Obniżone składki ZUS dla nowych firm – co warto wiedzieć?

Zakładanie jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce charakteryzuje się wyjątkową szybkością i prostotą – wystarczy zaledwie jeden dzień, aby dopełnić wszystkie formalności. Teraz możesz to zrobić bez wychodzenia z domu, korzystając z profilu zaufanego. Zastanawiasz się, czy preferencyjne stawki ZUS dla nowo otwartych firm są dostępne dla każdego przedsiębiorcy? Jakie kroki podjąć, aby rejestracja była maksymalnie korzystna? Odpowiedzi znajdziesz w dzisiejszym artykule!

Ulgi ZUS dla nowych firm

Przy zakładaniu działalności gospodarczej w Polsce przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z wielu rodzajów wsparcia oferowanych przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Celem tych środków wsparcia jest obniżenie kosztów finansowych, które pojawiają się na wczesnym etapie prowadzenia firmy. To ułatwia nowym przedsiębiorstwom stabilniejsze wejście na rynek oraz zapewnia większą swobodę w zarządzaniu finansami działalności. Wśród proponowanych ulg i preferencji można wymienić między innymi „ulgę na start”, obniżone składki ZUS oraz program „Mały ZUS Plus”, każdy z nich przyczynia się do zmniejszenia wymaganych opłat.

Ulga na start

Ulga na start umożliwia nowym przedsiębiorcom zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwszych sześć miesięcy działalności gospodarczej. Jedynym obowiązkiem finansowym przedsiębiorcy w tym czasie jest opłacenie składki zdrowotnej. Aby skorzystać z tej ulgi, niezbędne jest spełnienie dwóch kryteriów: nieprowadzenie żadnej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich pięciu lat oraz nieświadczenie usług dla swojego byłego pracodawcy. Choć Ulga na start oferuje znaczące korzyści, warto zwrócić uwagę, że w omawianym okresie przedsiębiorca nie korzysta z ochrony ubezpieczeń społecznych.

Preferencyjne składki ZUS

Po zrealizowaniu ulgi na start przedsiębiorcy mają możliwość opłacania obniżonych składek ZUS przez następne 24 miesiące. Wartość, od której obliczane są te składki, wynosi 30 proc. minimalnego wynagrodzenia, które w roku 2025 osiąga poziom 1 399,8 zł. Koszt miesięczny tych preferencyjnych składek, nie uwzględniając ubezpieczenia chorobowego, wynosi 408,60 zł.

Mały ZUS Plus

Przedsiębiorcy, którzy przez dwa lata korzystali ze składek na preferencyjnych warunkach i których roczne przychody nie przekraczają 120 tys. zł, mają możliwość skorzystania z programu Mały ZUS Plus. Ten program umożliwia obniżenie podstawy naliczania składek na ubezpieczenie społeczne, które są uzależnione od osiąganego dochodu, jednak nie mogą one spaść poniżej 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Co po zakończeniu ulg ZUS?

Po zakończeniu okresu preferencyjnego przedsiębiorcy są zobowiązani do dokonania rejestracji w systemie ubezpieczeń społecznych, zwany potocznie dużym ZUS-em. Obowiązek ten dotyczy tych przedsiębiorców, którzy nie kwalifikują się do korzystania z żadnych z ulg, takich jak mały ZUS dla małych firm, ani nie są już uprawnieni do korzystania z ulgi na start, preferencyjnego ZUS-u, czy też małego ZUS-u. Przejście na system dużej składki wiąże się z koniecznością płacenia składek na Fundusz Pracy. W ramach ulgi na start oraz małego ZUS-u przedsiębiorcy nie muszą opłacać tej składki, gdyż jest ona wymagana tylko wtedy, gdy podstawa do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, która jest także podstawą do naliczenia składki na Fundusz Pracy, osiąga co najmniej wysokość minimalnego wynagrodzenia. W przypadku ZUS-u preferencyjnego podstawa ta wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, a ulga na start zwalnia przedsiębiorcę z płacenia składek społecznych w ogóle. Przedsiębiorcy na początku swojej działalności mogą korzystać z różnych ulg w opłacaniu składek społecznych, jednak aby móc z nich skorzystać, muszą spełnić określone kryteria.

Wyłączenie ze składki zdrowotnej dochodów ze zbycia środków trwałych

Przychody oraz wydatki powiązane z procesem sprzedaży aktywów trwałych nie będą uwzględniane w obliczeniach składki zdrowotnej dla podatników, którzy rozliczają się według ogólnych zasad opodatkowania lub stosując stawkę liniową. Dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem dochody ze zbycia aktywów trwałych nie wpłyną na ograniczenia przychodów, które są kryterium dla określenia wysokości składki zdrowotnej. W konsekwencji transakcje sprzedaży aktywów trwałych nie powiększą podstawy naliczenia składki zdrowotnej.

Zmiany te skutkują również modyfikacją formularzy PIT, które mają zostać doposażone w nowe sekcje przeznaczone do dokumentowania przychodów ze sprzedaży aktywów trwałych dla celów statystycznych. Cel tych modyfikacji to umożliwienie Zakładowi Ubezpieczeń Społecznych porównywania informacji z deklaracji składkowych oraz rocznych zeznań podatkowych, co ma na celu wykrycie ewentualnych niezgodności.

Nowelizacja przepisów ma być stosowana przy rozliczeniach składek na ubezpieczenie zdrowotne, które będą należne za okres rozpoczynający się 1 lutego 2025 roku, uwzględniając składkowy rok trwający od 1 lutego poprzedniego roku do 31 stycznia roku bieżącego. Dotyczyć to będzie również aktywów trwałych sprzedawanych po 31 grudnia 2024 roku, włączając te, które będą częściowo zamortyzowane na dzień wprowadzenia nowych regulacji.

Obniżenie wysokości minimalnej składki zdrowotnej

Rok 2025 zaobserwuje redukcję minimalnej składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się według skali podatkowej oraz tych stosujących podatek liniowy. Wysokość tej składki zostanie obniżona z obecnego poziomu, równego 100% minimalnego wynagrodzenia, do 75% tegoż wynagrodzenia. Od lutego 2025 roku, kwota minimalnej składki zdrowotnej wyniesie 314,96 zł.