Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji zakupu i sprzedaży VAT cz. 2

W ostatnim artykule omówiliśmy część ewidencyjną JPK_V7M. Dziś skupimy się na części deklaracyjnej JPK_V7M, poruszymy temat korekty JPK_V7M i wyjaśnimy, na czym polegają rozliczenia miesięczne oraz kwartalne. Druk JPK_V7M PDF do pobrania znajdziesz w poprzednim wpisie.

Część deklaracyjna JPK_V7M

Ten tekst opisuje proces wypełniania deklaracji podatkowej, która jest niezbędna do ustalenia końcowej kwoty podatku należnego lub do zwrotu. Podaje ona sumę wszystkich transakcji realizowanych w danym miesiącu, opartą na danych z ewidencji, gdzie sumy kontrolne z tej ewidencji stanowią podstawę do obliczeń w deklaracji. Deklarację należy składać miesięcznie.

Podczas wypełniania deklaracji podatkowej, konieczne jest wskazanie odpowiedniego urzędu skarbowego, który zależy od kilku czynników:

  • dla osób prawnych lub jednostek organizacyjnych bez osobowości prawnej jest to urząd skarbowy odpowiedni dla adresu ich siedziby,
  • dla osób fizycznych – urząd skarbowy właściwy dla ich miejsca zamieszkania,
  • jeśli podatnik nie ma siedziby ani stałego miejsca działalności gospodarczej w Polsce, ale prowadzi działalność przez stałe miejsce na terytorium Polski, właściwy jest Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście. Jeżeli jednak takie stałe miejsce działalności jest, stosuje się odpowiednie przepisy ustalające właściwość urzędu.

W kontekście danych niezbędnych do wyliczenia wysokości podatku naliczonego należy wykazać tylko wartość towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego, z uwzględnieniem ewentualnych korekt. Podatnik powinien wskazać jedynie te kwoty, na które przysługuje mu prawo do odliczenia VAT od podatku należnego lub na które ma prawo do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami wykonawczymi. Nie uwzględnia się więc w deklaracji operacji, które nie kwalifikują się do odliczenia VAT czy takich, od których podatnik zrezygnował z odliczenia.

Korekta JPK_V7M

Od października 2020 roku weszły w życie nowe regulacje, które zmieniają format pliku Jednolitego Pliku Kontrolnego, wprowadzając jego nową strukturę. Ta struktura obejmuje część deklaracyjną, pokrywającą się z pozycjami deklaracji VAT oraz część ewidencyjną, która zastępuje wcześniej używany przez przedsiębiorców plik JPK_VAT i służy jako rejestr sprzedaży i zakupów.

Podczas korygowania pliku JPK_V7M, ważne jest rozróżnienie, czy korekta wpływa na wysokość podatku należnego i naliczonego. Jeśli korekta nie wpływa na te kwoty, stosowane jest stornowanie w części ewidencyjnej. Obejmuje to usunięcie błędnego wpisu poprzez dodanie go z symbolem minus oraz wprowadzenie prawidłowego wpisu. W takim przypadku konieczne jest także podanie numeru pierwotnego dokumentu. Te zmiany nie wpływają na wartość VAT.

dokument JPK_V7M PDF druk JPK_V7M PDF

Gdy korekta wpływa na wysokość podatku należnego (na przykład w przypadku transakcji sprzedaży) lub na wysokość podstawy opodatkowania, należy ją zarejestrować w ewidencji z numerem nowego dokumentu korygującego. Dotyczy to zarówno sprzedaży, jak i zakupów. Jeżeli przedsiębiorca zauważy błąd nie wpływający na podatek przed wysłaniem pliku JPK, może wysłać tylko poprawiony wpis bez potrzeby stornowania.

Korekta może dotyczyć zarówno części deklaracyjnej, jak i ewidencyjnej JPK lub obu jednocześnie, w zależności od rodzaju popełnionego błędu. Ważne jest również, aby pamiętać o ograniczonym czasie na złożenie korekty JPK V7m. Przedsiębiorca ma na to 14 dni od daty wykrycia błędu lub zmiany danych w rejestrze VAT. Jeśli korekta zostanie dostarczona po tym terminie, może zostać nieuwzględniona, co w skrajnych przypadkach może skutkować nałożeniem sankcji na przedsiębiorcę.

Rozliczenia miesięczne i kwartalne a JPK_V7M

W niektórych sytuacjach, związanych ze zmianą metody rozliczeń lub charakterem transakcji, powstaje konieczność składania deklaracji JPK_V7M za okresy miesięczne. Zmiana ta dotyczy małych podatników, którzy przestają rozliczać się metodą kasową (czyli rozliczeń VAT na podstawie dat zapłaty) oraz tych, którzy tracą możliwość kwartalnego rozliczania się z VAT ze względu na charakter transakcji (zgodnie z załącznikiem 15 do ustawy o VAT, dotyczącym transakcji na kwotę powyżej 50.000 zł) lub ze względu na przeprowadzenie tzw. importu towarów, który jest rozliczany przez deklarację VAT. W takich przypadkach rozliczenia miesięczne należy rozpocząć od pierwszego miesiąca kwartału, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty 50.000 zł:

  • jeżeli do przekroczenia tej kwoty dojdzie w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, deklarację za pierwszy miesiąc kwartału należy złożyć najpóźniej do 25. dnia miesiąca po drugim miesiącu kwartału,
  • jeżeli przekroczenie kwoty nastąpi w trzecim miesiącu kwartału, rozliczenie miesięczne zaczyna się od następującego po nim kwartału.

Dodatkowo podatnicy, którzy zrezygnowali z kwartalnych rozliczeń VAT, mogą powrócić do składania JPK-V7M po czterech kwartałach od momentu rezygnacji. W przypadku zawieszenia działalności gospodarczej podatnicy są zwolnieni z obowiązku składania JPK_V7M, chyba że w okresie zawieszenia nadal realizowane są czynności opodatkowane VAT.

Jeśli zajmujesz się ewidencją zakupu i sprzedaży VAT lub regularnie składasz deklaracje VAT-7, nie przegap istotnej zmiany w przepisach dotyczących Jednolitego Pliku Kontrolnego. Od tego roku wprowadzono nową wersję pliku, JPK_V7M, która łączy deklarację VAT oraz ewidencję w jednym dokumencie, co znacząco usprawnia proces raportowania. W naszym artykule znajdziesz dołączony wzór pliku JPK_V7M, który możesz pobrać i wykorzystać od razu. Dzięki temu będziesz na bieżąco z najnowszymi wymogami i upewnisz się, że Twoje dokumenty są kompletne i prawidłowo wypełnione. Pobierz wzór JPK_V7M teraz i przekonaj się, jak łatwo można zoptymalizować swoje obowiązki podatkowe.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji zakupu i sprzedaży VAT cz. 2

06 November 2024

W ostatnim artykule omówiliśmy część ewidencyjną JPK_V7M. Dziś skupimy się na części deklaracyjnej JPK_V7M, poruszymy temat korekty JPK_V7M i wyjaśnimy, na czym polegają rozliczenia miesięczne oraz...

post-thumbnail

Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji zakupu i sprzedaży VAT i deklaracji VAT-7 [PDF]

05 November 2024

Osoby prowadzące działalność gospodarczą, które są zobowiązane do rozliczania VAT, muszą przesyłać szczegółowe pliki Jednolitego Pliku Kontrolnego oznaczone jako JPK_V7. Ten dokument składa się z dwóch...

post-thumbnail

Wniosek o wpis do CEIDG [Wzór do pobrania]

21 October 2024

Aktualnie każda osoba chcąca założyć własną firmę musi złożyć wniosek o wpis do CEIDG. Nowy przedsiębiorca wypełnia formularz CEIDG-1. Ponieważ służy on również do aktualizacji danych...

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2023 r.

Dlaczego my?

PG Partner Gospodarczy to profesjonalne biuro rachunkowe z oddziałami w 10 największych miastach w Polsce.

  • Doświadczony i silny zespół

    Zatrudniamy profesjonalistów, którzy nie tylko zaksięgują Twoje dokumenty, ale też podzielą się wiedzą, doradzą w kwestiach biznesowych oraz podatkowych.

Otrzymaliśmy łącznie
1 5 4
opinii ze średnią
4 , 9 8

Opinie

Michał Czarnecki
Michał Czarnecki
10:19 19 Aug 24
Gorąco polecam - usługi księgowe prowadzone są bardzo sumiennie i zawsze terminowo :)
Krystian Goc
Krystian Goc
05:51 13 Aug 24
Zawsze wszystko profesjonalnie i na czas. Współpraca z Panią Anią to czysta przyjemność. Polecam to biuro.
Specbud Wiktor Bereda
Specbud Wiktor Bereda
09:04 02 Jul 24
Po kilku latach współpracy z biurem PG Partner Gospodarczy możemy stanowczo powiedzieć, że nigdy nie mieliśmy tak profesjonalnej obsługi. Nasze relacje biznesowe opierają się na partnerstwie, rzetelności, sumienności, a przede wszystkim terminowości. Zarówno Pani Anna Duda, jak również Pani Ewa Cesarz cechują się profesjonalizmem i chęcią współpracy. Nigdy nie zdarzyło się abyśmy oczekiwali dłużej na jakąkolwiek odpowiedź ze strony biura- wszelkie sprawy omawiane są na bieżąco.
Iwona Stolarska
Iwona Stolarska
10:46 20 May 24
Polecam usługi świadczone przez biuro PG Partner. Pracownicy mają ogromną wiedzę i są bardzo pomocni. Miesieczne deklaracje księgowe i kadrowe wysyłane są na czas. Pomoc Pani Ani przy kontakcie z Urzędem Skarbowym oraz pomoc w wysyłce sprawozdania rocznego była nieoceniona. Dzięki pracy Pani Ani, Magdy i Weroniki mogę zajmować się prowadzeniem działalności nie martwiąc się o sprawy księgowe.
Leszek L.
Leszek L.
09:31 13 May 24
Gorąco polecam.. współpraca bezproblemowa... Pani Ania miła uśmiechnięta nigdy nas nie zawiodła...
Forge Play
Forge Play
16:12 10 May 24
Zdecydowanie polecam całą firmę jak i panią Kowalską zajmującą kadrami i płacami.
Jubiler Kroza
Jubiler Kroza
10:13 10 May 24
Współpracujemy z księgową Pani Svetlaną oraz kadrowej Pani Magdaleną od dwóch lat. Polecamy! Ich profesjonalizm, uprzejmość i zaangażowanie w naszą firmę zasługują na najwyższe pochwały. Zawsze cierpliwie odpowiadają na nasze pytania, co pomaga nam czuć się pewnie w kwestiach finansowych.
Żaneta Duliban
Żaneta Duliban
08:08 10 May 24
Kadry w mojej Spółce prowadzi Pani Magda, z którą mam bezproblemowy kontakt sms, mail i telefoniczny. Zawsze chętnie odpowie na każde pytanie, a wszystkie dokumenty są na czas.Polecam współpracę :))
B2B Service
B2B Service
08:55 25 Apr 24
Bardzo chciałbym podzielić się moimi wrażeniami na temat biura rachunkowego PG Partner Gospodarczy w Katowicach, a zwłaszcza mojej księgowej, Pani Annie Dudzie. Od momentu rozpoczęcia współpracy z tym biurem, doświadczyłem profesjonalizmu, zaangażowania i niezwykłej precyzji w prowadzeniu mojej księgowości.Pani Anna Duda wykazuje się ogromną wiedzą oraz doświadczeniem w dziedzinie księgowości, zawsze służąc mi pomocą w rozwiązywaniu wszelkich problemów. Jej staranność i dokładność w pracy dają mi pewność, że moje finanse są w najlepszych rękach.Dodatkowo, biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy w Katowicach jest miejscem, które cechuje profesjonalizm, elastyczność i otwartość na potrzeby klienta. Obsługa jest zawsze uprzejma i pomocna, a wszelkie sprawy są załatwiane sprawnie i terminowo.Zdecydowanie polecam biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy oraz Panią Annę Dudę wszystkim przedsiębiorcom poszukującym solidnego partnera w dziedzinie księgowości.
Iulian Dordea
Iulian Dordea
12:12 23 Apr 24
At the bookkeeping company "PG Partner Gospodarczy - Katowice" i met wonderful people, that were always, ALWAYS very helpful. Their office location in Katowice is right on the pietonal street, with easy access. And with their group of companies, they offer many other services for Polish companies (companies setup in Poland, HR services, virtual office, etc etc.). Should someone need bookkeeping services in Katowice area, I recommend to contact them.W firmie księgowej "PG Partner Gospodarczy - Katowice" spotkałem wspaniałych ludzi, którzy zawsze, ZAWSZE byli bardzo pomocni. Ich biuro w Katowicach znajduje się tuż przy głównej ulicy, z łatwym dostępem. A wraz ze swoją grupą firm oferują wiele innych usług dla polskich firm (zakładanie firm w Polsce, usługi HR, wirtualne biuro itp.). Jeśli ktoś potrzebuje usług księgowych w okolicach Katowic, polecam skontaktować się z nimi.
Jacek Cholewa
Jacek Cholewa
10:35 23 Apr 24
Biuro rachunkowe PG Partner Gospodarczy jest Biurem profesjonalnym, sumiennym i co bardzo ważne terminowym. Prowadzę działalność gospodarczą ponad 23 lata i korzystałem wcześniej z różnych Biur. Współpraca z PG trwa już nieprzerwanie od kilku ładnych lat i jest współpraca bezproblemową. Ze strony Biura można liczyć na wsparcie, doradztwo a tematy trudne rozwiązywane są "od ręki". Personel Biura poza profesjonalnym podejściem, wiedzą, starannością charakteryzuje się "ludzkim podejściem". Korzystając z okazji chciałbym podziękować Pani Ani i Pani Ewie za pilnowanie moich tematów :-)
Maciej D
Maciej D
20:12 28 Mar 24
Współpracuję z Biurem Rachunkowym PG Partner Gospodarczy od momentu powołania naszej spółki, czyli już ponad 4 lata. Jestem zadowolony z ich kompleksowej obsługi w zakresie księgowości i części kadrowej, którą również postanowiliśmy powierzyć PG.Dlaczego polecam to biuro?1. Profesjonalizm i rzetelność: Księgi handlowe spółki są prowadzone rzetelnie, a wszelkie zadania realizowane terminowo. (To ważne, aby mieć pewność, że nasze finanse są w dobrych rękach).2. Przyjazna atmosfera: współpraca z Biurem przebiega w bardzo przyjaznej atmosferze. Pracownicy są zaangażowani, otwarci i zawsze gotowi pomóc. Szczególnie chciałbym podkreślić dobry kontakt z Panią Anią, księgową :)Rozmowa z nią to czysta przyjemność, a jej doradztwo jest zawsze konkretne i trafne.3. Fachowa i kompleksowa pomoc: Biuro nie tylko prowadzi księgi, ale również dba o część kadrowo-płacową. W sytuacjach wymagających niezwłocznej interwencji zawsze mogę liczyć na ich wsparcie.W pełni rekomenduję Biuro Rachunkowe PG Partner Gospodarczy wszystkim, którzy poszukują solidnego partnera w zakresie obsługi księgowej oraz kadrowej. To miejsce, gdzie można liczyć na profesjonalizm, zaangażowanie i fachową pomoc.
Zobacz wszystkie opinie
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech