Wakacje od ZUS 2025 – kto skorzysta i na jakich zasadach?

Rok 2025 przynosi przedsiębiorcom kolejną szansę na skorzystanie z tzw. wakacji składkowych, czyli zwolnienia z obowiązku opłacania części składek ZUS w wybranym miesiącu roku. To rozwiązanie, które może stanowić realne wsparcie dla mikrofirm, szczególnie w okresach obniżonych przychodów lub zwiększonych kosztów działalności. Sprawdź, kto może z niego skorzystać, jakie warunki trzeba spełnić i na co uważać, zanim złożysz wniosek.

Na czym polegają wakacje składkowe?

„Wakacje od ZUS” to możliwość jednorazowego w roku zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Obejmuje to składki emerytalne, rentowe, wypadkowe, dobrowolne chorobowe, a także wpłaty na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Budżet państwa pokrywa w tym czasie za przedsiębiorcę minimalne składki, co oznacza, że okres ten nadal wlicza się do stażu ubezpieczeniowego – mimo że przedsiębiorca nie płaci ich z własnej kieszeni.

Warto podkreślić, że ulga nie obejmuje składki zdrowotnej. Nawet w miesiącu „wakacji” trzeba ją opłacić w pełnej wysokości. Zwolnienie dotyczy wyłącznie składek społecznych przedsiębiorcy i nie obejmuje składek za pracowników czy współpracowników.

Kto może skorzystać z wakacji od ZUS?

Z ulgi mogą skorzystać mikroprzedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG, a także komornicy sądowi. Zasada jest prosta: każdy przedsiębiorca może skorzystać z ulgi raz w roku, wybierając dowolny miesiąc prowadzenia działalności – bez konieczności jej zawieszania.

Aby skorzystać z ulgi, trzeba spełnić określone warunki:

• w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca miał zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób (łącznie z sobą),

• roczny przychód z działalności w jednym z dwóch ostatnich lat nie przekroczył 2 000 000 euro,

• przedsiębiorca nie rozpoczął działalności gospodarczej wykonując te same zadania dla byłego pracodawcy w roku rozpoczęcia działalności lub w roku poprzednim,

• wniosek o zwolnienie („RWS”) został złożony w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca chce skorzystać z ulgi.

Wniosek można złożyć wyłącznie elektronicznie – przez platformę PUE ZUS. Po jego zaakceptowaniu, składki za wybrany miesiąc zostaną pokryte z budżetu państwa, a przedsiębiorca nie będzie musiał ich opłacać.

Kto nie może skorzystać z ulgi?

Nie każdy przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z wakacji od ZUS.

Wykluczeni są m.in. ci, którzy:

• zatrudniają więcej niż 9 osób,

• prowadzą działalność nierejestrowaną,

• korzystają z tzw. ulgi na start (czyli są już zwolnieni z większości składek społecznych),

• są wspólnikami jednoosobowych spółek z o.o., komandytowych, jawnych lub partnerskich (o ile nie prowadzą samodzielnej działalności wpisanej do CEIDG),

• w jednym z dwóch ostatnich lat przekroczyli limit przychodu 2 000 000 euro,

• wykonują usługi na rzecz byłego pracodawcy w tym samym zakresie, co wcześniej na etacie.

Z tego powodu warto wcześniej zweryfikować swoją sytuację z biurem rachunkowym – błędne złożenie wniosku może skutkować odrzuceniem ulgi lub koniecznością korekty deklaracji.

Zakres ulgi i jej skutki

Zwolnienie obejmuje wyłącznie składki społeczne przedsiębiorcy – nie dotyczy składek zdrowotnych ani składek za pracowników. W deklaracji ZUS (np. DRA) za miesiąc objęty ulgą należy odpowiednio oznaczyć tytuł ubezpieczenia.
Okres objęty zwolnieniem jest traktowany jako składkowy, co oznacza, że nie wpływa negatywnie na ciągłość ubezpieczenia. Jednakże składki pokrywane przez budżet są liczone od minimalnej podstawy, co może w niewielkim stopniu wpłynąć na przyszłą wysokość świadczeń emerytalnych lub rentowych.

Z perspektywy podatkowej należy pamiętać, że nieopłacone składki społeczne nie będą stanowiły kosztu uzyskania przychodu ani kwoty możliwej do odliczenia od podatku. Oznacza to, że w miesiącu korzystania z ulgi koszt uzyskania przychodu będzie niższy, co może minimalnie wpłynąć na podatek dochodowy.

Czy warto skorzystać z wakacji od ZUS?

Dla większości mikroprzedsiębiorców to korzystna forma wsparcia. Jeden miesiąc bez składek społecznych to realna oszczędność rzędu kilkuset złotych, a przy pełnym ZUS-ie – nawet ponad tysiąca. Warto jednak dobrze zaplanować moment skorzystania z ulgi. Dobrym rozwiązaniem może być wybór miesiąca, w którym firma ma niższe przychody lub większe koszty, by poprawić bieżącą płynność finansową.

Przedsiębiorcy korzystający z preferencyjnych składek (np. Mały ZUS Plus) mogą odczuć mniejszą korzyść, natomiast osoby odkładające na wyższe świadczenie emerytalne powinny pamiętać, że minimalna składka finansowana przez państwo może nieznacznie obniżyć przyszłe świadczenia.

W każdym przypadku warto przed złożeniem wniosku skonsultować decyzję z księgowym, który oceni opłacalność ulgi i zadba o poprawne rozliczenie w dokumentach ZUS oraz w księgowości firmy.