Jak uzyskać podatkową interpretację indywidualną?

podatkiIndywidualna interpretacja podatkowa jest sposobem uzyskania oficjalnej oceny sposobu rozliczania podatków, który stosujemy lub zamierzamy zastosować. Postanowienie wydaje organ skarbowy w imieniu ministra finansów. Posiadając taki dokument, nie musimy obawiać się zmiany interpretacji przepisów, której mogą w przyszłości dokonać organy kontroli skarbowej lub sąd administracyjny. Wyjaśniamy, jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową i jakie praktyczne konsekwencje ma ten dokument.

Nie tylko przedsiębiorców, ale też doradców podatkowych przytłacza liczba przepisów, ich częste zmiany oraz nie zawsze klarowny język aktów prawnych. Nawet organom kontroli skarbowej i sądom zdarza się zajmować różne stanowiska w konkretnej sprawie. Taki stan rzeczy rodzi po stronie podatników poczucie chaosu i niepewności. Realna staje się obawa, że któregoś dnia dowiemy się, że – nie zdając sobie z tego sprawy – naruszyliśmy przepisy podatkowe i musimy zapłacić zaległe podatki wraz z odsetkami karnymi. Ochroną na wypadek takiego zdarzenia jest właśnie indywidualna interpretacja podatkowa. Jeżeli zastosujemy się do jej postanowień, nie zapłacimy dodatkowo ani złotówki.

Komu i kiedy przysługuje prawo do indywidualnej interpretacji podatkowej?

Każdy podatnik może w dowolnym momencie złożyć wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. Wzór można pobrać ze strony Ministerstwa Finansów lub Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Prawo do ubiegania się o wydanie interpretacji przysługuje osobom fizycznym, osobom prawnym, a także wielu innym podmiotom, w tym również organizacjom pożytku publicznego.

Wniosek należy dostarczyć osobiście lub przesłać pocztą na adres Krajowej Informacji Skarbowej, ul. Teodora Sixta 17, 43-300 Bielsko-Biała. Wygodnym sposobem przekazania dokumentów jest skorzystanie z platformy ePUAP. Można to zrobić osobiście lub zlecić pełnomocnikowi. Nasze biura podatkowe w Gdańsku, Łodzi, Poznaniu, Wrocławiu i Szczecinie podejmują się reprezentacji Klientów przed urzędami. Opłata skarbowa za pełnomocnictwo wynosi zaledwie 17 zł.

Etapy uzyskiwania indywidualnej interpretacji podatkowej

Przedstawiamy kolejność działań, których finałem jest uzyskanie indywidualnej interpretacji podatkowej: 

  • wniesienie opłat – za każdą sprawę (każdy opisany przypadek) w 2021 r. należy zapłacić 40 zł, a także osobno za każdą osobę, która podpisała wniosek (wszyscy wnioskujący otrzymają własne odpisy interpretacji) – pieniądze powinny trafić na konto Krajowej Informacji Skarbowej: NBP 25 1010 1212 0064 6422 3100 0000: w tytule przelewu wpisujemy: Za wydanie interpretacji indywidualnej,
  • złożenie wniosku – należy wypełnić formularz wniosku, nie zapominając o opisaniu zdarzenia podatkowego, które już miało miejsce lub przyszłego (działanie, które planujesz), zadaniu konkretnego pytania i przedstawieniu swojego stanowiska w sprawie (tego, jak postąpiłeś lub zamierzasz postąpić) – niezwykle ważne jest zaznaczenie, że wniosek o interpretację nie dotyczy sprawy, która jest właśnie przedmiotem postępowania podatkowego, kontroli celno-skarbowej lub podatkowej,
  • oczekiwanie na wydanie interpretacji – pierwotnie interpretacja była dostarczana drogą pocztową w terminie do 3 miesięcy, lecz z powodu koronawirusa oczekiwanie wydłużyło się do 6 miesięcy od daty złożenia wniosku: jeżeli w tym czasie nie otrzymamy żadnych dokumentów, to jest to równoznaczne z milczącą zgodą na zaproponowaną przez nas interpretację, natomiast przesyłka z KIS oznacza, że organ nie podzielił naszego stanowiska i przedstawia nam własne – mamy 30 dni kalendarzowych na odwołanie się od otrzymanej interpretacji do wojewódzkiego sądu administracyjnego, 
  • wezwanie do uzupełnienia wniosku – jeżeli nie dostarczyliśmy wszystkich informacji, KIS może wezwać nas do ich uzupełnienia, na co mamy 7 dni kalendarzowych – przekroczenie terminu może skutkować odstąpieniem od rozpatrywania naszego wniosku, jednak nie wyklucza ponownego przedstawienia tej samej sprawy pod ocenę organu skarbowego,
  • odmowa wydania wniosku – w niektórych sytuacjach może dojść do odmowy wszczęcia postępowania, np. wtedy, gdy wnioskujemy o rozstrzygnięcie w sprawie, która nas nie dotyczy – możemy się od takiej decyzji odwołać w terminie 7 dni kalendarzowych.

Ustawodawca zaleca, aby przed złożeniem wniosku zapoznać się z już wydanymi interpretacjami. Na portalu podatkowym ministerstwa finansów znajduje się wyszukiwarka SIS. 

Ochrona podatkowa z ograniczeniami

Jak już zostało powiedziane, indywidualna interpretacja może dotyczyć zaistniałych i dopiero planowanych zdarzeń podatkowych. Oznacza to, że moc sprawczą mają zarówno interpretacje wydane przed, jak i po zdarzeniu, które miało skutki podatkowe. Jednak ich działanie nie jest identyczne.

Jeżeli uzyskamy indywidualną interpretację podatkową na okoliczność dopiero planowanych działań i będziemy postępować zgodnie z jej postanowieniami, to uzyskujemy pełną ochronę przed konsekwencjami finansowymi. Jeżeli kontrola skarbowa czy podatkowa nie uwzględni stosowanej przez nas interpretacji, to nie zapłacimy różnicy podatku (pomiędzy posiadaną interpretacją i postanowieniami kontroli), nie zapłacimy odsetek i nie zostanie wszczęte przeciwko nam postępowanie karne o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe.

Ochrona ma mniejszy zakres w przypadku, w którym uzyskaliśmy interpretację dopiero po zaistnieniu zdarzenia, które miało skutki podatkowe. Jeżeli nasze postępowanie zostanie zakwestionowane w trakcie kontroli skarbowej lub podatkowej, to nie zapłacimy odsetek i nie zostanie wszczęte postępowanie karne, ale będziemy musieli zapłacić różnicę w podatku (pomiędzy posiadaną interpretacją i postanowieniami kontroli).

Indywidualna interpretacja podatkowa nie działa w tych sprawach, w których mamy do czynienia z unikaniem opodatkowania lub korzystaniem z ulg oferowanych przez tzw. raje podatkowe. 

Na zakończenie warto podkreślić, że zmiana, wygaśnięcie lub uchylenie interpretacji przez sąd nie powoduje negatywnych konsekwencji wstecz. Ponadto ochrona obowiązuje nawet wtedy, gdy w czasie podejmowania decyzji w naszej sprawie organ rozstrzygający nie uwzględnił postanowień indywidualnej interpretacji podatkowej.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

post-thumbnail

Reverse charge – jak działa odwrotne obciążenie?

03 July 2025

Sprowadzasz towary lub usługi z zagranicy? A może współpracujesz z podwykonawcą z innego kraju UE? W takich sytuacjach możesz spotkać się z mechanizmem reverse charge, czyli...

post-thumbnail

Opodatkowanie donate’ów – co muszą wiedzieć twórcy internetowi?

25 June 2025

Tworzysz treści online i zastanawiasz się, co zrobić z donate’ami od widzów? Od 2024 r. fiskus przestał traktować je ulgowo. Donaty nie są już miłym prezentem,...

post-thumbnail

Zawyżona stawka VAT – jak dokonać korekty?

12 June 2025

W świecie podatków liczy się każdy szczegół, ale pomyłki są na porządku dziennym. Jeśli wystawiłeś fakturę lub paragon z zawyżoną stawką VAT, da się to naprawić....

0

Aktywnych oddziałów

0

Zadowolonych klientów

0

+

Obsłużonych branż

0

Dokumentów zaksięgowanych w 2024r.

Zyskaj

  • Dedykowaną księgową i kadrową
  • Obsługę stacjonarną i zdalną
  • Obsługę w języku polskim, angielskim i rosyjskim
  • Konsultacje bez limitów
  • Bezpłatny program do fakturowania online
  • Usługi doradcy podatkowego na życzenie
  • Reprezentację przed urzędami
  • Wysokie ubezpieczenie OC
  • Gwarancję bezpieczeństwa Twoich danych
Otrzymaj ofertę
Otrzymaliśmy łącznie
1 8 0
opinii ze średnią
4 , 9 7

Opinie

KORYCKI & GRACZYK CONSULTING GROUP
KORYCKI & GRACZYK CONSULTING GROUP
19:45 23 May 25
Bardzo polecamy! Profesjonalna, rzetelna księgowość. Wszelkie wątpliwości są zawsze wyjaśnione i zawsze odbierają telefon. Takiej księgowości oczekiwaliśmy!
Ivan Hryhorenko
Ivan Hryhorenko
12:51 20 Jan 25
Wysokie ceny, słaba obsługa, długie opóźnienia w naliczaniu jednej faktury miesięcznie (a w niektórych miesiącach niepoprawnie), niski poziom kwalifikacji w zakresie banalnych wstępnych konsultacji z klientem. W zasadzie sto dolarów miesięcznie za imitację pliku Excel z formułą do obliczania podatku. Nie polecam
Jakub Grajek
Jakub Grajek
08:26 18 Nov 24
Polecam w 100% ! Rzetelna i wykfalifikowana kadra spełni oczekiwania najbardziej wymagających.
Koray Kemaloğlu
Koray Kemaloğlu
12:50 14 Nov 24
Rozwiązali mój problem, który trwał przez rok! Najbardziej rozsądna cena na rynku. Gorąco polecam!
Roman Kolesov
Roman Kolesov
10:16 14 Nov 24
Polecam ich każdemu, kto robi B2B lub potrzebuje usług księgowych, odpowiedział na wiele moich pytań i wszystko ładnie i łatwo uporządkował, moim zdaniem cena jest bardzo dobra za usługę.
Krystian Klesiński
Krystian Klesiński
09:31 13 Nov 24
Jestem zadowolony ze współpracy z p. Kingą :)
ula ula
ula ula
09:12 05 Nov 24
Polecamy PG Partner Gospodarczy w Poznaniu. Bardzo profesjonalne biuro, pomocna księgowa i kadrowa, komunikacja na najwyższym poziomie, zawsze na czas i rzetelnie.
Oksana
Oksana
11:38 31 Oct 24
Księgowi tutaj są dobrze wykwalifikowani i świadczą naprawdę dobre usługi.
Sylwia Kecher
Sylwia Kecher
12:31 28 Aug 24
Jestem bardzo mile zaskoczona współpraca z p. Kingą Kurzawą 😊To sama przyjemność !!!Profesjonalizm, łatwość kontaktu, obsługa na najwyższym poziomie to cechy, które mogą opisać naszą współpracę. Serdecznie polecam wszystkim tym, którzy chcą skupić się na swojej profesji i rozwijaniu firmy a formalności oddać w ręce profesjonalistów.Pozdrawiam Sylwia KecherRoluxa MDR Sp. z o.o.
Bogusław Korycki
Bogusław Korycki
15:17 28 Jun 24
Jestem bardzo zadowolony zw współpracy z biurem rachunkowym Partner Gospodarczy, a szczególnie ze współpracy z Panią Justyną W. :)
Karolina Wożniak
Karolina Wożniak
17:12 30 Apr 24
Polecam 😊
Ростислав Ясинский
Ростислав Ясинский
13:47 26 Apr 24
Świetna obsługa. Bardzo wykwalifikowani i doświadczeni księgowi. Wszystkie problemy są rozwiązywane szybko i pomyślnie. Zawsze miło jest komunikować się z pracownikami.
paul
paul
06:12 25 Apr 24
Świetna obsługa! Edyta bardzo pomocna!
Nina Zhyshkevich
Nina Zhyshkevich
17:59 24 Apr 24
Gorąco polecam usługi księgowe firmy PG Partner Gospodarczy.Współpracuję z Panią Svetlaną oraz Panią Ewą od około dwóch lat i jestem zachwycona poziomem obsługi, jaki otrzymuję. Od samego początku kontakt był bardzo przyjemny i profesjonalny.Pani Svetlana i Pani Ewa zawsze dotrzymują terminów i rzetelnie wykonują swoje obowiązki. Mogę liczyć na ich pomoc w każdej sprawie i zawsze otrzymuję wyczerpujące odpowiedzi na wszystkie nurtujące mnie pytania.Cenię sobie również ich kompetencję i wiedzę merytoryczną. Czuję się bezpiecznie, wiedząc, że moje finanse są w dobrych rękach.Oprócz profesjonalizmu, Pani są również bardzo miłe i uprzejme. Współpraca z nimi to czysta przyjemność!Doceniam ich cierpliwość i zrozumienie w tłumaczeniu skomplikowanych kwestii księgowych. Zawsze potrafią wyjaśnić wszystko w prosty i zrozumiały sposób, co jest dla mnie niezwykle ważne.Jeśli szukasz rzetelnej i kompetentnej firmy księgowej, z czystym sumieniem mogę polecić PG Partner Gospodarczy. Jestem przekonana, że nie zawiodą się Państwo!Dodatkowe zalety:Szybka komunikacjaKonkurencyjne cenyMożliwość korzystania z usług online
Kuba
Kuba
10:04 23 Apr 24
wspolpracuje z PG od 5 lat, bardzo pomocni i profesjonalni.Zawsze ktos odbierze telefon i pomoze/doradzi.polecam
Jakub Cichocki
Jakub Cichocki
17:43 07 Mar 23
Mając okazje pracować z wieloma biurami rachunkowymi, to mogę polecić z czystym sumieniem, zespół niezwykle rzetelnych, skrupulatnych i pracowitych księgowych i kadrowych.
Iza Dróżdż
Iza Dróżdż
17:44 03 Aug 21
Współpracuję z biurem dopiero od kilku miesięcy, ale dzięki Pani Ani i Milenie znajduję odpowiedzi na wszystkie moje wątpliwości i śpię spokojnie. Takiego biura jak PG Partner szukałam kilka lat i nie spodziewałam się, ze znajdę kogoś dla kogo nadal liczy się jakość. Zdecydowanie polecam!!!
Przemek
Przemek
21:06 15 Apr 21
Łukasz Sturma
Łukasz Sturma
16:33 15 Apr 21
Konrad Nowak
Konrad Nowak
19:42 14 Apr 21
Rzetelność, sumienność, solidność, profesjonalizm, bardzo dobry kontakt oraz właściwe podejście do klienta sprawiają, że z pełnym przekonaniem mogę rekomendować współpracę z Biurem Rachunkowym PG Partner Gospodarczy sp. z o.o. Gorąco polecam.
Andrii Zaborovskyi
Andrii Zaborovskyi
18:07 14 Apr 21
Dzień dobry. Od 2020 roku nasza firma współpracuje z PG PARTNER GOSPODARCZY Sp. z o. o. W tej firmie pracują doświadczeni pracownicy znający swoją pracę. Zawsze pomogą w rozwiązywaniu trudnych problemów. Polecam firmę jako solidnego partnera.
Marek Paweł
Marek Paweł
14:10 14 Apr 21
PG Partner Gospodarczy obsługuje naszą firmę od roku. Obsługa na wysokim poziomie, na czas, pełen profesjonalizm. Sympatycznie, wesoło i po prostu normalnie :) W porównaniu z innymi biurami księgowymi, które znam PG jest z pewnością w czołówce. Polecam
Jacek B. Roszak
Jacek B. Roszak
09:10 08 May 20
Bardzo dziękuję przede wszystkim za rzeczowe i proste wytłumaczenie zawiłości przepisów dotyczących przedsiębiorcy w tym kraju. Współpraca z PG przyniosła naszej firmie wiele korzyści. Serdecznie pozdrawiam zwłaszcza panią A.Polecam każdemu ofertę księgową PG, nie tylko z uwagi na kompetencje i wiedzę, ale i miłą atmosferę oraz fakt, że "będzie dobrze" oznacza w praktyce że naprawde tak będzie ;)
Zobacz wszystkie opinie
js_loader
Sprawdź opinie wybranego biura rachunkowego

Dedykowany system CRM dostarcza Cogitech | Polityka prywatności