Customize Consent Preferences

We use cookies to help you navigate efficiently and perform certain functions. You will find detailed information about all cookies under each consent category below.

The cookies that are categorized as "Necessary" are stored on your browser as they are essential for enabling the basic functionalities of the site. ... 

Always Active

Necessary cookies are required to enable the basic features of this site, such as providing secure log-in or adjusting your consent preferences. These cookies do not store any personally identifiable data.

No cookies to display.

Functional cookies help perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collecting feedback, and other third-party features.

No cookies to display.

Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics such as the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.

No cookies to display.

Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors.

No cookies to display.

Advertisement cookies are used to provide visitors with customized advertisements based on the pages you visited previously and to analyze the effectiveness of the ad campaigns.

No cookies to display.

Rezydencja podatkowa – czym jest i jak ją zmienić?

Kim jest osoba uznawana za rezydenta podatkowego w Polsce? Czy status ten ma związek z posiadaniem obywatelstwa? W dzisiejszym artykule wyjaśniamy, czym jest rezydencja podatkowa oraz jakie znaczenie ma to pojęcie w kontekście unikania podwójnego opodatkowania. Jeżeli zarządzasz przedsiębiorstwem poza granicami kraju, zachęcamy do lektury.

Czym jest rezydencja podatkowa?

W najbardziej podstawowym ujęciu termin ten odnosi się do lokalizacji, w której osoba ma obowiązek dokonywania rozliczeń podatkowych. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych kryteria kwalifikujące do statusu rezydenta podatkowego w Polsce obejmują przebywanie w kraju przez ponad 183 dni w ciągu roku podatkowego lub posiadanie w Polsce centrum życiowych interesów, czyli punktu skupienia aktywności osobistej bądź gospodarczej.

Za ośrodek interesów osobistych uważane są między innymi takie aspekty, jak posiadanie rodziny w Polsce, uczestnictwo w życiu społecznym, obywatelskim, kulturalnym i politycznym, np. członkostwo w organizacjach. Interesy gospodarcze definiowane są przez prowadzenie działalności gospodarczej, miejsce pracy, zobowiązania kredytowe oraz posiadany majątek i inwestycje. Każdy kraj stosuje własne przepisy określające, kto może zostać jego rezydentem podatkowym.

Dodatkowo ustawodawstwo definiuje, że za dochody uzyskane na terenie Polski uznaje się między innymi wynagrodzenia za pracę wykonywaną w Polsce, bez względu na miejsce ich wypłaty, dochody z działalności osobistej oraz gospodarczej prowadzonej w Polsce, a także przychody ze sprzedaży nieruchomości znajdujących się na terenie kraju.

Czy można zrezygnować z rezydencji podatkowej?

Rozpatrzenie obowiązujących regulacji prawnych pozwala stwierdzić, że status rezydenta podatkowego nie jest uzależniony od formalności, takich jak złożenie określonych dokumentów czy formularzy. Określają go faktyczne okoliczności życia, a nie elementy formalne.

Polskie prawo podatkowe nie określa specyficznego procederu postępowania podatkowego dotyczącego ustalania statusu rezydencji podatkowej osoby fizycznej. Oznacza to, że organy podatkowe nie mają uprawnienia do wydawania decyzji określających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Jedyną dostępną opcją jest wystawienie przez organ podatkowy, na żądanie podatnika, certyfikatu rezydencji, który potwierdza miejsce zamieszkania lub siedzibę podatnika na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, zgodnie z art. 306l Ordynacji podatkowej.

rezydencja podatkowa

Obowiązek dostarczenia dowodów potwierdzających miejsce zamieszkania spoczywa na samym podatniku, który musi przedstawić wiarygodne argumenty wskazujące na jego stałe miejsce zamieszkania. W praktyce prawo podatkowe przewiduje jedynie możliwość wydania zaświadczenia potwierdzającego rezydencję podatkową, ale nie zawiera przepisów umożliwiających formalne zrzeczenie się statusu rezydenta podatkowego w Polsce. Zmiana ta następuje automatycznie w momencie faktycznej zmiany stałego miejsca zamieszkania, co oznacza przeprowadzkę do innego państwa.

Warto podkreślić, że zmiana rezydencji podatkowej nie jest wynikiem złożenia formularza ZAP-3, który służy jedynie do aktualizacji informacji adresowej i nie wpływa bezpośrednio na status rezydencji podatkowej osoby.

Na czym polega zmiana rezydencji podatkowej?

Procedura zmiany miejsca rezydencji podatkowej jest uzależniona od regulacji prawnych właściwych dla poszczególnych państw, a także od specyficznych warunków charakteryzujących sytuację osoby fizycznej. Standardowo taki proces wiąże się ze zmianą miejsca zamieszkania lub przesunięciem centrum aktywności ekonomicznej. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą może to również oznaczać przeniesienie rejestracji firmy lub kluczowego punktu jej działalności.

Przed dokonaniem zmiany rezydencji podatkowej ważne jest, aby upewnić się, iż wszystkie zobowiązania podatkowe w kraju opuszczenia zostały należycie uregulowane. Kolejnym krokiem jest zarejestrowanie się w odpowiednich instytucjach podatkowych nowego miejsca zamieszkania, co może wiązać się z koniecznością uzyskania numeru identyfikacji podatkowej w tym kraju.

Zalety z rezydencji podatkowej

Główną zaletą posiadania statusu rezydenta podatkowego jest dostęp do porozumień międzynarodowych mających na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu, co często pozwala znacząco obniżyć ciężar podatkowy, zwłaszcza dla podmiotów i osób działających na arenie międzynarodowej. Wyraźnie zdefiniowany status rezydenta podatkowego zapewnia lepszą pewność co do przepisów prawnych i stabilność w kontekście podatkowym, umożliwiając podatnikom bardziej skuteczne planowanie finansowe.

Posiadanie statusu rezydenta podatkowego odgrywa również istotną rolę z perspektywy obowiązujących stawek podatkowych, ponieważ niektóre państwa proponują bardziej korzystne warunki lub przyjazne warunki prawne, co może być szczególnie atrakcyjne dla przedsiębiorstw dążących do optymalizacji podatkowej. Dodatkowo istnieją rozmaite ulgi podatkowe, które mogą okazać się korzystne dla pewnych form działalności gospodarczej. Status rezydenta podatkowego przyczynia się także do lepszego funkcjonowania międzynarodowej współpracy i wymiany danych, co ułatwia określenie właściwej jurysdykcji podatkowej dla konkretnego podatnika.

Wady rezydencji podatkowej

Jedną z głównych niedogodności związanych z posiadaniem statusu rezydenta podatkowego jest złożoność przepisów podatkowych, co może skutkować niejasnościami i zwiększoną ilością formalności. Osoby, które regularnie przemieszczają się między różnymi krajami lub prowadzą działalność gospodarczą w wielu miejscach, mogą napotkać problemy z ustaleniem, w którym państwie należy uregulować należności podatkowe. Taka sytuacja może niekiedy skutkować ryzykiem podwójnego opodatkowania.

Ponadto w zależności od kraju stawki podatkowe mogą być różne, co oznacza, że wybór miejsca rezydencji podatkowej może mieć bezpośredni wpływ na wysokość obciążeń podatkowych. Dla przedsiębiorstw oznacza to komplikacje w zakresie zarządzania finansami oraz potencjalny wzrost kosztów działalności. Należy również uwzględnić, że w niektórych okolicznościach status rezydenta podatkowego może wpłynąć na kwestie związane z prywatnością i ochroną danych, jako że niektóre jurysdykcje wymagają bardziej szczegółowego udostępniania informacji finansowych.

 

Jesteś doradcą podatkowym i szukasz zatrudnienia? Sprawdź aktualne oferty na Jooble.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

CIT estoński – księgowanie przychodów i kosztów w praktyce

10 March 2025

Wprowadzony estoński CIT, czyli ryczałt dochodów od spółek, jest alternatywną formą opodatkowania dla firm, która znacznie różni się od tradycyjnego CIT. W tym kontekście bardzo istotne...

post-thumbnail

Ulga na powrót – zerowy PIT dla wracających z emigracji

03 March 2025

Osoby wracające do Polski z zagranicy mogą skorzystać ze specjalnych preferencji podatkowych. Jednym z atrakcyjnych rozwiązań jest ulga na powrót, wprowadzona przez Polski Ład. Jakie są...

post-thumbnail

Zielone podatki i opłaty środowiskowe (ESG)

26 February 2025

Zmiany klimatyczne i degradacja środowiska spowodowały wiele wyzwań związanych z wprowadzeniem instrumentów polityki fiskalnej, wspierających zrównoważony rozwój. Bardzo istotne w tym kontekście są zielone podatki i...

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2024 r.

Dlaczego my?

PG Partner Gospodarczy to profesjonalne biuro rachunkowe z oddziałami w 10 największych miastach w Polsce.

  • Doświadczony i silny zespół

    Zatrudniamy profesjonalistów, którzy nie tylko zaksięgują Twoje dokumenty, ale też podzielą się wiedzą, doradzą w kwestiach biznesowych oraz podatkowych.

Otrzymaliśmy łącznie
1 7 2
opinii ze średnią
4 , 9 7

Opinie

Jakub Grajek
3 months ago
Polecam w 100% ! Rzetelna i wykfalifikowana kadra spełni oczekiwania najbardziej wymagających.
Koray Kemaloğlu
4 months ago
Rozwiązali mój problem, który ciągnął się przez rok! Najbardziej rozsądna cena na rynku. Gorąco polecam!
Roman Kolesov
4 months ago
Polecam ich każdemu, kto robi B2B lub potrzebuje usług księgowych, odpowiedział na wiele moich pytań i wszystko ładnie i łatwo uporządkował, moim zdaniem cena jest bardzo dobra za usługę.
Krystian Klesiński
4 months ago
Jestem zadowolony ze współpracy z p. Kingą :)
Zobacz więcej
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech | Polityka prywatności