PREZENTY ŚWIĄTECZNE DLA PRACOWNIKÓW – KONSEKWENCJE PODATKOWE
Przychodami ze stosunku pracy są wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość świadczeń pieniężnych w naturze, bądź ich ekwiwalenty – bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń.Z powyższego wynika, że przychodem ze stosunku pracy nie jest jedynie wynagrodzenie za pracę, ale także inne przysporzenia majątkowe, takie jak nieodpłatne świadczenia, czy też świadczenia częściowo odpłatne.
Może się zdarzyć, że do nieodpłatnych świadczeń na rzecz pracownika związanych ze stosunkiem pracy zaliczy się również wartość prezentów przydzielanych pracownikom na okoliczność świąt.
Co do zasady otrzymany prezent stanowi dla pracownika przychód. W związku z tym należy go doliczyć do wynagrodzenia pracownika i od łącznej kwoty pobrać zaliczkę na podatek dochodowy, a także składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Pracodawca może sfinansować zakup prezentów świątecznych dla pracowników:
– z własnych, bieżących środków pieniężnych lub
– z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (zfśs).
Jeśli pracodawca wręczy pracownikom świąteczno-noworoczne prezenty pokrywając wydatek ze środków obrotowych, pracownicy zapłacą od tej korzyści podatek i to niezależnie od wartości otrzymanego prezentu. Pracodawca w takiej sytuacji zmniejszy wypłacone wynagrodzenie o kwotę zaliczki na podatek od wartości otrzymanego przez pracownika świadczenia rzeczowego.
Jeżeli pracodawca pokryje wręczony pracownikom prezent świąteczny środkami pieniężnymi zgromadzonymi na zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ma możliwość zwolnienia z opodatkowania tych świadczeń o charakterze socjalnym, ale pod pewnymi warunkami. Zastosowanie zwolnienia z opodatkowania jest uzależnione od spełnienia łącznie następujących warunków:
– świadczenie ma charakter rzeczowy lub pieniężny,
– jest sfinansowane ze środków ZFSS lub funduszy związków zawodowych,
– wysokość świadczeń nie przekracza w roku podatkowym kwoty 380 zł.
Pamiętajmy, że wszelkie świadczenia z zfśs powinny być przyznawane na podstawie kryterium socjalnego. W praktyce oznacza to, że wartość prezentów wręczanych pracownikom z okazji świąt musi być zróżnicowana i uzależniona od sytuacji materialnej pracownika. Pracodawca powinien wiedzieć, ze przyznając wszystkim pracownikom świadczenia z zfśs w tej samej wysokości nie uzależniając ich wartości od sytuacji materialnej pracownika – naraża się na uznanie przez organ kontroli, że nie jest to pomoc funduszu, ale dodatek do wynagrodzenia. Wtedy pracodawca będzie zobowiązany naliczyć i odprowadzić składki ubezpieczeniowe oraz zaliczkę na podatek dochodowy.
Reasumując: wydatki na prezenty świąteczne dla pracowników, pracodawca zaliczy do kosztów podatkowych, jeśli środki na zakup pochodzą ze środków bieżących lub obrotowych. W przypadku gdy prezenty świąteczne zostały sfinansowane ze środków zgromadzonych na zfśs, pracodawca nie zaliczy takich wydatków bezpośrednio do kosztów podatkowych, a jedynie pośrednio poprzez zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów i zwiększeń wpłaconych przez pracodawcę na rachunek tego funduszu.
Artykuły, które mogą Cię zainteresować
Omnichannel – na czym polega sprzedaż wielokanałowa?
23 October 2024
W dzisiejszych czasach konsumenci mają do dyspozycji wiele kanałów komunikacji i zakupów – od sklepów stacjonarnych, przez internet, po aplikacje mobilne i media społecznościowe. W tym...
Jak zmienić biuro rachunkowe w CEIDG online?
16 October 2024
Zmiana biura rachunkowego to decyzja, którą przedsiębiorcy podejmują z różnych powodów – od potrzeby lepszej obsługi po optymalizację kosztów. Dzięki Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności...
Tajemnica handlowa – czym jest i jak zapobiegać naruszeniom?
10 July 2024
O tajemnicy handlowej z pewnością większość z nas słyszała już wiele razy w życiu. Nie zawsze jednak jej definicja jest zupełnie jasna. Co oznacza tajemnica handlowa?...
-
Sprostowanie i usuwanie danych zgodnie z RODOOchrona danych osobowych jest coraz ważniejsza w prowadzeniu działalności. Wraz z wprowadzeniem RODO, firmy muszą dostosować się do przepisów i zapewnić pełną transparentność. Przepisy te obejmują...
-
Omnichannel – na czym polega sprzedaż wielokanałowa?W dzisiejszych czasach konsumenci mają do dyspozycji wiele kanałów komunikacji i zakupów – od sklepów stacjonarnych, przez internet, po aplikacje mobilne i media społecznościowe. W tym...
-
Wniosek o wpis do CEIDG [Wzór do pobrania]Aktualnie każda osoba chcąca założyć własną firmę musi złożyć wniosek o wpis do CEIDG. Nowy przedsiębiorca wypełnia formularz CEIDG-1. Ponieważ służy on również do aktualizacji danych...
- amortyzacja
- audyt
- automatyzacja
- B2B
- biegły rewident
- biuro rachunkowe gdańsk
- biuro rachunkowe katowice
- biuro rachunkowe kraków
- biuro rachunkowe łódź
- biuro rachunkowe lublin
- biuro rachunkowe poznań
- biuro rachunkowe szczecin
- biuro rachunkowe warszawa
- biuro rachunkowe wrocław
- biznes
- CIT
- dług publiczny
- dotacje
- działalność nierejestrowana
- e-paragon
- e-sprawozdania
- faktura
- firma w upadłości
- flipping
- giełda
- gospodarka
- integracja pracowników
- inwestowanie
- inwestycje
- JDG
- jednoosobowa działalność gospodarcza
- JPK
- kadry i płace
- kapitał zakładowy
- karta dużej rodziny
- kasa fiskalna
- koszty firmowe
- kredyt
- KSeF
- KSH
- księgowość gdańsk
- księgowość katowice
- księgowość kraków
- księgowość łódź
- księgowość lublin
- księgowość pełna
- księgowość poznań
- księgowość szczecin
- księgowość uproszczona
- księgowość warszawa
- księgowość wrocław
- leasing
- leasing finansowy
- leasing operacyjny
- likwidacja spółki
- MSR
- MSSF
- nadgodziny
- nieruchomości
- PIT
- PKPiR
- podatek liniowy
- podatek progresywny
- podatki
- poręczenie
- pożyczka
- praca zdalna
- prosta spółka akcyjna
- psa
- rejestracja spółki
- restrukturyzacja firmy
- ryczałt
- scoring kredytowy
- skala podatkowa
- składka społeczna
- składka zdrowotna
- split payment
- spółka akcyjna
- spółka cywilna
- spółka jawna
- spółka komandytowa
- spółka komandytowo-akcyjna
- spółka partnerska
- spółka z o.o.
- sprawozdania finansowe
- sprzedaż internetowa
- środek trwały
- świadectwo pracy
- ubezpieczenie zdrowotne
- upadłość firmy
- VAT
- wakacje od ZUS
- wigilia firmowa
- WIS
- wynagrodzenie
- wynajem długoterminowy
- wynajem krótkoterminowy
- zakładanie spółek
- zdolność kredytowa
- zeznanie podatkowe
- ZUS