Customize Consent Preferences

We use cookies to help you navigate efficiently and perform certain functions. You will find detailed information about all cookies under each consent category below.

The cookies that are categorized as "Necessary" are stored on your browser as they are essential for enabling the basic functionalities of the site. ... 

Always Active

Necessary cookies are required to enable the basic features of this site, such as providing secure log-in or adjusting your consent preferences. These cookies do not store any personally identifiable data.

No cookies to display.

Functional cookies help perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collecting feedback, and other third-party features.

No cookies to display.

Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics such as the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.

No cookies to display.

Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors.

No cookies to display.

Advertisement cookies are used to provide visitors with customized advertisements based on the pages you visited previously and to analyze the effectiveness of the ad campaigns.

No cookies to display.

Zmiany w opodatkowaniu dotacji w 2024 r.

W ramach przyjętej 16 sierpnia 2023 roku ustawy o zmianie niektórych ustaw związanych z zapewnieniem rozwoju rynku finansowego, a także ochrony inwestorów, doszło do zmiany opodatkowania dotacji.  Istotne dla przedsiębiorców zmiany weszły w życie już 1 stycznia 2024 roku.

Zmiany w opodatkowaniu dotacji

W ustawie z 16 sierpnia przede wszystkim wprowadzono istotne zmiany dotyczące tego, co podatnik może zaliczyć do przychodów z działalności gospodarczej. Ustęp 9 art. 14 ustawy o PIT wskazuje:

  • dotacje,
  •  dopłaty,
  • Subwencje,
  • inne nieodpłatne świadczenia lub kwoty otrzymane od agencji wykonawczych.

Można je wliczyć, jeśli do upływu terminu złożenia zeznania za dany rok podatkowy, w którym dotacje te zostały otrzymane, zostanie na ręce właściwego naczelnika urzędu skarbowego złożone na piśmie oświadczenie o zaliczeniu określonych typów środków do przychodów.

Przy zaliczeniu tych szeroko rozumianych dotacji  do przychodów, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, które zostały sfinansowane tymi przychodami, można będzie wliczyć w koszty uzyskania przychodu. Istotne jest to, że na piśmie trzeba złożyć oświadczenie o rezygnacji ze stosowania zwolnienia w odniesieniu do wskazanych typów dotacji. Wtedy też wydatki sfinansowane przez te dotacje będą mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Zmiany dla osób prawnych

Podobne brzmienie uzyskują przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych. Tu podatnik nie może zastosować zwolnienia przewidzianego w ustawie w odniesieniu do określonych dotacji, dopłat, subwencji, innych nieodpłatnych świadczeń lub też kwot otrzymanych od agencji wykonawczych, agencji rządowych w jednym przypadku. Chodzi o sytuację, gdy do upływu terminu złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym doszło do otrzymania świadczeń, na ręce właściwego naczelnika urzędu skarbowego złoży pisemną rezygnację (oświadczenie) o rezygnacji ze zwolnienia we wskazanych, szeroko rozumianych dotacjach.

Wówczas też koszty i wydatki, również odpisy amortyzacyjne sfinansowane z przychodów objętych wspomnianym świadczeniem, można będzie zaliczyć od kosztów ich uzyskania.

Uproszczenie dla przedsiębiorców

Wprowadzone zmiany w opodatkowaniu dotacji w 2024 roku mają stanowić znaczące uproszczenie właśnie dla przedsiębiorców. Wcześniej bowiem sfinansowanie wydatków z subwencji lub dotacji sprawiało, że podatnicy musieli prowadzić dodatkowe konta w księgach rachunkowych lub też dodatkowe ewidencje. Z nich zaś musiało wynikać, jaka część całego wydatku została sfinansowana z dopłaty, gdyż nie można jej było zaliczyć do kosztów podatkowych. Teraz, po zmianach, wystarczy złożyć pisemne oświadczenie o zaliczeniu dotacji do przychodu, aby można było rozliczać je jako koszty uzyskania przychodu.

Jak wygląda kwestia zwolnienia z opodatkowania dotacji?

Od 1 stycznia 2024 roku zwolnione z podatku dochodowego zostały dotacje otrzymane z budżetów jednostek samorządu terytorialnego lub z budżetu państwa. Zwolnienie nie ma zastosowania do części dotacji, które zostały otrzymane na prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej przeznaczonej na wynagrodzenie osoby fizycznej, która prowadzi tę działalność.

Co z osobami prawnymi?

W przypadku osób prawnych zwolnione z podatku dochodowego są dotacje, dopłaty, subwencje oraz inne nieodpłatne świadczenia, które:

  • zostały otrzymane na pokrycie kosztów lub;
  • jako zwrot poniesionych wydatków związanych z zakupem, otrzymaniem czy wytworzeniem we własnym zakresie rozmaitych środków trwałych bądź wartości prawnych i niematerialnych, od których dokonuje się tzw. odpisów amortyzacyjnych.

Z podatku dochodowego są również zwolnione dotacje otrzymane od budżetu jednostki samorządu terytorialnego lub z budżetu państwa. Wyjątek stanowi dopłata do oprocentowania kredytów bankowych. Zwolnione są również kwoty otrzymane od agencji wykonawczych bądź agencji rządowych – jeśli te otrzymały środki z budżetu państwa. Wyjątkiem są również dopłaty do oprocentowania kredytów bankowych.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

CIT estoński – księgowanie przychodów i kosztów w praktyce

10 March 2025

Wprowadzony estoński CIT, czyli ryczałt dochodów od spółek, jest alternatywną formą opodatkowania dla firm, która znacznie różni się od tradycyjnego CIT. W tym kontekście bardzo istotne...

post-thumbnail

Ulga na powrót – zerowy PIT dla wracających z emigracji

03 March 2025

Osoby wracające do Polski z zagranicy mogą skorzystać ze specjalnych preferencji podatkowych. Jednym z atrakcyjnych rozwiązań jest ulga na powrót, wprowadzona przez Polski Ład. Jakie są...

post-thumbnail

Zielone podatki i opłaty środowiskowe (ESG)

26 February 2025

Zmiany klimatyczne i degradacja środowiska spowodowały wiele wyzwań związanych z wprowadzeniem instrumentów polityki fiskalnej, wspierających zrównoważony rozwój. Bardzo istotne w tym kontekście są zielone podatki i...

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2024 r.

Dlaczego my?

PG Partner Gospodarczy to profesjonalne biuro rachunkowe z oddziałami w 10 największych miastach w Polsce.

  • Doświadczony i silny zespół

    Zatrudniamy profesjonalistów, którzy nie tylko zaksięgują Twoje dokumenty, ale też podzielą się wiedzą, doradzą w kwestiach biznesowych oraz podatkowych.

Otrzymaliśmy łącznie
1 7 2
opinii ze średnią
4 , 9 7

Opinie

Krzysztof Matusiak
3 months ago
Dream Europa Sp.z o.o.Z biurem PG Partner Gospodarczy współpraca trwa od 2021 roku,dzięki Pani Annie wszystkie rozliczenia są prowadzone profesjonalnie i bezproblemowo.Sprawy z urzędami załatwianeterminowo.Profesjonalne podejście Pani Anny oraz Pani Ewy (po zatrudnieniu pracownika) powoduje,że po dostarczeniu dokumentów do biura wszystko jest konsultowane ,wyjaśniane i rozliczone na bieżąco.Wiedza i profesjonalizm Pani Anny Duda i Ewy Cesarz zachęca do korzystania z usług Waszego biura.Polecam innym przedsiębiorcom do korzystania z firmy PG Partner.
Michał Czarnecki
6 months ago
Gorąco polecam - usługi księgowe prowadzone są bardzo sumiennie i zawsze terminowo :)
Krystian Goc
7 months ago
Zawsze wszystko profesjonalnie i na czas. Współpraca z Panią Anią to czysta przyjemność. Polecam to biuro.
Specbud Wiktor Bereda
8 months ago
Po kilku latach współpracy z biurem PG Partner Gospodarczy możemy stanowczo powiedzieć, że nigdy nie mieliśmy tak profesjonalnej obsługi. Nasze relacje biznesowe opierają się na partnerstwie, rzetelności, sumienności, a przede wszystkim terminowości. Zarówno Pani Anna Duda, jak również Pani Ewa Cesarz cechują się profesjonalizmem i chęcią współpracy. Nigdy nie zdarzyło się abyśmy oczekiwali dłużej na jakąkolwiek odpowiedź ze strony biura- wszelkie sprawy omawiane są na bieżąco.
Zobacz więcej
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech | Polityka prywatności