MAŁY I DUŻY ZUS – O CO W TYM CHODZI?

ZUSMały ZUS, obecnie Mały ZUS Plus, jest jednym z ułatwień podatkowych dla startujących przedsiębiorców. Mogą oni uzyskać znaczne obniżenie składek na ubezpieczenie społeczne. Jeżeli przedsiębiorca skorzysta kolejno z Ulgi na start, potem z preferencyjnych składek, a na koniec z Małego ZUS-u Plus, to będzie oddali moment przejścia na płacenie pełnego, dużego ZUS-u o 66 miesięcy.

W momencie rejestracji firmy w CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) przedsiębiorca ma obowiązek zgłosić ten fakt do ZUS-u, a następnie odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Jeżeli jest to pierwsza działalność, to przedsiębiorca może korzystać z wielu ulg.

Ulga na start przez 6 miesięcy

Ulga na start to zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe), Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Do opłacenia pozostaje tylko składka ubezpieczenia zdrowotnego. Przedsiębiorca może przyjąć dowolną podstawę wymiaru składki, pod warunkiem, że nie będzie ona niższa niż 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale poprzedniego roku. Wysokość składki to 9% podstawy. W 2020 r. najniższa miesięczna składka zdrowotna wyniosła 362,34 zł.

Ulga na start dotyczy pierwszych 6 miesięcy działalności. Ważne jest, że rozpoczynając działalność w pierwszym dniu miesiąca, zaliczamy ten miesiąc do okresu korzystania z ulgi. Jeżeli jednak rozpoczniemy działalność już dzień później lub w dowolnym innym dniu miesiąca, to okres zwolnienia z opłacania składek rozpocznie się dopiero od następnego miesiąca. Należy też pamiętać, że zawieszenie działalności nie wstrzymuje odliczania czasu obowiązywania ulgi. Możemy z niej korzystać tylko przez pół roku, niezależnie od tego, ile dni prowadziliśmy w tym czasie działalność, a przez ile dni była zawieszona.

Ulga przeznaczona jest dla przedsiębiorców, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą lub są wspólnikami w spółkach cywilnych. Można z niej skorzystać, jeżeli jest to pierwsza działalność lub wznowiona po upływie 60 miesięcy od zakończenia lub zawieszenia poprzedniej. Prawo do ulgi nie przysługuje osobom wykonującym działalność na rzecz byłego pracodawcy w zakresie czynności, które wcześniej – w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym – były wykonywane na podstawie umowy o pracę. Z ulgi nie mogą też skorzystać osoby ubezpieczone w KRUS.

Po wykorzystaniu pełnego okresu Ulgi na start lub po przerwaniu go w dowolnym momencie przedsiębiorca nie musi przechodzić na duży ZUS: może ubiegać się prawo do preferencyjnego naliczania składek.

Preferencyjne składki ZUS przez 24 miesiące

Standardowe stawki ZUS, nazywane potocznie dużym ZUS-em, określają minimalną podstawę płacenia składek jako 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. Natomiast podstawą naliczania preferencyjnych składek ZUS jest 30% minimalnego wynagrodzenia brutto. W 2020 r. oznaczało to, że minimalny duży ZUS był naliczany od kwoty 3136,2 zł, natomiast podstawą do obliczania preferencyjnych składek była kwota 780 zł. Poszczególne składki naliczane są procentowo od podstawy, w tym m.in. 19,52% składki emerytalnej, 8% składki rentowej i 2,45% składki chorobowej. O atrakcyjności ulgi świadczy najlepiej składka emerytalna, której pełna miesięczna stawka wynosiła w 2020 r. 612,19 zł, a stawka preferencyjna 152,26 zł.

Obniżone składki dotyczą wyłącznie samego przedsiębiorcy. Nie może z nich skorzystać osoba współpracująca, w tym członek rodziny lub osoba zatrudniona na umowę o pracę. Składki za taką osobę należy naliczyć od kwoty nie niższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Warunki korzystania z preferencyjnych składek ZUS są dość liczne. Z ulg mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełnili łącznie 2 warunki:

  • nie wykonywali działalności na rzecz byłego pracodawcy (na zasadach opisanych wyżej, przy Uldze a start) – warunek ten trzeba spełniać przez cały okres korzystania z obniżonych stawek, a rozpoczęcie działalności na rzecz byłego pracodawcy oznacza utratę prawa do preferencyjnego ZUS-u,
  • w ostatnich 60 miesiącach przed rozpoczęciem działalności nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej – w tym także działalności twórczej i artystycznej, działalności gospodarczej w zakresie wolnego zawodu (określonego w przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne) oraz działalności, z której przychody uznawane są za przychody od działalności gospodarczej (w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Z  preferencyjnych składek nie mogą też skorzystać osoby, które w ostatnich 60 miesiącach przed rozpoczęciem działalności były wspólnikami jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej. Obniżenie składek nie obejmuje też przedsiębiorców, którzy ostatnich 60 miesiącach prowadzili szkołę, przedszkole czy inną placówkę działającą na podstawie przepisów ustawy Prawo oświatowe.

Mały ZUS Plus na 36 miesięcy

1 stycznia 2020 r. Mały ZUS został zastąpiony przez Mały ZUS Plus. Mały ZUS obejmował przedsiębiorców, którzy osiągnęli przychód roczny nieprzekraczający 63 000 zł. Mały ZUS Plus podniósł tę kwotę: do stosowania obniżonych stawek mają prawo przedsiębiorcy, którzy osiągnęli roczne przychody do 120 000 zł. Limit dotyczy tych przedsiębiorców, którzy prowadzili działalność przez cały poprzedni rok. Jeżeli działalność była zawieszana lub przedsiębiorca nabył prawo do zastosowania ulgi w trakcie roku, wtedy limit naliczany jest proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności, które mogą być objęte ulgą. Obliczenie należy wykonać według wzoru: (120 000 : 365) x liczba dni prowadzenia działalności podlegającej uldze.

Warunkiem skorzystania z Małego ZUS-u Plus jest prowadzenie działalności w poprzednim roku kalendarzowym przez min. 60 dni. Limit roczny dotyczy przychodu, jednak podstawa wymiaru składek jest obliczana na podstawie osiągniętych dochodów. Aby ją ustalić, należy najpierw obliczyć przeciętny miesięczny dochód. W tym celu ogólną kwotę uzyskanych dochodów należy podzielić przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności, a następnie pomnożyć przez 30. Uzyskaną kwotę należy zaokrąglić do pełnych groszy, a następnie przemnożyć przez stały współczynnik 0,5 i ponownie zaokrąglić do pełnych groszy. Teraz pozostaje sprawdzenie, czy uzyskany wynik nie jest niższy od kwoty 30% minimalnego wynagrodzenia lub wyższy od 60% prognozowanego średniego wynagrodzenia miesięcznego. Może się zdarzyć, że obliczymy niższą podstawę od minimalnej. Mimo to będziemy musieli naliczać stawki od równowartości 30% płacy minimalnej, czyli w 2020 r. od kwoty 780 zł.

Czas korzystania z ulgi wynosi łącznie 36 miesięcy, które można rozłożyć na maksymalny okres 5 lat (60 miesięcy) prowadzenia działalności. Po zakończeniu korzystania z ulgi Mały ZUS Plus każda firma, niezależnie od osiąganych przychodów, rozpoczyna opłacanie pełnych stawek ZUS.

Opisane formy obniżania składek ZUS są niewątpliwym udogodnieniem i pomocą w obniżeniu kosztów działalności dla wielu małych, w tym szczególnie jednoosobowych przedsiębiorstw. Należy jednak pamiętać, że niższe składki przekładają się wprost proporcjonalnie na niższe świadczenia z tytułu ubezpieczeń społecznych: niższe wypłaty zasiłku chorobowego, zasiłku opiekuńczego czy zasiłku macierzyńskiego.

Jeżeli masz wątpliwości, czy jesteś uprawniony do stosowania z obniżonych składek ZUS, skorzystaj z usługi profesjonalnego doradztwa księgowego. Nasze biura podatkowe w Gdańsku, Łodzi i Poznaniu podejmą się rozwiązania Twoich problemów.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego – procedury

07 April 2025

Sprawozdanie finansowe to nie tylko zbiór liczb, ale przede wszystkim nieocenione źródło wiedzy o aktualnym stanie ekonomicznym przedsiębiorstwa. Analizując wyniki z ostatniego roku podatkowego, można nie...

post-thumbnail

Wyższa kwota wolna od podatku – kiedy wejdzie w życie?

02 April 2025

W Polsce od 2 lat bezzmiennie obwiązuje kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł. Ulga zwalnia podatników z płacenia podatku dochodowego całkowicie, jeśli ich...

post-thumbnail

Dopłaty bezpośrednie 2025 – terminy i stawki

31 March 2025

15 marca 2025 roku rozpoczął się nabór wniosków o dopłaty bezpośrednie i płatności obszarowe dla polskich rolników. Wnioski można składać do 15 maja za pośrednictwem aplikacji...

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2024 r.

Zyskaj

  • Dedykowaną księgową i kadrową
  • Obsługę stacjonarną i zdalną
  • Obsługę w języku polskim, angielskim i rosyjskim
  • Konsultacje bez limitów
  • Bezpłatny program do fakturowania online
  • Usługi doradcy podatkowego na życzenie
  • Reprezentację przed urzędami
  • Wysokie ubezpieczenie OC
  • Gwarancję bezpieczeństwa Twoich danych
Otrzymaj ofertę
Otrzymaliśmy łącznie
1 7 6
opinii ze średnią
4 , 9 7

Opinie

Ivan Hryhorenko
Ivan Hryhorenko
12:51 20 Jan 25
Wysokie ceny, słaba obsługa, duże opóźnienia w naliczeniu jednej faktury miesięcznie (w niektórych miesiącach nawet błędnie), niski poziom kwalifikacji w zakresie banalnych wstępnych konsultacji z klientem. Tak naprawdę sto dolarów miesięcznie za imitację pliku Excel z formułą obliczenia podatku. nie polecam
Jakub Grajek
Jakub Grajek
08:26 18 Nov 24
Polecam w 100% ! Rzetelna i wykfalifikowana kadra spełni oczekiwania najbardziej wymagających.
Koray Kemaloğlu
Koray Kemaloğlu
12:50 14 Nov 24
Rozwiązali mój problem, który ciągnął się przez rok! Najbardziej rozsądna cena na rynku. Gorąco polecam!
Roman Kolesov
Roman Kolesov
10:16 14 Nov 24
Polecam ich każdemu, kto robi B2B lub potrzebuje usług księgowych, odpowiedział na wiele moich pytań i wszystko ładnie i łatwo uporządkował, moim zdaniem cena jest bardzo dobra za usługę.
Krystian Klesiński
Krystian Klesiński
09:31 13 Nov 24
Jestem zadowolony ze współpracy z p. Kingą :)
ula ula
ula ula
09:12 05 Nov 24
Polecamy PG Partner Gospodarczy w Poznaniu. Bardzo profesjonalne biuro, pomocna księgowa i kadrowa, komunikacja na najwyższym poziomie, zawsze na czas i rzetelnie.
Oksana
Oksana
11:38 31 Oct 24
Księgowi tutaj są dobrze wykwalifikowani i świadczą naprawdę dobre usługi.
Sylwia Kecher
Sylwia Kecher
12:31 28 Aug 24
Jestem bardzo mile zaskoczona współpraca z p. Kingą Kurzawą 😊To sama przyjemność !!!Profesjonalizm, łatwość kontaktu, obsługa na najwyższym poziomie to cechy, które mogą opisać naszą współpracę. Serdecznie polecam wszystkim tym, którzy chcą skupić się na swojej profesji i rozwijaniu firmy a formalności oddać w ręce profesjonalistów.Pozdrawiam Sylwia KecherRoluxa MDR Sp. z o.o.
Bogusław Korycki
Bogusław Korycki
15:17 28 Jun 24
Jestem bardzo zadowolony zw współpracy z biurem rachunkowym Partner Gospodarczy, a szczególnie ze współpracy z Panią Justyną W. :)
Karolina Wożniak
Karolina Wożniak
17:12 30 Apr 24
Polecam 😊
Ростислав Ясинский
Ростислав Ясинский
13:47 26 Apr 24
Świetna obsługa. Bardzo wykwalifikowani i doświadczeni księgowi. Wszystkie problemy są rozwiązywane szybko i pomyślnie. Zawsze miło jest komunikować się z pracownikami.
paul
paul
06:12 25 Apr 24
Świetna obsługa! Edyta bardzo pomocna!
Nina Zhyshkevich
Nina Zhyshkevich
17:59 24 Apr 24
Gorąco polecam usługi księgowe firmy PG Partner Gospodarczy.Współpracuję z Panią Svetlaną oraz Panią Ewą od około dwóch lat i jestem zachwycona poziomem obsługi, jaki otrzymuję. Od samego początku kontakt był bardzo przyjemny i profesjonalny.Pani Svetlana i Pani Ewa zawsze dotrzymują terminów i rzetelnie wykonują swoje obowiązki. Mogę liczyć na ich pomoc w każdej sprawie i zawsze otrzymuję wyczerpujące odpowiedzi na wszystkie nurtujące mnie pytania.Cenię sobie również ich kompetencję i wiedzę merytoryczną. Czuję się bezpiecznie, wiedząc, że moje finanse są w dobrych rękach.Oprócz profesjonalizmu, Pani są również bardzo miłe i uprzejme. Współpraca z nimi to czysta przyjemność!Doceniam ich cierpliwość i zrozumienie w tłumaczeniu skomplikowanych kwestii księgowych. Zawsze potrafią wyjaśnić wszystko w prosty i zrozumiały sposób, co jest dla mnie niezwykle ważne.Jeśli szukasz rzetelnej i kompetentnej firmy księgowej, z czystym sumieniem mogę polecić PG Partner Gospodarczy. Jestem przekonana, że nie zawiodą się Państwo!Dodatkowe zalety:Szybka komunikacjaKonkurencyjne cenyMożliwość korzystania z usług online
Kuba
Kuba
10:04 23 Apr 24
wspolpracuje z PG od 5 lat, bardzo pomocni i profesjonalni.Zawsze ktos odbierze telefon i pomoze/doradzi.polecam
Jakub Cichocki
Jakub Cichocki
17:43 07 Mar 23
Mając okazje pracować z wieloma biurami rachunkowymi, to mogę polecić z czystym sumieniem, zespół niezwykle rzetelnych, skrupulatnych i pracowitych księgowych i kadrowych.
Iza Dróżdż
Iza Dróżdż
17:44 03 Aug 21
Współpracuję z biurem dopiero od kilku miesięcy, ale dzięki Pani Ani i Milenie znajduję odpowiedzi na wszystkie moje wątpliwości i śpię spokojnie. Takiego biura jak PG Partner szukałam kilka lat i nie spodziewałam się, ze znajdę kogoś dla kogo nadal liczy się jakość. Zdecydowanie polecam!!!
Przemek
Przemek
21:06 15 Apr 21
Łukasz Sturma
Łukasz Sturma
16:33 15 Apr 21
Konrad Nowak
Konrad Nowak
19:42 14 Apr 21
Rzetelność, sumienność, solidność, profesjonalizm, bardzo dobry kontakt oraz właściwe podejście do klienta sprawiają, że z pełnym przekonaniem mogę rekomendować współpracę z Biurem Rachunkowym PG Partner Gospodarczy sp. z o.o. Gorąco polecam.
Andrii Zaborovskyi
Andrii Zaborovskyi
18:07 14 Apr 21
Dzień dobry. Od 2020 roku nasza firma współpracuje z PG PARTNER GOSPODARCZY Sp. z o. o. W tej firmie pracują doświadczeni pracownicy znający swoją pracę. Zawsze pomogą w rozwiązywaniu trudnych problemów. Polecam firmę jako solidnego partnera.
Marek Paweł
Marek Paweł
14:10 14 Apr 21
PG Partner Gospodarczy obsługuje naszą firmę od roku. Obsługa na wysokim poziomie, na czas, pełen profesjonalizm. Sympatycznie, wesoło i po prostu normalnie :) W porównaniu z innymi biurami księgowymi, które znam PG jest z pewnością w czołówce. Polecam
Jacek B. Roszak
Jacek B. Roszak
09:10 08 May 20
Bardzo dziękuję przede wszystkim za rzeczowe i proste wytłumaczenie zawiłości przepisów dotyczących przedsiębiorcy w tym kraju. Współpraca z PG przyniosła naszej firmie wiele korzyści. Serdecznie pozdrawiam zwłaszcza panią A.Polecam każdemu ofertę księgową PG, nie tylko z uwagi na kompetencje i wiedzę, ale i miłą atmosferę oraz fakt, że "będzie dobrze" oznacza w praktyce że naprawde tak będzie ;)
Zobacz wszystkie opinie
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech | Polityka prywatności