Zmiana zasad wystawiania faktur VAT od 1 stycznia 2025 r.

Od 1 stycznia 2025 r. weszły w życie ważne zmiany dotyczące zasad wystawiania faktur VAT. Nowe regulacje wynikają z nowelizacji ustawy o VAT, która związana jest ze szczególnymi procedurami dla mniejszych przedsiębiorstw, mających siedzibę poza Polską. Co więcej? Sprawdź wszystkie najważniejsze informacje, aby prawidłowo wystawiać faktury jako przedsiębiorca.

wystawianie faktur VAT 2025

Faktury uproszczone dla małych przedsiębiorstw – procedura SME

Nowe przepisy wprowadzają możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT dla małych przedsiębiorstw na terenie całej Unii Europejskiej. Jest to tak zwana procedura SME, po której spełnieniu warunków przedsiębiorcy będą mogli wystawiać faktury uproszczone. Te mogą zawierać takie dane jak:

  • Datę wystawienia faktury;
  • Numer kolejny;
  • Imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy, a także ich adresy;
  • Nazwę (rodzaj) towaru lub usługi;
  • Miarę, ilość dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
  • Cenę jednostkową towaru/usługi;
  • Kwotę należności ogółem.

Co ważne, faktura uproszczona musi zawierać numer identyfikacyjny nadany przez państwo siedziby przedsiębiorcy, czyli tzw. kod EX, który upoważnia do skorzystania ze zwolnienia na terytorium Polski, zgodnie z art. 113a ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT. Więcej na ten temat przeczytasz w dalszej części.

Aby móc skorzystać z procedury SME, należy spełnić określone warunki, czyli:

  • Wprowadzenie zasad procedury w kraju przedsiębiorcy;
  • Brak przekroczenia limitów obrotu w Unii Europejskiej – próg na terenie całej UE wynosi max. 100 000 euro bez VAT.
  • Posiadanie numeru identyfikacyjnego EX.
  • Złożenie odpowiedniego wniosku do urzędu skarbowego.
  • Spełnienie wymogów dot. statusu małego przedsiębiorcy.

Numer identyfikacyjny EX

Numer identyfikacyjny EX jest niezbędny do uzyskania dla przedsiębiorców spoza Polski, którzy chcą skorzystać ze zwolnienia VAT w ramach procedury SME. Jest on nadawany przez państwo członkowskie, w którym znajduje się siedziba firmy. Numer EX umożliwia identyfikację podmiotu zwolnionego z VAT również na terenie innych krajów UE.

Aby uzyskać numer identyfikacyjny EX, konieczne jest złożenie wniosku o rejestrację procedury SME do organu podatkowego. Do wniosku należy dołączyć dokumenty identyfikujące firmę jako małe przedsiębiorstwo. Po otrzymaniu numeru EX firma może korzystać z uproszczonej procedury wystawiania faktur VAT zgodnie z procedurą SME.

Faktury VAT wystawiane przez państwa członkowskie

Ministerstwo Finansów podkreśla, że zgodnie z art. 1 pkt 5) dyrektywy 2020/285, zmieniono dyrektywę VAT (dyrektywa Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej). W wyniku tej zmiany do art. 220a ust. 1 dodano literę c) o treści: „c) kiedy podatnik korzysta ze zwolnienia dla małych przedsiębiorstw przewidzianego w art. 284”.

Wprowadzone zmiany nakładają na państwa członkowskie UE obowiązek umożliwienia podatnikom wystawiania faktur uproszczonych, gdy korzystają oni ze zwolnienia dla małych przedsiębiorstw na podstawie art. 284, także w przypadku gdy zwolnienie dotyczy działalności prowadzonej poza państwem siedziby podatnika.

Faktury uproszczone, wystawiane przez państwa członkowskie, zgodnie z art. 220a i 221 dyrektywy VAT, muszą zawierać co najmniej następujące informacje:

  • Datę wystawienia faktury;
  • Dane identyfikacyjne podatnika odpowiadającego za dostawę towarów lub usług;
  • Rodzaj towarów lub usług;
  • Należny VAT lub dane potrzebne do obliczenia należności;

Uwaga! Jeśli faktura stanowi dokument lub notę uznaną za fakturę zgodnie z art. 219, wymagane jest wyraźne i jednoznaczne odniesienie do faktury pierwotnej i określenia konkretnych danych, które ulegają zmianie.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

Nowy limit przychodów dla ksiąg rachunkowych

21 January 2025

Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono znaczącą modyfikację limitu przychodów, powyżej którego przedsiębiorcy są zobowiązani do stosowania pełnej księgowości. Zgodnie z najnowszymi zmianami, opublikowanymi w Dzienniku...

post-thumbnail

Wybór formy opodatkowania 2025

15 January 2025

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania stanowi istotny element strategii finansowej każdego przedsiębiorcy. W roku 2025 osoby prowadzące działalność gospodarczą w Polsce będą miały możliwość wyboru spośród trzech...

post-thumbnail

Zmiana zasad wystawiania faktur VAT od 1 stycznia 2025 r.

13 January 2025

Od 1 stycznia 2025 r. weszły w życie ważne zmiany dotyczące zasad wystawiania faktur VAT. Nowe regulacje wynikają z nowelizacji ustawy o VAT, która związana jest...

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2024 r.

Dlaczego my?

PG Partner Gospodarczy to profesjonalne biuro rachunkowe z oddziałami w 10 największych miastach w Polsce.

  • Doświadczony i silny zespół

    Zatrudniamy profesjonalistów, którzy nie tylko zaksięgują Twoje dokumenty, ale też podzielą się wiedzą, doradzą w kwestiach biznesowych oraz podatkowych.

Otrzymaliśmy łącznie
1 5 1
opinii ze średnią
4 , 9 8

Opinie

Ivan Hryhorenko
Ivan Hryhorenko
12:51 20 Jan 25
Wysokie ceny, słaba obsługa, duże opóźnienia w naliczeniu jednej faktury miesięcznie (w niektórych miesiącach nawet błędnie), niski poziom kwalifikacji w zakresie banalnych wstępnych konsultacji z klientem. Tak naprawdę sto dolarów miesięcznie za imitację pliku Excel z formułą obliczenia podatku. nie polecam
Jakub Grajek
Jakub Grajek
08:26 18 Nov 24
Polecam w 100% ! Rzetelna i wykfalifikowana kadra spełni oczekiwania najbardziej wymagających.
Koray Kemaloğlu
Koray Kemaloğlu
12:50 14 Nov 24
Rozwiązali mój problem, który ciągnął się przez rok! Najbardziej rozsądna cena na rynku. Gorąco polecam!
Roman Kolesov
Roman Kolesov
10:16 14 Nov 24
Polecam ich każdemu, kto robi B2B lub potrzebuje usług księgowych, odpowiedział na wiele moich pytań i wszystko ładnie i łatwo uporządkował, moim zdaniem cena jest bardzo dobra za usługę.
Krystian Klesiński
Krystian Klesiński
09:31 13 Nov 24
Jestem zadowolony ze współpracy z p. Kingą :)
ula ula
ula ula
09:12 05 Nov 24
Polecamy PG Partner Gospodarczy w Poznaniu. Bardzo profesjonalne biuro, pomocna księgowa i kadrowa, komunikacja na najwyższym poziomie, zawsze na czas i rzetelnie.
Oksana
Oksana
11:38 31 Oct 24
Księgowi tutaj są dobrze wykwalifikowani i świadczą naprawdę dobre usługi.
Sylwia Kecher
Sylwia Kecher
12:31 28 Aug 24
Jestem bardzo mile zaskoczona współpraca z p. Kingą Kurzawą 😊To sama przyjemność !!!Profesjonalizm, łatwość kontaktu, obsługa na najwyższym poziomie to cechy, które mogą opisać naszą współpracę. Serdecznie polecam wszystkim tym, którzy chcą skupić się na swojej profesji i rozwijaniu firmy a formalności oddać w ręce profesjonalistów.Pozdrawiam Sylwia KecherRoluxa MDR Sp. z o.o.
Bogusław Korycki
Bogusław Korycki
15:17 28 Jun 24
Jestem bardzo zadowolony zw współpracy z biurem rachunkowym Partner Gospodarczy, a szczególnie ze współpracy z Panią Justyną W. :)
Karolina Wożniak
Karolina Wożniak
17:12 30 Apr 24
Polecam 😊
Ростислав Ясинский
Ростислав Ясинский
13:47 26 Apr 24
Świetna obsługa. Bardzo wykwalifikowani i doświadczeni księgowi. Wszystkie problemy są rozwiązywane szybko i pomyślnie. Zawsze miło jest komunikować się z pracownikami.
paul
paul
06:12 25 Apr 24
Świetna obsługa! Edyta bardzo pomocna!
Nina Zhyshkevich
Nina Zhyshkevich
17:59 24 Apr 24
Gorąco polecam usługi księgowe firmy PG Partner Gospodarczy.Współpracuję z Panią Svetlaną oraz Panią Ewą od około dwóch lat i jestem zachwycona poziomem obsługi, jaki otrzymuję. Od samego początku kontakt był bardzo przyjemny i profesjonalny.Pani Svetlana i Pani Ewa zawsze dotrzymują terminów i rzetelnie wykonują swoje obowiązki. Mogę liczyć na ich pomoc w każdej sprawie i zawsze otrzymuję wyczerpujące odpowiedzi na wszystkie nurtujące mnie pytania.Cenię sobie również ich kompetencję i wiedzę merytoryczną. Czuję się bezpiecznie, wiedząc, że moje finanse są w dobrych rękach.Oprócz profesjonalizmu, Pani są również bardzo miłe i uprzejme. Współpraca z nimi to czysta przyjemność!Doceniam ich cierpliwość i zrozumienie w tłumaczeniu skomplikowanych kwestii księgowych. Zawsze potrafią wyjaśnić wszystko w prosty i zrozumiały sposób, co jest dla mnie niezwykle ważne.Jeśli szukasz rzetelnej i kompetentnej firmy księgowej, z czystym sumieniem mogę polecić PG Partner Gospodarczy. Jestem przekonana, że nie zawiodą się Państwo!Dodatkowe zalety:Szybka komunikacjaKonkurencyjne cenyMożliwość korzystania z usług online
Kuba
Kuba
10:04 23 Apr 24
wspolpracuje z PG od 5 lat, bardzo pomocni i profesjonalni.Zawsze ktos odbierze telefon i pomoze/doradzi.polecam
Jakub Cichocki
Jakub Cichocki
17:43 07 Mar 23
Mając okazje pracować z wieloma biurami rachunkowymi, to mogę polecić z czystym sumieniem, zespół niezwykle rzetelnych, skrupulatnych i pracowitych księgowych i kadrowych.
Iza Dróżdż
Iza Dróżdż
17:44 03 Aug 21
Współpracuję z biurem dopiero od kilku miesięcy, ale dzięki Pani Ani i Milenie znajduję odpowiedzi na wszystkie moje wątpliwości i śpię spokojnie. Takiego biura jak PG Partner szukałam kilka lat i nie spodziewałam się, ze znajdę kogoś dla kogo nadal liczy się jakość. Zdecydowanie polecam!!!
Przemek
Przemek
21:06 15 Apr 21
Łukasz Sturma
Łukasz Sturma
16:33 15 Apr 21
Konrad Nowak
Konrad Nowak
19:42 14 Apr 21
Rzetelność, sumienność, solidność, profesjonalizm, bardzo dobry kontakt oraz właściwe podejście do klienta sprawiają, że z pełnym przekonaniem mogę rekomendować współpracę z Biurem Rachunkowym PG Partner Gospodarczy sp. z o.o. Gorąco polecam.
Andrii Zaborovskyi
Andrii Zaborovskyi
18:07 14 Apr 21
Dzień dobry. Od 2020 roku nasza firma współpracuje z PG PARTNER GOSPODARCZY Sp. z o. o. W tej firmie pracują doświadczeni pracownicy znający swoją pracę. Zawsze pomogą w rozwiązywaniu trudnych problemów. Polecam firmę jako solidnego partnera.
Marek Paweł
Marek Paweł
14:10 14 Apr 21
PG Partner Gospodarczy obsługuje naszą firmę od roku. Obsługa na wysokim poziomie, na czas, pełen profesjonalizm. Sympatycznie, wesoło i po prostu normalnie :) W porównaniu z innymi biurami księgowymi, które znam PG jest z pewnością w czołówce. Polecam
Jacek B. Roszak
Jacek B. Roszak
09:10 08 May 20
Bardzo dziękuję przede wszystkim za rzeczowe i proste wytłumaczenie zawiłości przepisów dotyczących przedsiębiorcy w tym kraju. Współpraca z PG przyniosła naszej firmie wiele korzyści. Serdecznie pozdrawiam zwłaszcza panią A.Polecam każdemu ofertę księgową PG, nie tylko z uwagi na kompetencje i wiedzę, ale i miłą atmosferę oraz fakt, że "będzie dobrze" oznacza w praktyce że naprawde tak będzie ;)
Zobacz wszystkie opinie
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech