezpieczeniowe. Jeśli jesteś na ryczałcie, musisz płacić ZUS tak jak każdy inny przedsiębiorca.

Pełen ZUS bez ulg wynosi 1773,96 zł. Do tego dochodzi składka zdrowotna, która jest zależna od przychodu:

• 376,16 zł: jeśli Twoje przychody nie przekraczają 60 000 zł rocznie; lub
• 626,93 zł: gdy mieścisz się między 60 000 a 300 000 zł; lub
• 1127,74 zł: jeżeli zarabiasz ponad 300 000 zł.

Jaki PIT przy ryczałcie 8,5%?

PIT przy ryczałcie to czysta matematyka. Swój przychód musisz po prostu pomnożyć przez stawkę, jaką jest objęty. Nie odliczasz kosztów i nie korzystasz z ulg.

Załóżmy, że masz przychód w wysokości 80 000 zł. Przez tę kwotę należy pomnożyć stawkę 8,5%. W związku z tym należny podatek dochodowy wyniesie 6800 zł.

Nie musisz znać wszystkich przepisów, żeby dobrze prowadzić biznes. Jednak warto wiedzieć, kiedy możesz sięgnąć po prostsze rozwiązania. Ryczałt 8,5% może być jednym z nich, a dobrze dobrana forma opodatkowania daje Ci nie tylko mniej formalności, ale więcej czasu na rozwój biznesu.