Ulga na powrót – zerowy PIT dla wracających z emigracji

Osoby wracające do Polski z zagranicy mogą skorzystać ze specjalnych preferencji podatkowych. Jednym z atrakcyjnych rozwiązań jest ulga na powrót, wprowadzona przez Polski Ład. Jakie są warunki, aby odliczyć ją od podatku? Jak to zrobić? Wyjaśniamy!

Co to jest ulga na powrót? Na czym polega?

Ulga na powrót to specjalna preferencja podatkowa, dzięki której uprawnieni mogą skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ulga umożliwia zwolnienie do kwoty 85 528 zł rocznie w przypadku przychodów uzyskanych z:

• Stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy.
• Umów zlecenia.
• Pozarolniczej działalności gospodarczej.
• Niezależnie od formy opodatkowania – opodatkowanych według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ulgę można odliczać nie tylko w roku, w którym następuje powrót. Z tej preferencji emigranci mogą korzystać przez kolejne cztery lata podatkowe, licząc od początku roku, w którym podatnik wraca do Polski, albo od początku roku następnego, a wybór ten należy do podatnika.

Komu przysługuje ulga na powrót z zagranicy?

Nie każdy powracający z zagranicy do Polski może odliczać ulgę na powrót. Aby móc z niej skorzystać, konieczne jest spełnienie określonych warunków. Chodzi o:

1. Przeniesienie miejsca zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. – podatnik musi podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
2. Brak miejsca zamieszkania w Polsce przez minimum 3 lata przed powrotem. W tym:

• miejsce zamieszkania nieprzerwanie przez co najmniej 3 lata w: państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Konfederacji Szwajcarskiej, Australii, Republice Chile, Państwie Izrael, Japonii, Kanadzie, Meksykańskich Stanach Zjednoczonych, Nowej Zelandii, Republice Korei, Zjednoczonym Królestwie Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub Stanach Zjednoczonych Ameryki; albo
• miejsce zamieszkania na terytorium Polski nieprzerwanie przez co najmniej 5 lat kalendarzowych, poprzedzających 3-letni okres emigracji.

3. Udokumentowanie rezydencji podatkowej – certyfikat rezydencji lub inny dowód potwierdzający miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w okresie niezbędnym do ustalenia prawa do zwolnienia.
4. Brak korzystania z ulgi w części lub całości wcześniej.

Jak odliczyć ulgę na powrót?

Jeśli jesteś uprawniony do skorzystania z ulgi, możesz odliczyć ją już w trakcie trwania roku podatkowego. W tym celu złóż swojemu pracodawcy lub zleceniodawcy odpowiednie oświadczenie, które będzie zawierało potwierdzenie spełnienia powyższych warunków i określało rok rozpoczęcia oraz zakończenia korzystania z ulgi. Pracodawca musi najpóźniej kolejnego miesiąca następującego po miesiącu złożenia oświadczenia zastosować zwolnienie. Uwaga! Nie ma formalnego wzoru oświadczenia, a więc podatnik musi napisać je samodzielnie. Bardzo istotne jest zawarcie w formularzu treści: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.

Z kolei w przypadku przedsiębiorców, ulga musi być stosowana samodzielnie przy wyliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Ostateczne rozliczenie wówczas następuje w zeznaniu rocznym.

Ulgę na powrót należy wskazać na formularzu PIT-0.

Pamiętaj!

• Ulga na powrót przysługuje tylko przez cztery następujące po sobie lata. Jeśli po jakimś czasie ponownie przeniesiesz swoje miejsce zamieszkania za granicę, a następnie wrócisz do Polski, nie będziesz już uprawniony do odliczania ulgi ponownie.
• Suma przychodów zwolnionych z podatku w ramach ulgi na powrót, ulgi dla młodych, ulgi dla rodzin 4+ i ulgi dla pracujących seniorów nie może przekroczyć rocznie kwoty 85 528 zł.