Sprzedaż nieruchomości – jak rozliczyć podatek?

Sprzedaż nieruchomości może wiązać się z istotnym przypływem środków finansowych, który w określonych sytuacjach wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego. Kiedy należy to zrobić i kto jest zobowiązany do uiszczenia podatku? Okazuje się, że rozliczenie z fiskusem nie jest konieczne we wszystkich przypadkach. Dowiedz się, jak prawidłowo przeprowadzić taką transakcję, by uniknąć problemów w przyszłości.

Podatek od sprzedaży nieruchomości

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w Polsce reguluje kwestie związane z opodatkowaniem zysków uzyskanych z transakcji zbycia nieruchomości. Zgodnie z przepisami właściciel, który sprzedaje nieruchomość w ciągu pięciu lat od daty jej nabycia lub zakończenia budowy, podlega opodatkowaniu w wysokości 19% od osiągniętego zysku.

Obowiązek zapłaty podatku dochodowego powstaje w przypadku sprzedaży całej nieruchomości, jej części lub udziału w nieruchomości, sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntów oraz sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu w spółdzielni mieszkaniowej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) jest obliczany od dochodu osiągniętego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości oraz określonych praw majątkowych. Wśród tych praw znajdują się między innymi spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego, prawo do użytkowania domu jednorodzinnego w ramach spółdzielni mieszkaniowej oraz wieczyste użytkowanie gruntów.

Stawka podatkowa wynosi 19% i jest liczona od dochodu, który stanowi różnicę pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania przychodów. Przychodem jest suma otrzymana z tytułu sprzedaży, zaś do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wydatki bezpośrednio powiązane z zakupem nieruchomości, takie jak cena nabycia, opłaty notarialne oraz prowizje pośredników. Jeżeli cena sprzedaży znacznie różni się od wartości rynkowej, organ podatkowy ma prawo zakwestionować zadeklarowane sumy i określić przychód na podstawie wartości rynkowej nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości – jak rozliczyć podatek?

Kiedy obowiązuje zwolnienie z podatku od sprzedaży nieruchomości?

Możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej pozwala uniknąć opodatkowania dochodów z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości w Polsce. Dla osób, które postanowiły sprzedać swoją nieruchomość i planują przeznaczyć otrzymane środki na cele mieszkaniowe, ulga ta stanowi istotne wsparcie. Zgodnie z obowiązującymi przepisami przychód ze sprzedaży może zostać zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), pod warunkiem że zostanie on zainwestowany w realizację własnych potrzeb mieszkaniowych.

Limit zwolnienia podatkowego jest ograniczony i zależy od udziału przychodu przeznaczonego na realizację własnych celów mieszkaniowych. Warunki korzystania ze zwolnienia obejmują konieczność przeznaczenia środków na takie cele jak zakup nowego mieszkania, budowa domu, remont bądź rozbudowa obecnej nieruchomości, a także spłata zobowiązań kredytowych mieszkaniowych. Wydatki te należy dokonać w okresie do trzech lat po zakończeniu roku podatkowego, w którym miała miejsce sprzedaż.

Do skorzystania z ulgi mieszkaniowej konieczne jest zachowanie i przedstawienie dokumentów potwierdzających przeznaczenie środków na cele mieszkaniowe, takich jak faktury, umowy kupna-sprzedaży nowego mieszkania, potwierdzenia przelewów bankowych czy dokumenty kredytowe. Ważne jest również złożenie odpowiedniej deklaracji podatkowej, która powinna odzwierciedlać zarówno uzyskane dochody, jak i sposób ich reinwestycji w celach mieszkaniowych.

Jakie konsekwencje ma sprzedaż nieruchomości dla obu stron transakcji?

Podatek związany ze sprzedażą nieruchomości, choć formalnie obciąża sprzedających, ma bezpośrednie konsekwencje dla obu stron transakcji. Sprzedający są zobligowani do zapłaty podatku dochodowego w przypadku sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym ją nabyli lub ukończyli jej budowę. W takiej sytuacji wysokość podatku wynosi 19% od różnicy między przychodem ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania.

W ramach tej procedury opodatkowania sprzedający musi precyzyjnie udokumentować wszystkie wydatki związane z zakupem oraz inwestycje, które podniosły wartość nieruchomości. Po dokonaniu sprzedaży ma obowiązek złożenia do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego deklaracji PIT-39, w której wykazuje uzyskany dochód oraz wyliczony podatek.

Dla kupujących świadomość sytuacji podatkowej sprzedającego może być istotna, gdyż wpływa na negocjacje cenowe i może decydować o finalnym zakupie. Zrozumienie tych przepisów umożliwia kupującym lepsze negocjowanie warunków transakcji, uwzględniając potencjalne obciążenia podatkowe, które mogą mieć wpływ na ostateczną cenę nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości a PIT-39

Formularz PIT-39 jest przeznaczony dla osób, które w danym roku podatkowym zrealizowały sprzedaż prywatnych nieruchomości lub praw majątkowych, takich jak spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu czy prawo do wieczystego użytkowania gruntu. Należy go złożyć, jeśli uzyskano dochód z takiej sprzedaży i nie upłynęło jeszcze 5 lat od momentu ich nabycia.

W przypadku, gdy mieszkanie zostało włączone do aktywów prowadzonej działalności gospodarczej i później sprzedane, pojawia się pytanie dotyczące sposobu rozliczenia tej transakcji. Czy sprzedaż takiej nieruchomości będzie traktowana jako przychód z działalności gospodarczej? Generalnie odpłatne zbycie składników majątkowych, będących środkami trwałymi w firmie, jest uznawane za przychód z działalności. Jednak sprzedaż nieruchomości mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej podlega innym zasadom – rozliczana jest jako sprzedaż nieruchomości prywatnych. Do takiej transakcji używa się formularza PIT-39, traktując ją jako odrębne źródło przychodu.

Deklarację PIT-39 należy złożyć do 30 kwietnia roku kalendarzowego następującego po roku podatkowym, podobnie jak wszystkie pozostałe zeznania roczne. Możliwe jest złożenie jej w formie elektronicznej, na przykład za pośrednictwem systemu e-Deklaracje lub w formie papierowej – osobiście w urzędzie skarbowym bądź drogą pocztową z opcją zwrotnego potwierdzenia odbioru.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

Sprzedaż nieruchomości – jak rozliczyć podatek?

21 November 2024

Sprzedaż nieruchomości może wiązać się z istotnym przypływem środków finansowych, który w określonych sytuacjach wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego. Kiedy należy to zrobić i kto jest...

post-thumbnail

Na czym polega przekazanie nieruchomości?

24 January 2024

Zdarza się, że podmiot znajduje się w posiadaniu zbędnej lub nieatrakcyjnej ekonomicznie nieruchomości i decyduje się na jej przekazanie. Następuje to w formie umowy o charakterze...

post-thumbnail

Zarządca nieruchomości – prawa i obowiązki

22 January 2024

Kim jest zarządca nieruchomości? Zgodnie z definicją może nią zostać osoba fizyczna lub spółka prawa handlowego (zwykle spółka komandytowa bądź spółka z ograniczoną odpowiedzialnością), która prowadzi...

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2023 r.

Dlaczego my?

PG Partner Gospodarczy to profesjonalne biuro rachunkowe z oddziałami w 10 największych miastach w Polsce.

  • Doświadczony i silny zespół

    Zatrudniamy profesjonalistów, którzy nie tylko zaksięgują Twoje dokumenty, ale też podzielą się wiedzą, doradzą w kwestiach biznesowych oraz podatkowych.

Otrzymaliśmy łącznie
1 6 5
opinii ze średnią
4 , 9 8

Opinie

Martyna Matelska
Martyna Matelska
19:16 24 Nov 24
Obsługa bardzo profesjonalna
Magda Radek
Magda Radek
14:40 24 Nov 24
Marianna Cholewa
Marianna Cholewa
10:21 19 Nov 24
Maciej Bartnicki
Maciej Bartnicki
09:42 12 Nov 24
Bardzo duże zaangażowanie w załatwianiu spraw. Milo sprawnie. Gorąco polecam 🙂
Weronika Lipka
Weronika Lipka
07:14 11 Nov 24
Świetne biuro, pełen profesjonalizm i do tego z uśmiechem :) obsługa rzeczowa i na najwyższym poziomie, polecam!
Adam K
Adam K
19:28 03 Nov 24
Konto Prywatne
Konto Prywatne
19:28 03 Nov 24
Wszystko ok
Weronika Sekreta
Weronika Sekreta
19:26 03 Nov 24
Aleksandra dfgrg
Aleksandra dfgrg
13:46 03 Nov 24
Daria Czekała
Daria Czekała
22:21 02 Nov 24
Marius Kolanowski
Marius Kolanowski
09:25 02 Aug 24
Dziękuję za profesjonalne podejście biura we wszystkich sprawach, w których GP Partner reprezentuje moją firmę. Szczególnie pragnę podziękować Pani Juli Jankiewicz za jej podejście do pracy.
R / A
R / A
10:52 20 Jun 24
Polecam jak najbardziej
MK
MK
08:00 29 May 24
Profesjonalna obsługa, terminowe działanie i fachowa wiedza. Zawsze mogę liczyć na szybką i dokładną obsługę.Gorąco polecam!
Żaneta Duliban
Żaneta Duliban
08:04 10 May 24
Księgowością mojej Spółki zajmuje się Pani Julia, która jest w 100% zaangażowana w to, co robi. Bezproblemowy kontakt sms, mail i telefoniczny. Pani Julia posiada ogromną wiedzę, zawsze doradzi najlepsze rozwiązanie. :)
Build Investments
Build Investments
09:13 24 Apr 24
Fantastyczna współpraca z Panią Julią: reaguje na każdy kontakt, profesjonalność oraz zaangażowanie ponad normę i w każdym calu, bardzo pomocna, uprzejma i życzliwa osoba z dużą wiedzą.
Tomek
Tomek
11:47 23 Apr 24
Z biura jestem bardzo zadowolony. Wszystko terminowo i profesjonalnie. Bardzo dobry kontakt z Panią Julią, która obsługuje moją firmę. Polecam z czystym sumieniem
Adam Dobosz
Adam Dobosz
10:31 23 Apr 24
Profesjonalne podejście do potrzeb indywidualnych, rzetelne i terminowe sprawozdania i raporty. Firma PG Partner Gospodarczy Wrocław obsługuje moją firmę już kilka, polecam.
Wakor Wrocław
Wakor Wrocław
15:53 26 Mar 24
Z biurem PG Partner Gospodarczy Wrocław współpracujemy od stycznia tego roku i z czystym sumieniem możemy je polecić. Cenimy ich za profesjonalizm, kompleksową obsługę, atrakcyjne ceny i nowoczesne rozwiązania. Szczególnie doceniamy możliwość korzystania z obsługi całkowicie online.
Anastasiya Piterska
Anastasiya Piterska
17:09 11 Mar 24
Polecam biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy. Wszystkie dokumenty są na czas oraz kompletne. Pani (opiekun) jest niezwykle pomocna i kompetentna. Przyjemna cena oraz pełna uczciwość ze strony pracowników. Są zawsze dostępni i chętni udzielenia pomocy. Polecam z całego serca!
Marta Gaik
Marta Gaik
09:38 08 Mar 24
Polecam biuro. Każda z osób niezwykle merytoryczna i kompetentna. Dedykowany opiekun to jeden z największych plusów współpracy. Bezproblemowy kontakt, pomoc, doradztwo przy zachowaniu uczciwych stawek. Zdecydowanie polecam każdemu, kto szuka przyjaznej i kompetentnej księgowości.
Zobacz wszystkie opinie
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech