Działalność nierejestrowana a PIT – jak rozliczyć?

Jeśli korzystasz już z działalności nierejestrowanej, na pewno wiesz, jak świetnym rozwiązaniem może być taka opcja. Nie musisz zakładać firmy, a masz możliwość zarobienia dodatkowych pieniędzy. Wyzwanie pojawia się jednak w chwili, kiedy trzeba rozliczyć przychody w rocznym zeznaniu. Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną w PIT za 2024 r.? Podpowiadamy!

Działalność nierejestrowana nie dla każdego! Poznaj warunki

W pierwszej kolejności warto wyjaśnić, że istnieją pewne podmioty, które nie będą mogły prowadzić działalności nierejestrowanej z powodu niespełnienia określonych warunków. Najistotniejszy okazuje się tutaj limit przychodów, ale istnieją także inne wymogi.

Dokładniej, aby skorzystać z możliwości działalności nierejestrowanej, musisz spełnić poniższe warunki:

1. Limit przychodów – Twój miesięczny przychód nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2024 roku były to od stycznia do czerwca 2181,50 zł i od lipca do grudnia 3225 zł.
2. Brak zarejestrowanej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
3. Brak konieczności posiadania koncesji i zezwoleń.

Jak rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej?

Gdy przychodzi czas rocznego zeznania podatkowego, nie wszyscy korzystający z działalności nierejestrowanej wiedzą, jak rozliczyć swój dochód. Należy zrobić to na formularzu PIT-36. Istotna jest tutaj sekcja „Działalność nierejestrowana”, która znajdziesz na tym dokumencie.

Zrób uwagę na opodatkowanie według skali podatkowej:

• 12% do kwoty 120 000 zł rocznie;
• 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.

Uwaga! Jeśli Twój dochód (przychód minus koszty) nie przekroczy 30 000 zł rocznie, nie zapłacisz podatku wcale. Tak jak w każdym innym przypadku, tak przy działalności nierejestrowanej obowiązuje kwota wolna od podatku.

Jakie koszty możesz odliczyć przy działalności nierejestrowanej?

Wiesz już, że możesz „wrzucić” niektóre wydatki w koszty. Dzięki temu obniżysz kwotę należnego podatku.

Do kosztów możesz zaliczyć przykładowo:

• Zakup materiałów i surowców, niezbędnych do produkcji;
• Koszty wysyłki towarów do klientów;
• Narzędzia i sprzęt, które wykorzystujesz w swojej działalności;
• Wydatki na reklamy, promocje, marketing.

Przykład: Pani Kasia sprzedaje ręcznie robione świece, mydła i kule do kąpieli. W 2024 roku jej przychód wyniósł 30 000 zł, a koszty wyniosły 10 000 zł (zakup wosku, opakowań, foremek). W związku z tym jej dochód wyniósł 20 000 zł, a więc nie zapłaci podatku dochodowego, gdyż mieści się w kwocie wolnej od podatku.

Jak wypełnić formularz PIT-36 i rozliczyć działalność nierejestrowaną?

Prawidłowe rozliczenie działalności nierejestrowanej nie jest trudne. Musisz dopilnować tylko kilku kwestii:

1. Wybierz PIT-36 w programie do rozliczeń, z którego korzystasz.
2. Znajdź sekcję „Inne źródła” i „działalność nierejestrowana” – wpisz tam sumę przychodów.
3. Dodaj koszty uzyskania przychodu, które poniosłeś.
4. Program automatycznie powinien obliczyć Twój dochód i należny podatek.
5. Prześlij gotowe zeznanie do urzędu skarbowego.

Co ważne, przy działalności nierejestrowanej nie płacisz zaliczek na podatek dochodowy co miesiąc. Podatek jest naliczany rocznie i powinien zostać uiszczony nie później niż 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. Jeśli więc urząd skarbowy naliczy Ci należność za 2024 rok, musisz zapłacić ją do 30 kwietnia 2025 roku.

Pamiętaj o ewidencji sprzedaży!

W działalności nierejestrowanej musisz dopilnować kilku obowiązków. Jeśli sprzedajesz towar, konieczne jest wystawianie faktur i rachunków, ale również uwzględnianie reklamacji i zwrotów towarów klientów. Oprócz tego pamiętaj o konieczności prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży (może być ona elektroniczna). Musisz w niej ewidencjonować sprzedaż za określony dzień, nie później niż przed dokonaniem faktycznej sprzedaży w dniu następnym. Ewidencja powinna zawierać datę sprzedaży, kwotę sprzedaży, kwotę narastająco w danym miesiącu i kwotę narastająco od początku roku. Możesz oczywiście rozbudować ją o inne dane, np. dodając numer dowodu sprzedaży (faktura, paragon) lub szczegóły dotyczące rodzaju transakcji, ale nie jest to wymagane.