KOGO DOTYCZY PIT-0?
Z dobrodziejstw zerowego PIT-u mogą korzystać osoby, które nie ukończyły 26 lat. Drugim warunkiem jest uzyskanie przychodu, który nie wykracza poza limit ulgi, czyli ponad 85 528,00 zł w skali roku. Przedstawiamy warunki zastosowania ulgi i rodzaje umów, których dotyczy zwolnienie z podatku dochodowego.
Podstawa prawna
PIT-0 został wprowadzony w wyniku nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, która została uchwalona przez sejm 4 lipca 2019 roku.
Przepisy weszły w życie od 1 sierpnia 2019 r. W związku z tym możliwe było zastosowanie ulgi do dochodów uzyskanych od 1 sierpnia 2019 r. – przy naliczaniu płac należało wziąć pod uwagę wypłaty wynagrodzenia, a nie okres, w którym zostało wypracowane. Podobna zasada dotyczy wieku kwestii wieku pracownika. Na przykład, jeżeli pracownik kończy 26 lat 10 maja, to wyplata pensji za kwiecień zrealizowana 5 maja będzie podlegała uldze. Natomiast wynagrodzenie przekazane 15 maja należy wyliczyć na zasadach ogólnych.
Jakie rodzaje umów obejmuje PIT-0, a jakie nie podlegają zwolnieniu?
W oparciu o PIT-0 można rozliczać następujące umowy:
- umowa o pracę,
- stosunek służbowy – inaczej mianowanie, które dotyczy m.in. pracowników służb cywilnych, samorządów czy nauczycieli akademickich,
- praca nakładcza – praca chałupnicza, połączenie umowy o pracę i umowy zlecenia, przy której pracodawca ma obowiązek zapewnić określoną minimalną ilość pracy,
- spółdzielczy stosunek pracy – dotyczy członków spółdzielni, czyli podmiotu gospodarczego, którego działania regulowane są przepisami ustawy prawo spółdzielcze z dnia 16 września 1982 r.,
- umowa zlecenie.
Zwolnieniu z podatku nie podlegają umowy o dzieło, umowy zlecenia o wartości brutto do 200 zł oraz umowy zlecenia ze zbyciem praw autorskich (z 50-procentowymi kosztami uzyskania przychodu). Z PIT-0, niezależnie od wieku, nie mogą skorzystać młodzi ludzie, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą.
PIT-0 ma też wybiórcze zastosowanie w stosunku do umów zawieranych z cudzoziemcami. Cudzoziemcy zatrudnieni w oparciu o umowę zlecenie mogą korzystać z ulgi pod warunkiem, że posiadają status rezydenta. Natomiast w przypadku umowy o pracę, ulga przysługuje cudzoziemcom niezależnie od osiadania lub nieposiadania certyfikatu rezydenta.
Limit 85 528,00 zł
Z ulgi można skorzystać niezależnie od liczby zawieranych umów. Nie ma też znaczenia wysokość jednorazowej lub miesięcznej wysokości pensji. Ważna jest suma wszystkich umów w skali roku. Uldze podlegają łączne kwoty wynagrodzeń do wartości 85 528,00 zł, czyli górnej granicy pierwszego przedziału skali podatkowej. Przy obliczeniach bierze się pod uwagę kwotę brutto (lub sumę kwot brutto), która figuruje w umowie. Po przekroczeniu limitu, nadwyżka będzie podlegała opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
- Tagi:
- podatki
Artykuły, które mogą Cię zainteresować

Reverse charge – jak działa odwrotne obciążenie?
03 July 2025
Sprowadzasz towary lub usługi z zagranicy? A może współpracujesz z podwykonawcą z innego kraju UE? W takich sytuacjach możesz spotkać się z mechanizmem reverse charge, czyli...

Opodatkowanie donate’ów – co muszą wiedzieć twórcy internetowi?
25 June 2025
Tworzysz treści online i zastanawiasz się, co zrobić z donate’ami od widzów? Od 2024 r. fiskus przestał traktować je ulgowo. Donaty nie są już miłym prezentem,...

Zawyżona stawka VAT – jak dokonać korekty?
12 June 2025
W świecie podatków liczy się każdy szczegół, ale pomyłki są na porządku dziennym. Jeśli wystawiłeś fakturę lub paragon z zawyżoną stawką VAT, da się to naprawić....
-
Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytowąJeśli rozważasz przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową, warto spojrzeć na ten proces nie tylko przez pryzmat obowiązków formalnych, ale przede wszystkim jako narzędzie świadomego...
-
Q-Commerce – czym jest i jak działa?Rosnące oczekiwania konsumentów wobec szybkości i wygody zakupów przyczyniły się do powstania nowego modelu handlu elektronicznego, określanego jako Q-Commerce (quick commerce). Ten segment stanowi kolejną fazę...
-
Usługa fulfillment w e-commerce – czy warto z niej korzystać?Zastanawiasz się, jak przyspieszyć realizację zamówień, obniżyć koszty operacyjne i zyskać czas na rozwój swojego sklepu internetowego? Jeśli działasz w branży e-commerce i logistyka zaczyna Cię...
-
Biznes
-
Druki do pobrania
-
E-commerce
-
Gospodarka
-
Inwestowanie
-
Jednoosobowa działalność gospodarcza
-
Kadry i płace
-
Księgowość, Podatki
-
Nieruchomości
-
Podatek liniowy
-
Prawo
-
Ryczałt ewidencjonowany
-
Skala podatkowa
-
Spółka akcyjna
-
Spółka cywilna
-
Spółka jawna
-
Spółka z o.o.
-
Spółki handlowe
-
Transakcje
-
Zeznania podatkowe
-
ZUS
- amortyzacja
- audyt
- automatyzacja
- B2B
- biegły rewident
- biznes
- CBAM
- CIT
- CSRD
- cyberbezpieczeństwo
- dług publiczny
- dopłaty bezpośrednie
- dotacje
- działalność nierejestrowana
- e-commerce
- e-doręczenia
- e-paragon
- e-sprawozdania
- ekoschematy
- emerytury
- ESG
- ETS2
- faktura
- firma w upadłości
- flipping
- giełda
- gospodarka
- inflacja
- integracja pracowników
- inwestowanie
- inwestycje
- JDG
- jednoosobowa działalność gospodarcza
- JPK
- kadry i płace
- kapitał zakładowy
- karta dużej rodziny
- kasa fiskalna
- koszty firmowe
- kredyt
- KSeF
- KSH
- księgowość gdańsk
- księgowość katowice
- księgowość kraków
- księgowość łódź
- księgowość lublin
- księgowość pełna
- księgowość poznań
- księgowość szczecin
- księgowość uproszczona
- księgowość warszawa
- księgowość wrocław
- kwota wolna od podatku
- L4
- leasing
- leasing finansowy
- leasing operacyjny
- likwidacja spółki
- limity podatkowe
- mały podatnik
- MSR
- MSSF
- nadgodziny
- nieruchomości
- PIP
- PIT
- PKPiR
- płatności gotówkowe
- podatek Belki
- podatek liniowy
- podatek progresywny
- podatki
- polityka rachunkowości
- poręczenie
- pożyczka
- PPK
- praca zdalna
- prawo pracy
- procedura AML
- progi podatkowe
- prosta spółka akcyjna
- psa
- rejestracja do VAT
- rejestracja spółki
- restrukturyzacja firmy
- RODO
- ryczałt
- scoring kredytowy
- skala podatkowa
- składka społeczna
- składka zdrowotna
- split payment
- spółka akcyjna
- spółka cywilna
- spółka jawna
- spółka komandytowa
- spółka komandytowo-akcyjna
- spółka partnerska
- spółka z o.o.
- sprawozdania finansowe
- sprzedaż internetowa
- środek trwały
- stopy procentowe
- świadectwo pracy
- ubezpieczenie zdrowotne
- ulga na start
- Unia Europejska
- upadłość firmy
- urlop macierzyński
- VAT
- wakacje od ZUS
- wigilia firmowa
- WIS
- Wspólna Polityka Rolna
- wynagrodzenia
- wynagrodzenie
- wynajem długoterminowy
- wynajem krótkoterminowy
- zakładanie spółek
- zdolność kredytowa
- zeznanie podatkowe
- zielone podatki
- ZUS
- zwrot podatku