Skala podatkowa 2025 a kwota wolna od podatku

W roku 2025 poziomy progów podatkowych zostaną utrzymane na aktualnych wartościach, przy czym kwota wolna od podatku nie ulegnie zmianie i wyniesie 30 tysięcy złotych. Mimo to pojawiają się wciąż informacje o możliwości podniesienia tej kwoty do 60 tysięcy złotych. Zaleca się, aby sprawdzić swoje zobowiązania podatkowe oraz poznać sposoby na uniknięcie przekroczenia wyższego progu podatkowego w nadchodzącym roku.

Progi podatkowe w 2025 r.

W Polsce system opodatkowania dochodów osób fizycznych jest progresywny, co oznacza, że stawki podatkowe wzrastają wraz ze wzrostem dochodów podatnika. Takie rozwiązanie ma na celu zapewnienie większej sprawiedliwości podatkowej, dzięki której osoby o wyższych dochodach płacą wyższy podatek proporcjonalnie do swoich zarobków. W 2025 roku progi podatkowe nie ulegną zmianie, co czyni zrozumienie zasad progresji kluczowym dla efektywnego planowania finansowego.

Stawki podatkowe w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) są regulowane przez art. 27 ustawy o podatku od osób fizycznych. Dla dochodów do 120 000 zł przewidziana jest stawka 12%. Aby zmniejszyć obciążenie podatkowe dla osób o niższych dochodach, wprowadzono kwotę zmniejszającą podatek wynoszącą 3600 zł, co efektywnie obniża faktyczne obciążenie podatkowe. Dochody przekraczające 120 000 zł są opodatkowane kwotą stałą 10 800 zł oraz stawką 32% od każdej złotówki zarobionej powyżej tego progu.

Wprowadzone 1 lipca 2022 r. progi podatkowe, które będą obowiązywać również w roku 2025, są częścią inicjatywy Polski Ład. Ustalono je na mocy ustawy z 9 czerwca 2022 r., która wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w innych ustawach powiązanych, dotyczących dochodów osiąganych od 1 stycznia 2022 r. Nie przewiduje się zmian w progach podatkowych w roku 2025, co umożliwia osobom planującym swoje budżety poleganie na obecnych stawkach podatkowych. Osoby oczekujące wzrostu swoich dochodów powinny szczególnie dbać o zarządzanie swoimi przychodami, by unikać przekroczenia istniejących progów i związanych z tym wyższych obciążeń podatkowych.

Z czym wiąże się przekroczenie progu podatkowego?

Przekraczając ustalony próg podatkowy, podatnik automatycznie zostaje objęty wyższą stawką podatkową. W roku 2025 próg ten został ustalony na poziomie 120 000 zł. Oznacza to, że wszystkie roczne dochody podatnika, które mieszczą się w tej kwocie, podlegają opodatkowaniu w wysokości 12%, przy uwzględnieniu kwoty obniżającej podatek. Jeżeli jednak roczne dochody przewyższą kwotę 120 000 zł, każda dodatkowa złotówka będzie opodatkowana według stawki 32%.

Warto również zwrócić uwagę, że podstawowa kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł. To właśnie od tej sumy obliczana jest kwota zmniejszająca podatek, co daje 3600 zł (30 tys. zł pomnożone przez 12%). Choć rząd zapowiadał podniesienie tej kwoty do 60 tys. zł, plany te są odłożone w czasie i nie ma jeszcze konkretnej daty ich realizacji.

W roku 2025 kwota wolna od podatku oznacza również, że osoby otrzymujące dochody równające się lub niższe niż 30 tys. zł będą całkowicie zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, co w praktyce oznacza, że ich podatek dochodowy wyniesie 0 zł.

Osoby korzystające z określonych form rozliczeń i uzyskujące pewne rodzaje dochodów są zwolnione z opodatkowania według skali podatkowej. Dotyczy to podatników, którzy wybierają liniowe opodatkowanie PIT-36L na poziomie 19%, osoby stosujące ryczałt ewidencjonowany lub korzystające z karty podatkowej. Zwolnienie obejmuje także indywidualne rozliczenia z tytułu kapitałów pieniężnych i praw majątkowych, transakcje związane ze zbyciem nieruchomości i praw pokrewnych, a także przychody z inwestycji kapitałowych.

Dodatkowo osoby osiągające dochody ze sprzedaży papierów wartościowych lub instrumentów finansowych, nierezydenci niewybierający opodatkowania według skali oraz osoby, które wygrały w grach i zakładach czy otrzymały nagrody z tytułu sprzedaży premiowej, również nie podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej. To samo dotyczy osób, które prowadzą działalność na własny rachunek, jeśli dochód z umowy nie przekracza rocznie 200 zł, emerytów i rencistów otrzymujących świadczenia od poprzedniego pracodawcy, osób współpracujących z organami ścigania, osób oszczędzających na więcej niż jednym Indywidualnym Koncie Emerytalnym (IKE) oraz żołnierzy otrzymujących odszkodowania z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia służby.