Wykup samochodu z leasingu

Kończy Ci się leasing auta? Masz przed sobą ważną decyzję, czy skorzystać z wykupu pojazdu, czy całkowicie zrezygnować z tej opcji i np. podpisać kolejną umowę. Najpierw jednak warto poznać wszystkie procedury i zmiany, istotne dla leasingobiorców, które zaszły w 2025 r.

Procedura wykupu samochodu z leasingu – jak to wygląda?

W pierwszej kolejności warto zapoznać się z podstawami, jak wygląda sama procedura wykupu pojazdu wziętego w leasing. Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego masz prawo wykupić użytkowany pojazd na własność. Cena samego wykupu najczęściej jest niższa niż wartość rynkowa samochodu, przez co na to rozwiązanie decyduje się naprawdę spora grupa przedsiębiorców.

Po dokonaniu wykupu samochód możesz wprowadzić do majątku firmowego jako środek trwały lub jednorazowo ujęty w kosztach firmowych. Jeśli chodzi o opcję drugą, dotyczy ona pojazdów o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł netto (dla czynnych podatników VAT) lub 10 000 zł brutto (dla tzw. nievatowców).

Jak przebiega wykup samochodu z leasingu?

1. Po upływie okresu obowiązywania umowy i uregulowaniu wszystkich zobowiązań z niej wynikających, możesz zdecydować się na wykup pojazdu.
2. Leasingodawca wystawia fakturę na kwotę wykupu auta. Może być ona powiększona o należny podatek VAT.
3. Po opłaceniu faktury następuje formalne przeniesienie własności pojazdu na Ciebie.

Amortyzacja samochodu z leasingu

Jeśli wartość początkowa faktury dokumentującej wykup pojazdu z leasingu przekracza kwotę 10 000 zł netto dla czynnych podatników VAT i brutto w przypadku zwolnionych, zachodzi obowiązek wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych. Wówczas konieczne jest również dokonanie amortyzacji na podstawie stworzonego planu.

Jako wartość początkową należy przyjąć cenę nabycia, przez którą rozumiemy kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem, liczone od dnia przekazania środka trwałego do używania, powiększoną o VAT naliczony oraz skorygowaną o ewentualne różnice kursowe.

Obowiązek zgłoszenia wykupionego pojazdu na cele firmowe – VAT-26

Takiemu obowiązkowi podlega wyłącznie wykup pojazdu z leasingu na cele firmowe. W tej sytuacji należy zgłosić samochód na formularzu VAT-26, jeśli zamierzasz odliczać 100% VAT-u od wydatków związanych z pojazdem.

Wykupienie samochodu z leasingu na cele prywatne

Jest taka możliwość. Jednak przedsiębiorca, który zdecyduje się na wykupienie pojazdu po umowie leasingu i chce korzystać z niego w celach prywatnych, nie może już odliczyć podatku VAT ani ująć wydatku związanego z wykupem w firmowych kosztach.

Darowizna wykupionego pojazdu z leasingu

Po wykupieniu samochodu z leasingu możliwe jest dokonanie jego darowizny.

Ważne w tym kontekście są następujące warunki:

• Jeśli zdecydujesz się na wykupienie samochodu na cele prywatne, a następnie zechcesz przekazać go w darowiźnie osobie z grupy zerowej, która dokona jego sprzedaży, nie powstanie obowiązek podatkowy do zapłaty podatku od spadków i darowizn. Nie będzie również konieczności zapłaty podatku PIT, ale tylko wtedy, gdy sprzedaż zostanie przeprowadzona po upływie 6 miesięcy.
• W sytuacji, gdy pojazd przekazany w darowiźnie osobie trzeciej zostanie wykorzystany w działalności np. na podstawie umowy użyczenia, może zostać to potraktowane przez urząd skarbowy jak próba obejścia przepisów w celu skorzystania z wyższego limitu kosztów.

Czy samochód po wykupie z leasingu można sprzedać?

Jeśli zdecydujesz się na wykup samochodu z leasingu na cele prywatne, możesz sprzedać pojazd, a sama transakcja może zostać zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym. Warunkiem jest jednak upłynięcie minimum 6 lat od dnia, w którym dokonałeś wykupienia samochodu z leasingu. Przedsiębiorcy mogą skorzystać z krótszego okresu, co wynika z regulacji w przepisach prawnych, które obowiązują od 2025 r. Więcej na ten temat znajdziesz poniżej.

Jakie zmiany zaszły w przepisach dotyczących wykupu samochodu z leasingu?

Bardzo istotną kwestią jest również zapoznanie się ze zmianami w przepisach dotyczących wykupu pojazdu po upływie obowiązywania umowy leasingu. Mowa dokładniej o takich elementach jak:

• Skrócenie okresu obowiązkowego posiadania samochodu przed jego sprzedażą – do tej pory wcześniej wspomniany okres 6 lat dotyczył każdego. Obecnie dla przedsiębiorców został on skrócony do lat 3, co umożliwia im szybszą sprzedaż bez obciążeń podatkowych.
• Brak składki zdrowotnej przy sprzedaży pojazdu z leasingu – uprzednio przedsiębiorcy byli zobowiązani do opłacania składki zdrowotnej od przychodu uzyskanego ze sprzedaży pojazdu wykupionego z leasingu. W 2025 roku obowiązek ten został zniesiony.