Koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej

Jeśli zakładasz jednoosobową działalność gospodarczą, robisz pierwszy krok w stronę niezależności finansowej. Jednak zanim zaczniesz zarabiać, musisz wiedzieć jedno: samo prowadzenie firmy kosztuje, i to niezależnie od tego, czy masz przychód, czy też nie. Rozkładamy na czynniki pierwsze wszystkie koszty prowadzenia JDG w 2025 r. Sprawdź, ile dokładnie zapłacisz jako samozatrudniony.

Ile kosztuje ZUS na działalności jednoosobowej?

Największym wydatkiem w JDG są składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. U przedsiębiorców, którzy nie korzystają już z żadnych ulg i płacą tzw. duży ZUS, comiesięczne obciążenia mogą przekraczać nawet 2000 zł.

Od stycznia 2025 r. składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą min.:

• Emerytalna: 1015,78 zł
• Rentowa: 416,30 zł
• Wypadkowa: 86,90 zł
• Fundusz Pracy: 127,49 zł
• Chorobowa (dobrowolna): 127,49 zł.

Łącznie, jeśli zdecydujesz się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, zapłacisz 1773,96 zł miesięcznie. Bez tej składki będzie to już 1646,47 To jednak nie koniec, bo oczywiście dochodzi jeszcze składka zdrowotna.

Nadal obowiązują zasady wprowadzone przez Polski Ład. Składki zdrowotne zależą od formy opodatkowania:

• Będąc na skali podatkowej zapłacisz 9% od dochodu,
• przy podatku liniowym jest to 4,9%,
• a przy ryczałcie obowiązują trzy progi kwotowe w zależności od rocznych przychodów.

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 431,18 zł, ale może być wyższa, jeśli zarabiasz więcej.

Jaki ZUS na start?

Jeśli dopiero zaczynasz swoją przygodę z działalnością, na pewno zainteresują Cię obniżone składki ZUS dla nowych firm. Przez pierwsze pół roku możesz skorzystać z tzw. ulgi na start, która zwalnia Cię z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Wówczas musisz płacić wyłącznie składkę zdrowotną.

Po sześciu miesiącach możesz przejść na mały ZUS, który obowiązuje przez kolejne 24 miesiące. Podstawą wymiaru składek jest 30% minimalnego wynagrodzenia. Składki społeczne przy preferencyjnym ZUS-ie wyglądają następująco:

• Emerytalna: 273,24 zł
• Rentowa: 111,98 zł
• Wypadkowa: 23,38 zł
• Dobrowolna chorobowa: 34,30 zł
• Fundusz pracy: 0,00 zł

Łącznie daje to składki na poziomie 442,90 zł z chorobowym lub 408,60 zł bez. Do tego dochodzi składka zdrowotna.

Porównanie składek ZUS

1. Jeśli jesteś na początku swojej drogi z JDG i korzystasz z ulgi na start: zapłacisz wyłącznie składkę zdrowotną. Będą to koszty na poziomie 431,18 zł (przy skali podatkowej i niższym dochodzie) lub od 376,16 zł do 1127,74 zł (przy ryczałcie).
2. Jeśli przysługuje Ci preferencyjny ZUS: zapłacisz razem składki społeczne w kwotach od 408,60 zł (bez chorobowego) do 442,90 zł (z chorobowym) i składkę zdrowotną zależną od formy opodatkowania (od 785 zł do 1550 zł).
3. Jeżeli masz działalność dłużej niż 30 miesięcy i nie masz już ulg: comiesięczny koszt prowadzenia firmy to średnio ok. 2205 zł. Na wszystko składają się pełne składki społeczne od 1773,96 zł (z chorobowym) i składka zdrowotna w min. wysokości 431,18 zł.

Ile płaci się podatku na własnej działalności?

Jako samozatrudniony możesz wybrać jedną z trzech form opodatkowania. Każda z nich oznacza inne zasady i stawki podatku:

• Skala podatkowa (zasady ogólne): płacisz 12% podatku do 120 000 zł dochodu rocznie. Powyżej tego progu stawka rośnie do 32%. Jest to jedyna forma, która umożliwia wspólne rozliczenie z małżonkiem i korzystanie z ulg prorodzinnych.
• Podatek liniowy: zawsze wynosi 19% od dochodu, niezależnie od jego wysokości. Nie masz jednak dostępu do większości ulg i odliczeń.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: stawki zależą od rodzaju działalności, od 2%, przez 8,5%, 12% i 15%, do nawet 17%. Podatek oblicza się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania.

Pamiętaj! Wybór formy opodatkowania wpływa nie tylko na wysokość samego podatku, ale również na sposób obliczania składki zdrowotnej.

Dodatkowe koszty na JDG, o których warto pamiętać

Prowadzenie firmy to jednak nie tylko ZUS i podatki. Do comiesięcznych lub kwartalnych wydatków należy doliczyć m.in. koszty księgowości. Obsługa biura rachunkowego kosztuje od 350 do 1300 zł miesięcznie, w zależności od formy opodatkowania i dokumentacji do obsługi.

Pamiętaj też o tzw. Kosztach ukrytych. Są to chociażby wydatki na marketing, hosting, domeny, licencje na oprogramowanie czy reklamy.

Koszty JDG: Czy planowane są jakieś zmiany?

Nadal obowiązują przepisy Polskiego Ładu, jednak planowano uproszczenie systemu od kolejnego roku. Nowelizacja ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, uchwalona przez Sejm 4 kwietnia, zakładała wprowadzenie składki zdrowotnej w dwóch częściach:

• ryczałtowej (9% od 75% minimalnego wynagrodzenia); oraz
• procentowej, naliczanej od nadwyżki dochodu lub przychodu powyżej określonych progów.

Nowe zasady miały dotyczyć wszystkich form opodatkowania: skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu. Projekt spotkał się jednak z krytyką części środowisk. Ostatecznie 6 maja 2025 r. Prezydent zawetował ustawę, uzasadniając decyzję brakiem wystarczających konsultacji społecznych.

W związku z tym dalszy los reformy pozostaje niepewny. Jako przedsiębiorca powinieneś śledzić rozwój sytuacji legislacyjnej, gdyż temat składki zdrowotnej najprawdopodobniej powróci w zmienionej formie.

Koszty to tylko jedna strona medalu. Druga to niezależność, wpływ na własne życie i poczucie, że budujesz coś swojego. Dlatego jeśli liczby Cię nie zniechęcają, tylko mobilizują, ruszaj z rejestracją firmy. Własna działalność wiąże się z wydatkami, ale jest też doskonałą inwestycją, która często zwraca się szybciej, niż myślimy.