Korekta zeznania podatkowego – czy zawsze można ją złożyć?
Korekta zeznania podatkowego pozwala naprawić błędy powstałe w czasie wypełniania deklaracji podatkowej. Jest to istotne z dwóch powodów: podatnik może odzyskać pewne kwoty pieniędzy lub uniknąć odpowiedzialności karnej, związanej z zaniżeniem kwoty należnych państwu podatków. Kiedy i jakie błędy w zeznaniu podatkowym można naprawić?
Korekta zeznania podatkowego pozwala w praktyce na dowolne zmiany w zeznaniu podatkowym: od bardzo poważnych przekłamań do typowych „błędów pisarskich”.
Jakie zmiany można wprowadzić przy użyciu korekty zeznania podatkowego?
Oto lista powodów, dla których warto, można, a nawet koniecznie jest złożenie korekty zeznania podatkowego:
- zaniżenie wysokości podatku – zdarza się, że omyłkowo zadeklarowaliśmy mniejsze przychody lub zbyt wysokie koszty uzyskania: w takiej sytuacji złożona osobiście korekta zeznania podatkowego uchroni nas przed konsekwencjami karnymi,
- korzystanie z ulg – nie zawsze jesteśmy świadomi przysługujących nam ulg: jeżeli po złożeniu deklaracji okazało się, że możemy skorzystać z jakiejś ulgi i zapłacić mniej, to korekta zeznania pozwoli nam odzyskać nadpłacone kwoty,
- rozliczenie ze współmałżonkiem lub dzieckiem – jeżeli rozliczyliśmy się indywidualnie, a następnie powzięliśmy informację, że rozliczenie wspólne mogłoby być korzystniejsze, to korekta pozwoli nam na zmianę sposobu rozliczania się – możliwa jest również zmiana ze wspólnego na samodzielne rozliczenie podatków,
- korekta przekazania 1% podatku na OPP – korzystając z możliwości korekty zeznania podatkowego, możemy wprowadzić lub zmienić organizację pożytku publicznego, na którą chcemy przekazać 1% podatku,
- korekta zeznania za 2019 r. o wartość straty w 2020 r. – ustawodawca przewidział możliwość korekty zeznań podatkowych w związku z pandemią COVID-19: jeżeli przedsiębiorstwo wykaże stratę minimum 50% przychodów w 2020 r. w stosunku do roku 2019, to będzie mogło odliczyć kwotę strat od przychodu za 2019 r. i złożyć korektę zeznania – korekta nie może być wyższa niż 5 mln zł (pozostała kwota strat będzie rozliczana na zasadach ogólnych), a będzie jej można dokonać już na początku 2021 r.
Do kiedy i ile korekt zeznania może złożyć podatnik?
W praktyce nie ma limitu liczby składanych korekt zeznania podatkowego. Natomiast istnieją ograniczania czasowe. Na korektę zeznania podatkowego mamy dużo czasu: dokładnie 5 lat liczonych od końca roku następującego po roku rozliczeniowym. Na przykład deklaracje podatkowe za rok 2020 będzie można korygować do końca 2026 r. Oznacza to również, że do tego czasu fiskus może wystąpić wobec nas z roszczeniem zwrotu niezapłaconego podatku. Po tym okresie następuje przedawnienie: ustają nasze prawa do dochodzenia zwrotu nadpłat, ale też nie musimy się obawiać jakichkolwiek interwencji ze strony skarbówki.
Oczywiście w praktyce najwygodniej jest złożyć korektę jak najszybciej, aby uniknąć odpowiedzialności karnej lub możliwie szybko otrzymać należny zwrot podatku. Ma to szczególne znaczenie np. w przypadku, gdy korekta dotyczy 1% podatku: mamy na nią czas tylko przez miesiąc od ostatecznego terminu złożenia odpowiedniego zeznania podatkowego.
Należy pamiętać, że nie zawsze możemy złożyć korektę zeznania podatkowego. Nie jest to możliwe np. wtedy, gdy w naszej firmie prowadzone jest postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa. W czasie trwania wymienionych czynności, prawo do złożenia korekty ulega zawieszeniu, w zakresie objętym tym postępowaniem lub kontrolą.
Jeżeli z korekty zeznania wynika konieczność dopłaty, to należy jej dokonać niezwłocznie. W ten sposób obniżymy wartość naliczanych odsetek karnych.
Jak w praktyce skorygować zeznanie podatkowe?
Korekta zeznania odbywa się na takim samym druku, na jakim złożone zostało pierwotne zeznanie. Różnica polega na tym, że zamiast opcji złożenie zeznania wybieramy (w przypadku druku zakreślamy) korekta zeznania. Wypełniony i podpisany druk możemy wysłać listem poleconym, złożyć w urzędzie skarbowym lub przesłać drogą elektroniczną.
Najwygodniej jest skorzystać z usługi Twój e-PIT Ministerstwa Finansów. Elektronicznie można skorygować zarówno zeznania złożone drogą elektroniczną, jak i w postaci dokumentów papierowych.
Niezależnie od sposobu złożenia korekty warto zadbać o potwierdzenie, że faktycznie została złożona. W przypadku korekt papierowych będzie to kopia z potwierdzeniem odbioru, natomiast przy załatwianiu formalności elektronicznie otrzymamy UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru).
Sprawdzanie i korekty deklaracji podatkowych mogą być bardzo uciążliwe dla osób, które prowadzą niewielkie przedsiębiorstwa rodzinne, małe i średnie firmy. W takie sytuacji optymalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z usługi prowadzenia księgowości. Korzystając z biur rachunkowych PG Partner Gospodarczy w Łodzi, Poznaniu, Gdańsku i Wrocławiu zyskujesz pewność składania zeznań podatkowych zgodnie z przepisami i w sposób korzystny dla prowadzonej działalności. Obsługę dokumentów podatkowych oferujemy w ramach indywidualnie skalkulowanego abonamentu.
- Tagi:
- podatki,
- zeznanie podatkowe
Artykuły, które mogą Cię zainteresować

CIT estoński – księgowanie przychodów i kosztów w praktyce
10 March 2025
Wprowadzony estoński CIT, czyli ryczałt dochodów od spółek, jest alternatywną formą opodatkowania dla firm, która znacznie różni się od tradycyjnego CIT. W tym kontekście bardzo istotne...

Ulga na powrót – zerowy PIT dla wracających z emigracji
03 March 2025
Osoby wracające do Polski z zagranicy mogą skorzystać ze specjalnych preferencji podatkowych. Jednym z atrakcyjnych rozwiązań jest ulga na powrót, wprowadzona przez Polski Ład. Jakie są...

Zielone podatki i opłaty środowiskowe (ESG)
26 February 2025
Zmiany klimatyczne i degradacja środowiska spowodowały wiele wyzwań związanych z wprowadzeniem instrumentów polityki fiskalnej, wspierających zrównoważony rozwój. Bardzo istotne w tym kontekście są zielone podatki i...
-
Jak najszybciej otrzymać zwrot podatku?Zwroty nadpłat z podatku dochodowego za 2024 rok już ruszyły. Ile faktycznie trzeba czekać na pieniądze? Pierwsze przelewy docierają do podatników. To, w jakim terminie możesz...
-
CIT estoński – księgowanie przychodów i kosztów w praktyceWprowadzony estoński CIT, czyli ryczałt dochodów od spółek, jest alternatywną formą opodatkowania dla firm, która znacznie różni się od tradycyjnego CIT. W tym kontekście bardzo istotne...
-
Wznowienie działalności gospodarczej w kontekście składki zdrowotnejWznawiasz działalność? Musisz przygotować się na powrót do opłacania swojej składki zdrowotnej. Sposób jej ustalania zależy od formy opodatkowania, ale również od tego, kiedy została zawieszona...
- amortyzacja
- audyt
- automatyzacja
- B2B
- biegły rewident
- biuro rachunkowe gdańsk
- biuro rachunkowe katowice
- biuro rachunkowe kraków
- biuro rachunkowe łódź
- biuro rachunkowe lublin
- biuro rachunkowe poznań
- biuro rachunkowe szczecin
- biuro rachunkowe warszawa
- biuro rachunkowe wrocław
- biznes
- CIT
- CSRD
- cyberbezpieczeństwo
- dług publiczny
- dotacje
- działalność nierejestrowana
- e-doręczenia
- e-paragon
- e-sprawozdania
- ESG
- faktura
- firma w upadłości
- flipping
- giełda
- gospodarka
- integracja pracowników
- inwestowanie
- inwestycje
- JDG
- jednoosobowa działalność gospodarcza
- JPK
- kadry i płace
- kapitał zakładowy
- karta dużej rodziny
- kasa fiskalna
- koszty firmowe
- kredyt
- KSeF
- KSH
- księgowość gdańsk
- księgowość katowice
- księgowość kraków
- księgowość łódź
- księgowość lublin
- księgowość pełna
- księgowość poznań
- księgowość szczecin
- księgowość uproszczona
- księgowość warszawa
- księgowość wrocław
- kwota wolna od podatku
- L4
- leasing
- leasing finansowy
- leasing operacyjny
- likwidacja spółki
- limity podatkowe
- mały podatnik
- MSR
- MSSF
- nadgodziny
- nieruchomości
- PIP
- PIT
- PKPiR
- podatek liniowy
- podatek progresywny
- podatki
- poręczenie
- pożyczka
- PPK
- praca zdalna
- prawo pracy
- progi podatkowe
- prosta spółka akcyjna
- psa
- rejestracja do VAT
- rejestracja spółki
- restrukturyzacja firmy
- ryczałt
- scoring kredytowy
- skala podatkowa
- składka społeczna
- składka zdrowotna
- split payment
- spółka akcyjna
- spółka cywilna
- spółka jawna
- spółka komandytowa
- spółka komandytowo-akcyjna
- spółka partnerska
- spółka z o.o.
- sprawozdania finansowe
- sprzedaż internetowa
- środek trwały
- świadectwo pracy
- ubezpieczenie zdrowotne
- ulga na start
- Unia Europejska
- upadłość firmy
- VAT
- wakacje od ZUS
- wigilia firmowa
- WIS
- wynagrodzenia
- wynagrodzenie
- wynajem długoterminowy
- wynajem krótkoterminowy
- zakładanie spółek
- zdolność kredytowa
- zeznanie podatkowe
- ZUS
- zwrot podatku